China Merchants Securities Co.Ltd(600999) États financiers et rapports de vérification pour l'exercice terminé le 31 décembre 2021
États financiers et rapports de vérification pour l'exercice terminé le 31 décembre 2021
Contenu page rapport de vérification 1 - 5 bilan consolidé et de la société mère 6 - 9 bilan consolidé et de la société mère 10 - 11 État consolidé et de la société mère des flux de trésorerie 12 - 13 État consolidé et évolution des capitaux propres des actionnaires de la société mère 14 - 17 notes afférentes aux états financiers 18 - 137
Rapport d & apos; audit
Deshi Bao (Shen) Zi (22) No p01296 (page 1 de 5) China Merchants Securities Co.Ltd(600999)
Nous avons vérifié les états financiers de China Merchants Securities Co.Ltd(600999)
À notre avis, les états financiers ci - joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère au 31 décembre 2021 de China Merchants Securities Co.Ltd(600999) et les résultats d'exploitation consolidés et de la société mère ainsi que les flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021. Base de l'opinion d'audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l'ACP à l'égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d'éthique professionnelle de l'ACP chinois, nous sommes indépendants du China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Principales questions d'audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l'exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l'ensemble des états financiers et de la formulation d'une opinion, et nous ne formulons pas d'opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
Fusion d'entités structurées
China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Comme indiqué dans les notes VIII.1, (1) ② et VIII.3 (1) des états financiers, l’actif total de l’entité structurée incluse dans le champ d’application consolidé des états financiers consolidés au 31 décembre 2021 était de 20539 milliards de RMB, China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Pour déterminer si une entité structurée est incluse dans la portée consolidée des états financiers consolidés, China Merchants Securities Co.Ltd(600999) China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Étant donné que la détermination de l'inclusion d'une entité structurée dans le champ d'application de la consolidation exige un jugement important de la direction et que les résultats sont largement pertinents pour les états financiers, nous considérons qu'il s'agit d'un élément clé de la vérification des états financiers consolidés.
Rapport de vérification - Suite
Dsbz (22) No p01296 (page 2 de 5) iii. Principales questions de vérification - Suite
Fusion d'entités structurées - Suite
Pour ce qui est de la consolidation des entités structurées China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Sélectionner des entités structurées importantes, consulter les contrats pertinents et évaluer si le jugement de la direction est conforme aux normes relatives aux états financiers consolidés; Sélectionnez l'échantillon et vérifiez si les données utilisées dans le calcul quantitatif du rendement variable supporté ou apprécié par China Merchants Securities Co.Ltd(600999)
Provision pour pertes de crédit anticipées sur les opérations de rachat d'actions gagées dans le cadre du Fonds de prêt et de l'achat d'actifs financiers de revente
Comme indiqué à la note 3.8 (7) des états financiers, China Merchants Securities Co.Ltd(600999)
Comme indiqué à la note iii.31 (3) des états financiers, la mesure des pertes de crédit prévues comprend des estimations comptables importantes et des jugements de la direction, notamment des normes, des modèles et des hypothèses concernant l'augmentation significative du risque de crédit et la dépréciation du crédit, la détermination du taux de perte, etc.
L'incertitude dans le jugement et l'estimation des pertes de crédit prévues a une incidence importante sur la valeur comptable de ces actifs, qui s'élève à 112386 milliards de RMB, soit 18,82% du montant total des actifs à la fin de China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Comme il est indiqué dans les notes V, 3 et V, 9 des états financiers, la perte de crédit sur le Fonds de prêt confirmée au 31 décembre 2021, China Merchants Securities Co.Ltd(600999)
Étant donné que la mesure de la perte de valeur du crédit mentionnée ci - dessus fait l'objet d'un jugement et d'une estimation importants de la part de la direction et que le montant des actifs financiers mentionnés ci - dessus fait l'objet d'une mesure importante de la perte de valeur du crédit, nous considérons qu'il s'agit d'une question d'audit clé pour la consolidation et la vérification des états financiers de la société mère. En ce qui concerne la mesure de la perte de valeur de crédit des actifs financiers susmentionnés, nous avons mis en œuvre les principales procédures d’audit suivantes: (1) comprendre le contrôle interne de China Merchants Securities Co.Ltd(600999) En ce qui concerne la provision pour dépréciation de crédit prévue et tester l’efficacité de la mise en œuvre du contrôle interne pertinent; Évaluer, avec l'aide d'experts en dépréciation au sein de l'entreprise, si le modèle de perte de crédit prévue de China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Évaluer si la direction détermine si les critères d'augmentation significative du risque de crédit et de dépréciation du crédit sont raisonnables, sélectionner des échantillons et vérifier si les critères d'augmentation significative du risque de crédit et de dépréciation du crédit sont correctement appliqués aux actifs financiers susmentionnés; Sélectionner des échantillons pour vérifier si les principales valeurs d'entrée des données du modèle de perte de crédit attendue sont correctes, y compris l'exposition au risque de crédit et le taux de perte; En ce qui concerne les actifs financiers qui ont subi une dépréciation du crédit, prélever des échantillons et vérifier si la provision pour dépréciation calculée par la direction sur la base des flux de trésorerie futurs prévus, tels que la dernière valeur évaluée de la garantie, est appropriée.
Rapport de vérification - Suite
Dsbz (22) No p01296 (page 3 de 5) iii. Principales questions de vérification - Suite
Évaluation de la juste valeur des actifs financiers de troisième niveau
Comme indiqué à la note IX.1, au 31 décembre 2021, China Merchants Securities Co.Ltd(600999) China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Étant donné que la direction doit faire des estimations et des jugements importants sur les intrants non observables importants utilisés dans l'évaluation des actifs financiers de niveau 3, nous considérons qu'il s'agit d'un élément clé de la vérification des états financiers consolidés.
En ce qui concerne l'évaluation de la juste valeur des actifs financiers de niveau III de China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Évaluer si le modèle utilisé par la direction pour évaluer les actifs financiers de niveau 3 est approprié en fonction des critères pertinents et de notre compréhension des pratiques de l'industrie; Sélectionner des échantillons, consulter les accords d'investissement pour les actifs financiers concernés, identifier les conditions relatives à l'évaluation des actifs financiers et évaluer leur application dans le processus d'évaluation; Évaluer si les intrants non observables importants et observables utilisés par la direction pour évaluer les actifs financiers de niveau 3 sont appropriés pour l'échantillon sélectionné; Sélectionnez l'échantillon, effectuez une évaluation indépendante des actifs financiers de troisième niveau avec l'aide d'experts en évaluation au sein de l'entreprise, comparez et Analysez les résultats d'évaluation indépendants avec les résultats d'évaluation de China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Iv. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d'autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d'assurance sur d'autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d'autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s'ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s'ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu'il y a une inexactitude importante dans d'autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n'avons rien à signaler.
Rapport de vérification - Suite
Dsbz (22) No p01296 (page 4 de 5) V. responsabilités de la direction et de la direction à l'égard des états financiers
China Merchants Securities Co.Ltd(600999)
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l'évaluation de la capacité d'exploitation continue du China Merchants Securities Co.Ltd(600999)
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d'information financière pour China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Responsabilité de l'ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d'obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d'inexactitudes importantes, qu'elles soient dues à la fraude ou à l'erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d'assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d'audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu'elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce qu'elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l'exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d'inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l'erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d'audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l'opinion d'audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d'inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d'inexactitudes significatives dues à l'erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l'utilisation par la direction de l'hypothèse de continuité des opérations. Entre - temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu'il existe une incertitude importante quant à l'existence d'une question ou d'une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d'exploitation continue de China Merchants Securities Co.Ltd(600999) Si nous concluons à l'existence d'une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l'attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n'est pas suffisante, nous devrions publier non
