Sichuan Tianwei Electronic Co.Ltd(688511)
Système d’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier Objet
Afin de normaliser l’audit interne de Sichuan Tianwei Electronic Co.Ltd(688511)
Article 2 Le présent système s’applique à la société, à ses unités comptables internes indépendantes, à ses filiales contrôlantes et à ses entreprises (ci – après dénommées « unités») qui investissent dans des entreprises qui n’ont pas de contrôle mais qui ont un contrôle effectif (ci – après dénommées « unités»).
Article 3 Le terme « Audit interne» employé dans le présent système désigne les activités visant à mettre en œuvre une supervision, une évaluation et des recommandations indépendantes et objectives sur les recettes et les dépenses financières, les activités économiques, le contrôle interne et la gestion des risques de toutes les unités appliquant le présent système, afin de promouvoir l’Amélioration de la gouvernance et la réalisation des objectifs des unités.
Chapitre II institutions d’audit interne et auditeurs internes
Article premier le Conseil d’administration de la société crée un Comité d’audit chargé d’élaborer le règlement intérieur du Comité d’audit et de le publier. Le Comité d’audit se compose de trois administrateurs, dont plus de la moitié sont des administrateurs indépendants et agissent en tant que coordonnateur, et au moins un administrateur indépendant est un professionnel de la comptabilité.
Article 2 le Conseil d’administration de la société dispose d’un service d’audit chargé de l’audit interne et de l’inspection et de la supervision de l’authenticité et de l’intégrité des informations financières de la société, ainsi que de l’établissement et de la mise en œuvre du système de contrôle interne.
Le Service d’audit est responsable devant le Conseil d’administration de la société et fait rapport au Conseil d’administration.
Le Département de la vérification est également soumis à l’orientation opérationnelle et à l’évaluation de la supervision du Comité de vérification du Conseil d’administration.
Le Département de l’audit soumet régulièrement des rapports fonctionnels au Comité d’audit, y compris: le système d’audit interne, le plan d’audit annuel, le rapport d’audit annuel, le rapport d’inspection et de contrôle du contrôle interne, le rapport spécial sur les questions ou problèmes majeurs et d’autres rapports demandés par le Comité d’audit.
Le Service d’audit communique régulièrement avec le Comité d’audit et en rend compte. Conformément aux exigences du Comité d’audit, assister aux réunions du Comité d’audit et aux réunions pertinentes du Conseil d’administration et maintenir une communication adéquate et efficace avec les membres du Comité d’audit. Le Comité d’audit formule des avis d’évaluation sur l’exécution des fonctions du Département d’audit, qui constituent une base importante pour l’évaluation, la nomination et la révocation du Département d’audit et de sa personne responsable.
Le Département de l’audit exerce ses fonctions de supervision, d’évaluation et de service de manière indépendante, conformément aux lois, règlements et politiques pertinents de l’État et aux règles et règlements de l’entreprise.
Les fonds de travail nécessaires au service d’audit pour s’acquitter de ses fonctions sont garantis et inclus dans le budget financier annuel de la société. Article 3 les auditeurs internes exercent leurs fonctions et leurs pouvoirs conformément aux lois et règlements et au présent système et sont protégés par les lois et règlements de la société. Aucun département ou individu ne peut refuser ou entraver l’exercice de leurs fonctions par les auditeurs internes et ne peut exercer de représailles contre les auditeurs internes.
Article 4 le chef du Service d’audit interne est nommé par le Comité d’audit ou le Président du Conseil d’administration et nommé et révoqué par le Directeur général. La société divulgue les qualifications académiques, le titre professionnel, l’expérience de travail de la personne responsable du Service d’audit et indique s’il existe des relations d’association avec les actionnaires contrôlants et les contrôleurs effectifs de la société.
Les auditeurs internes doivent posséder les compétences et qualités de base suivantes:
Posséder des connaissances théoriques professionnelles pertinentes en matière d’audit, de comptabilité, de gestion financière, d’économie, de législation fiscale, etc.; Maîtriser les normes et procédures d’audit interne;
Connaissance du contenu de l’audit interne et des techniques de fonctionnement de l’audit interne;
Connaissance du fonctionnement de l’entreprise et des affaires économiques;
Comprendre le système de gestion et les principes financiers et comptables de la société;
Forte capacité de communication et de coordination et communication efficace avec l’entité vérifiée.
Afin d’assurer la qualité de l’audit interne, le personnel d’audit interne devrait continuer à améliorer ses capacités professionnelles et ses réalisations grâce à une formation de suivi.
Article 5 le Département de l’audit est indépendant et ne peut être placé sous la direction du Département des finances ou travailler conjointement avec le Département des finances.
Les auditeurs internes conservent leur indépendance:
I) Les auditeurs internes sont indépendants et ne peuvent participer à toutes les opérations en tant que décideurs, afin de maintenir une capacité et une position objectives et impartiales;
Le personnel d’audit interne n’a aucun intérêt économique dans l’entité vérifiée et ses principales personnes responsables; Lorsqu’il traite des questions d’audit et qu’il a un intérêt direct dans l’entité ou les questions faisant l’objet de l’audit, il se retire;
Le personnel d’audit interne ne doit pas être soumis à des contrôles ou à des interférences lors de la formulation et de la mise en œuvre du plan d’audit et de la présentation du rapport d’audit.
Article 6 les auditeurs internes procèdent à un audit conformément aux règles et règlements pertinents, s’acquittent fidèlement de leurs fonctions, adhèrent aux principes, sont objectifs et impartiaux et gardent des secrets. Les auditeurs ne doivent pas abuser de leur pouvoir, commettre des malversations à des fins personnelles, divulguer des secrets ou négliger leurs fonctions.
Chapitre III responsabilités et pouvoirs des organes d’audit interne
Article premier lorsqu’il dirige et supervise les travaux du Département de l’audit, le Comité d’audit exerce les principales fonctions suivantes: (i) Diriger et superviser l’établissement et la mise en oeuvre du système d’audit interne;
Tenir au moins une réunion trimestrielle pour examiner le plan de travail et le rapport soumis par le Département de l’audit interne;
Faire rapport au Conseil d’administration au moins une fois par mois, y compris, sans s’y limiter, l’état d’avancement des travaux d’audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés;
Iv) Coordonner les relations entre les services d’audit interne et les cabinets d’experts – comptables, les institutions nationales d’audit et autres entités d’audit externe.
Article 2 l’institution d’audit interne, conformément à la politique de travail consistant à « se fonder sur l’audit de conformité et mettre l’accent sur l’audit des avantages», s’acquitte des fonctions suivantes:
Vérifier et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de chaque organisation interne, filiale contrôlante et société par actions ayant une influence significative de la société;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de performance Express et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne.
Article 3 les institutions d’audit interne exercent les pouvoirs suivants:
A le droit d’exiger de l’entité vérifiée qu’elle présente en temps voulu les plans, les comptes définitifs, les états financiers et les documents et documents relatifs à l’exploitation et à la gestion;
Avoir le droit d’assister aux réunions pertinentes sur la comptabilité financière, les affaires et la gestion des décisions d’exploitation de la société, ainsi qu’aux réunions tenues par la direction ou le Conseil d’administration de la société en ce qui concerne les responsabilités de l’institution d’audit interne;
Avoir le droit d’approuver le plan de projet d’audit interne, le plan de travail d’audit interne et le rapport d’audit, de décider de l’objet d’envoi du rapport d’audit interne et de contrôler l’accès aux documents d’audit;
Avoir le droit d’examiner et d’examiner les données et les documents relatifs à l’exploitation commerciale et aux activités financières de l’entité, de vérifier les fonds et les biens sur place et d’inspecter les systèmes informatiques pertinents ainsi que leurs données et données électroniques; A le droit d’enquêter et d’interroger les unités et les personnes concernées sur les questions liées aux questions d’audit et d’obtenir des éléments de preuve;
Au cours de l’audit, l’entité a le droit de prendre une décision provisoire d’arrêt en cas de violation grave de la loi, de perte grave et de gaspillage; En cas d’obstruction ou d’entrave au travail d’audit ou de refus de fournir des informations pertinentes, les mesures provisoires nécessaires peuvent être prises pour sceller les livres de comptes, les matériaux, les fonds gelés, etc., et faire rapport au Conseil d’administration; Avoir le droit de faire rapport en temps opportun au Conseil d’administration des risques ou des faiblesses importantes en matière de contrôle relevées au cours de l’audit et d’assurer une surveillance continue;
En ce qui concerne les unités et les personnes qui enfreignent les lois et règlements financiers et économiques et les règlements pertinents de la société, ainsi que les personnes responsables des pertes importantes résultant d’un manquement grave au devoir, elles peuvent présenter au Conseil d’administration des avis sur la correction et le traitement des violations et des pertes et déchets illégaux, ainsi que des suggestions sur l’amélioration de la gestion et de l’efficacité;
En ce qui concerne les questions financières et commerciales générales identifiées par l’audit, la personne qui peut prendre les mesures appropriées conformément aux dispositions pertinentes de la société peut exhorter à les corriger et faire rapport au Conseil d’administration sur les mesures prises; Les questions importantes sont soumises au Conseil d’administration pour décision d’audit et exhortent l’entité vérifiée et les particuliers à les mettre en œuvre.
Chapitre IV principales tâches de l’audit interne de la société
Article premier le Département de l’audit interne soumet au Conseil d’administration et au Comité d’audit, dans les deux mois précédant la fin de chaque exercice comptable, un plan de travail pour l’audit interne de l’année suivante et, dans les deux mois suivant la fin de chaque exercice comptable, un rapport sur les travaux d’audit interne de l’année précédente au Conseil d’administration et au Comité d’audit. En cas de force majeure ou d’autres circonstances particulières objectives, le délai peut être prolongé de manière appropriée.
Article 2 le Service d’audit interne met en œuvre des procédures d’examen appropriées conformément aux dispositions pertinentes pour évaluer l’efficacité du contrôle interne de la société et soumet au Conseil d’administration et au Comité d’audit un rapport d’évaluation du contrôle interne au moins une fois par an. Le rapport d’évaluation indique l’objet, la portée, les conclusions et les recommandations de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne.
Superviser, inspecter et évaluer si le système de contrôle interne de l’entreprise (y compris le système de contrôle de la gestion interne et le système de contrôle comptable interne) est sain et efficace, notamment:
Superviser et inspecter tous les services de l’entreprise pour s’assurer qu’ils respectent les principes de base suivants:
1. Clarifier la répartition des responsabilités, établir un système de responsabilité et mettre en œuvre le principe de l’achat, de la production, de la vente, du compte, de l’argent et de la gestion des biens. 2. Le principe selon lequel chaque entreprise (achat, production, vente, acceptation, entreposage et transport) ne doit pas être entièrement couverte par une seule personne (département) et doit être traitée par plus de deux personnes (département).
3. Tous les biens matériels doivent être conservés, entretenus et réparés par une personne spécialement désignée afin d’améliorer l’efficacité de l’utilisation et d’assurer la sécurité des biens.
4. Tous les certificats originaux doivent être numérotés consécutivement et utilisés dans l’ordre. Les certificats reçus et utilisés doivent être soumis aux procédures de visa et vérifiés régulièrement.
5. Toutes les activités doivent être programmées et institutionnalisées.
Si les activités commerciales de la société sont menées conformément au système d’autorisation, par exemple si l’investissement à l’étranger, la construction de projets, diverses dépenses de fonds, les prêts bancaires et les garanties à l’étranger sont examinés et approuvés conformément à l’autorité spécifiée.
Iii) Si toutes les opérations et tous les événements sont comptabilisés en temps voulu dans les comptes appropriés au cours de l’exercice comptable approprié, au montant correct, de manière à ce que les états comptables soient établis conformément aux exigences pertinentes des normes comptables pour les entreprises.
Si le traitement des actifs et des dossiers par contact a été dûment autorisé.
Vérifier régulièrement si les actifs comptables sont conformes aux actifs réels.
Superviser la mise en œuvre du plan d’exploitation et du plan de recettes et de dépenses financières de la société et vérifier les comptes définitifs des coûts financiers annuels.
Article 3 vérification de l’authenticité des états comptables et du contenu connexe de la société, principalement vérification:
Si les activités commerciales de la société sont traitées en stricte conformité avec le système de comptabilité financière;
Si l’actif, le passif et les capitaux propres du propriétaire dans les états comptables existent réellement, si l’augmentation ou la diminution est entièrement enregistrée, si le solde est correct, si la méthode d’évaluation est raisonnable, si la provision pour dépréciation des actifs est appropriée et si la divulgation dans les états comptables est raisonnable;
Vérifier régulièrement l’encaisse, les stocks et les immobilisations, vérifier si les comptes courants sont véridiques et si les bénéfices sont exacts.
Article 4 l’audit de routine du siège social et de toutes les unités affiliées de la société comprend:
Vérifier si l’intégrité et l’utilisation des biens et des matériaux sont raisonnables;
Vérifier le rendement des investissements à court et à long terme, si les immobilisations sont inutilisées, l’allocation des immobilisations excédentaires, le caractère raisonnable de l’utilisation des fonds monétaires dans les actifs courants, le règlement des créances et des dettes, l’excédent, l’arriéré, la vente tardive ou la ferraille des stocks, etc.;
Vérifier l’application des lois et règlements nationaux et des systèmes pertinents de la société par les services de gestion économique tels que les finances, les ventes, la construction d’immobilisations et le personnel de la société et par toutes les unités;
Article 5 l’audit spécial du siège social de la société et de toutes les unités affiliées se réfère principalement à l’audit des éléments ayant une incidence significative sur les actifs, les passifs et les bénéfices de la société, tels que les revenus, les coûts, les dépenses et les comptes débiteurs de la société.
Article 6 l’audit de départ consiste principalement à effectuer un audit de départ pour les principaux responsables des postes économiques importants ou des unités subordonnées, à évaluer fidèlement les résultats d’exploitation obtenus et les problèmes existants au cours de leur mandat, à refléter l’état réel de l’actif et du passif et à faire en sorte que le prochain responsable comprenne clairement l’état de l’unit é à gérer.
Article 7 un audit ad hoc est effectué pour les actes portant atteinte aux intérêts de la société, tels que les violations graves de la discipline financière et économique, l’appropriation illicite des actifs de la société, les pertes graves et les déchets.
Article 8 Audit du contrôle des coûts, audit principal:
Si le système d’approbation des dépenses est strictement appliqué;
Si la norme de dépenses spécifiée par la société est strictement respectée;
Si les dépenses sont raisonnables et économes;
Exécution du budget des dépenses.
Article 9 l’audit de la construction d’immobilisations comprend principalement l’audit de l’exécution du budget financier et des comptes définitifs des projets de construction d’immobilisations (y compris les projets d’entretien de la construction d’immobilisations) et des projets de transformation technique de la société, l’évaluation de l’authenticité des coûts de construction et des avantages économiques et la formulation de recommandations.
Article 10 autres questions d’audit assignées par le Conseil d’administration de la société.
Chapitre V procédures d’audit interne
Article premier le Service d’audit détermine les éléments d’audit interne en fonction de la situation réelle de l’entreprise, élabore un plan de travail pour la mise en œuvre de l’audit interne et prépare l’audit interne. Le plan de mise en œuvre de l’audit interne est officiellement mis en œuvre après approbation du Président du Conseil d’administration ou des dirigeants du Conseil d’administration autorisés par celui – ci.
Article 2 après la détermination du projet d’audit interne, son plan de travail de mise en oeuvre comprend les éléments suivants:
Le nom du projet d’audit interne;
Objet et portée de l’audit interne;
Les principales méthodes et étapes de l’audit interne;
Iv) Organisation des auditeurs internes;
Calendrier de l’audit interne;
Autres éléments à préciser à l’avance.
Article 3 l’institution d’audit interne notifie l’audit interne à l’entité ou au Département audité deux jours avant l’audit officiel.
Article 4 principales étapes de l’audit interne: vérifier les objets matériels en vérifiant les livres de comptes financiers, les états financiers, les pièces justificatives et les informations pertinentes, et visiter les unités concernées
