Cansino Biologics Inc(688185) Jinyu Bio-Technology Co.Ltd(600201) Company
Système d'évaluation du contrôle interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de normaliser l'évaluation du contrôle interne de Cansino Biologics Inc(688185) Jinyu Bio-Technology Co.Ltd(600201) Ce système est formulé conformément aux dispositions des lois, règlements et règles d'autoréglementation, y compris le Guide de surveillance de l'autoréglementation des sociétés cotées en bourse du Conseil d'administration de la science et de la technologie No 7 - Questions relatives au rapport annuel, en combinaison avec la situation réelle de la société.
Article 2 le système s'applique à la société, à ses succursales et filiales.
Article 3 l'évaluation du contrôle interne mentionnée dans le présent système fait référence au processus par lequel le Conseil d'administration de la société évalue globalement l'efficacité du contrôle interne, formule des conclusions d'évaluation et publie des rapports d'évaluation.
Article 4 l'évaluation du contrôle interne de la société est effectuée conformément aux principes suivants:
Principe d'exhaustivité. L'évaluation porte sur la conception et le fonctionnement du contrôle interne et couvre toutes les activités et questions de l'entreprise et de ses unités affiliées.
Principe d'importance. Sur la base d'une évaluation globale, l'évaluation porte sur les unités opérationnelles importantes, les questions opérationnelles importantes et les domaines à haut risque.
Principe d'objectivité. L'évaluation doit révéler avec précision l'état des risques liés à l'exploitation et à la gestion et refléter fidèlement l'efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne.
Principe de l'équilibre des pouvoirs. Le système de contrôle interne garantit la mise en place rationnelle et la Division du travail de l'Organisation, des postes et de leurs responsabilités et pouvoirs, insiste sur la séparation des postes incompatibles, assure une responsabilité claire, une restriction mutuelle et une supervision mutuelle entre les différentes organisations et postes, et tient compte de l'efficacité opérationnelle.
Principe d'adaptabilité. Avec l'évolution de l'environnement extérieur, l'ajustement des fonctions commerciales de l'entreprise et l'amélioration des exigences de gestion, le système de contrôle interne est constamment révisé et amélioré pour s'assurer qu'il est adapté à l'échelle opérationnelle, à la portée des activités, à la concurrence et au niveau de risque de l'entreprise.
Principe du rapport coût - efficacité. L'évaluation devrait mettre en balance les coûts de mise en oeuvre et les avantages escomptés afin d'effectuer une évaluation efficace à un coût approprié.
Chapitre II contenu de l'évaluation du contrôle interne
Article 5 la société détermine le contenu spécifique de l'évaluation du contrôle interne et procède à une évaluation globale de la conception et du fonctionnement du contrôle interne conformément aux spécifications de base du contrôle interne de l'entreprise, aux lignes directrices d'application et au système de contrôle interne de la société, en se concentrant sur l'environnement interne, L'évaluation des risques, les activités de contrôle, la communication de l'information, l'inspection et la supervision et d'autres éléments, ainsi que sur la situation réelle de la société et de ses unités affiliées.
Article 6 l'évaluation interne de l'environnement est fondée sur la structure organisationnelle, la stratégie de développement, les ressources humaines, la culture d'entreprise, la responsabilité sociale et d'autres directives d'application, ainsi que sur le système de contrôle interne de l'entreprise et de ses unités affiliées, afin d'identifier et d'évaluer la conception et le fonctionnement de l'environnement interne de l'entreprise. L'accent est mis sur la question de savoir si la structure de gouvernance est identique ou non, si la stratégie de développement est réalisable, si la structure organisationnelle se chevauche, si la répartition des pouvoirs et des responsabilités est claire, si les postes incompatibles sont séparés, si les politiques en matière de ressources humaines et les mécanismes d'incitation et de restriction sont scientifiques et raisonnables, si la culture d'entreprise encourage les employés à s'acquitter de leurs responsabilités avec diligence et si la responsabilité sociale est effectivement mise en œuvre. Article 7 l'évaluation des risques est fondée sur les exigences relatives à l'évaluation des risques énoncées dans les normes de base pour le contrôle interne des entreprises et les principaux risques énumérés dans les lignes directrices pour l'application, ainsi que sur le système de contrôle interne de la société et de ses unités affiliées, afin d'identifier et d'évaluer les risques, l'analyse des risques et les stratégies d'adaptation dans le processus quotidien d'exploitation et de gestion.
Article 8 l'évaluation des activités de contrôle est fondée sur les mesures de contrôle des normes de base de contrôle interne de l'entreprise et des lignes directrices d'application, combinées au système de contrôle interne de l'entreprise et de ses unités affiliées, afin d'identifier et d'évaluer l'efficacité de la conception et de l'exploitation des mesures de contrôle opérationnel pertinentes.
Article 9 la communication et l'évaluation de l'information sont fondées sur les lignes directrices relatives à la transmission interne de l'information, aux rapports financiers, aux systèmes d'information et à d'autres applications connexes, combinées au système de contrôle interne de la société et de ses unités affiliées, afin d'identifier et d'évaluer la rapidité de La collecte, du traitement et de la transmission de l'information, l'intégrité du mécanisme de lutte contre la fraude, l'authenticité des rapports financiers, la sécurité des systèmes d'information et l'efficacité de l'utilisation des systèmes d'information pour mettre en oeuvre le contrôle interne.
Article 10 l'inspection, la supervision et l'évaluation déterminent et évaluent l'efficacité du mécanisme d'inspection et de surveillance internes conformément aux exigences relatives à l'inspection et à la surveillance internes énoncées dans les normes de base pour le contrôle interne des entreprises et dans diverses lignes directrices d'application, ainsi qu'au système de contrôle interne de la société et de ses unités affiliées. L'accent est mis sur la question de savoir si le Conseil des autorités de surveillance, le Comité d'audit et les institutions d'audit interne jouent effectivement un rôle de supervision dans la conception et le fonctionnement du contrôle interne.
Article 11 les travaux d'évaluation du contrôle interne constituent un projet de travail et enregistrent en détail le contenu des travaux d'évaluation exécutés par l'entreprise, y compris les éléments d'évaluation, les principaux points de risque, les mesures de contrôle prises, les éléments de preuve pertinents et les résultats de la détermination, etc.
Chapitre III Organisation et mise en oeuvre de l'évaluation du contrôle interne
Article 12 la société procède à l'évaluation du contrôle interne de manière ordonnée conformément aux procédures spécifiées dans les normes de base pour le contrôle interne des entreprises et les lignes directrices pour l'évaluation du contrôle interne des entreprises. Le Conseil d'administration de la société approuve le rapport d'évaluation du contrôle interne et est responsable de l'authenticité du rapport d'évaluation du contrôle interne.
Article 13 la répartition des responsabilités en matière d'évaluation du contrôle interne est la suivante:
Le Conseil d'administration de la société est responsable de la conception, de l'exploitation et de l'évaluation du contrôle interne de la société, examine et approuve le rapport d'auto - évaluation du contrôle interne et est responsable de l'authenticité du rapport d'évaluation du contrôle interne.
Le Comité d'audit de la société donne des orientations sur l'évaluation du contrôle interne, supervise l'auto - évaluation du contrôle interne et examine le rapport d'évaluation du contrôle interne soumis par le Département de l'audit interne. Examiner l'évaluation du contrôle interne au nom du Conseil d'administration et la soumettre au Conseil d'administration pour examen.
Le Service d'audit interne de la société organise et met en œuvre l'évaluation du contrôle interne au nom du Comité d'audit. Tous les départements, succursales et filiales de la société coopèrent avec les institutions d'audit interne dans l'exercice de leurs fonctions, aident, soutiennent et coopèrent à l'évaluation du contrôle interne et organisent la mise en œuvre de la rectification des défauts.
Article 14 l'évaluation du contrôle interne de la société comprend l'évaluation annuelle et l'évaluation quotidienne.
L'évaluation annuelle fait référence à l'évaluation de l'efficacité de l'établissement et de la mise en oeuvre du contrôle interne de l'entreprise au cours d'une année donnée, conformément aux objectifs du contrôle interne. L'évaluation annuelle est une évaluation périodique. Après la fin de chaque année et jusqu'à ce que le rapport financier annuel soit soumis au Conseil d'administration pour examen, le Département de la vérification interne effectue une inspection périodique et soumet le rapport d'évaluation du contrôle interne au Comité de vérification du Conseil d'administration pour examen.
L'évaluation quotidienne fait référence à l'évaluation par l'entreprise de l'efficacité du contrôle interne d'une portée particulière à un moment donné. L'évaluation quotidienne est généralement une évaluation irrégulière, selon les besoins, et n'est pas limitée par le temps et le nombre d'inspections.
Chapitre IV Procédures et méthodes d'évaluation
Article 15 les procédures d'évaluation du contrôle interne comprennent généralement: l'élaboration d'un plan de travail d'évaluation, la constitution d'un groupe de travail d'évaluation, la mise en oeuvre d'essais sur le terrain, l'identification des défauts de contrôle, la synthèse des résultats de l'évaluation, la préparation et la présentation d'un Rapport d'évaluation, etc.
Article 16 avant l'évaluation du contrôle interne, le Département de l'audit interne élabore un plan de travail pour l'évaluation, détermine les méthodes d'inspection et d'évaluation et formule un plan de travail scientifique et raisonnable pour l'évaluation, qui est mis en oeuvre après avoir été confirmé par la direction de la société et soumis au Comité d'audit pour approbation.
Article 17 le Département de l'audit interne constitue un groupe de travail sur l'évaluation du contrôle interne conformément au programme de travail approuvé pour l'évaluation et met en œuvre concrètement l'évaluation du contrôle interne. Les membres de l'équipe d'évaluation sont composés de membres de base de l'entreprise qui connaissent bien la situation de chaque Unit é de l'entreprise. Les membres du Groupe de travail sur l'évaluation appliquent un système d'évitement à l'évaluation du contrôle interne du Ministère. La société peut également confier à un organisme intermédiaire l'évaluation du contrôle interne. Un cabinet comptable qui fournit des services d'audit du contrôle interne ne fournit pas simultanément des services d'évaluation du contrôle interne.
Article 18 le Groupe de travail sur l'évaluation du contrôle interne effectue des essais sur place sur l'unit é évaluée. Il peut recueillir des preuves suffisantes de l'efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne de l'unité évaluée au moyen d'entrevues individuelles, de questionnaires, de discussions thématiques, d'essais de passage, d'inspections sur place, d'échantillons et d'analyses comparatives, remplir fidèlement le document d'évaluation en fonction du contenu spécifique de l'évaluation et étudier et analyser les lacunes du contrôle interne.
Article 19 chaque Unit é de la société est l'unité principale de base pour l'évaluation du contrôle interne et est responsable de l'évaluation du contrôle interne de cette unité.
Chapitre V identification des défauts de contrôle interne
Article 20 classification des défauts de contrôle interne.
Les défauts de contrôle interne sont divisés en défauts de conception et en défauts de fonctionnement en fonction de leurs causes. Les défauts de conception se réfèrent à la conception du contrôle interne qui n'est pas scientifique et appropriée, même en fonctionnement normal, il est difficile d'atteindre l'objectif de contrôle; Le défaut de fonctionnement se réfère à la conception efficace, mais dans le processus d'exploitation réel n'est pas strictement conforme à l'intention de conception, de sorte que le fonctionnement du contrôle interne est déconnecté de la conception, ne peut pas mettre en œuvre efficacement le contrôle et atteindre l'objectif de contrôle.
Les lacunes en matière de contrôle interne sont divisées en lacunes en matière de contrôle interne des rapports financiers et en lacunes en matière de contrôle interne des rapports non financiers. Les lacunes en matière de contrôle interne des rapports financiers se rapportent aux lacunes en matière de contrôle qui surviennent au cours de la comptabilisation, de la mesure, de l'enregistrement et de la Déclaration comptables et qui ont une incidence directe sur l'authenticité et l'exhaustivité des rapports financiers; Les défauts de contrôle interne des rapports non financiers se réfèrent à d'autres défauts qui n'ont pas d'incidence directe sur l'authenticité et l'exhaustivité des rapports financiers, mais qui ont une incidence négative sur la réalisation des objectifs de contrôle tels que la conformité juridique, la sécurité des actifs, l'efficacité et l'effet de l'exploitation et de la gestion de l'entreprise.
Les défauts de contrôle interne sont classés en défauts majeurs, en défauts importants et en défauts généraux en fonction de leur degré d'influence. Les critères d'identification des défauts de contrôle interne déterminés par la société sont les suivants:
1. Critères d'identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Les normes quantitatives d'évaluation des défauts de contrôle interne des rapports financiers déterminées par la société sont les suivantes:
Nom de l'indicateur norme quantitative pour les défauts majeurs norme quantitative pour les défauts majeurs norme quantitative pour les défauts généraux
Bénéfice net total inexactitude potentielle ≥ 10% du bénéfice net total 5% du bénéfice net total ≤ inexactitude inexactitude 10% du bénéfice net total 5%
Inexactitude potentielle du total des actifs ≥ 1% du total des actifs 0,5% du total des actifs ≤ inexactitude inexactitude des actifs 1% du total des actifs 0,5%
Inexactitude potentielle du revenu d'exploitation ≥ 1% du revenu d'exploitation 0,5% du revenu d'exploitation ≤ inexactitude inexactitude d'exploitation 1% du revenu d'exploitation 0,5%
Les critères qualitatifs d'évaluation des défauts de contrôle interne des rapports financiers déterminés par la société sont les suivants:
Critères qualitatifs pour la nature des défauts
1. Il est constaté que les administrateurs, les superviseurs et les cadres supérieurs ont commis des fraudes qui ont gravement affecté le fonctionnement normal de la société;
2. La société corrige les états financiers publiés en raison d'erreurs majeures, etc.;
Défauts majeurs 3. L'audit externe a constaté qu'il y avait des inexactitudes importantes dans les états financiers de l'exercice en cours, mais le contrôle interne n'a pas constaté ces inexactitudes au cours de l'exécution;
4. La supervision du contrôle interne par le Comité d'audit et le Département de l'audit interne est inefficace.
1. Les conventions comptables ne sont pas choisies et appliquées conformément aux PCGR ou ne sont pas appliquées et ne sont pas assorties de contrôles compensatoires; Défauts importants 2. Le contrôle du processus de préparation des états financiers à la fin de la période présente des défauts ou des combinaisons de défauts qui ne peuvent raisonnablement garantir l'exactitude des états financiers.
Autres lacunes du contrôle interne en matière d'information financière qui ne constituent pas des lacunes importantes ou des lacunes importantes.
2. Critères d'identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Les critères quantitatifs d'évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Norme quantitative pour les défauts majeurs norme quantitative pour les défauts majeurs norme quantitative pour les défauts généraux
Nom
Perte potentielle ≥ 10% du bénéfice net total 5% du bénéfice net total ≤ perte potentielle perte du bénéfice net total 10% du bénéfice net total 5%
Les critères qualitatifs d'évaluation des lacunes du contrôle interne dans les rapports non financiers sont les suivants:
Critères qualitatifs pour la nature des défauts
1. Les procédures décisionnelles de l'entreprise entraînent des erreurs importantes;
Défauts majeurs 2. La société enfreint les lois et règlements nationaux et est passible de sanctions importantes;
3. Les activités importantes de l'entreprise ne sont pas contrôlées par le système ou le système est inefficace.
1. Les procédures décisionnelles de l'entreprise entraînent des erreurs générales;
Défauts importants 2. La société viole les règles internes de l'entreprise et entraîne des pertes;
3. Le système ou le système d'affaires important de l'entreprise est défectueux.
1. L'efficacité de la prise de décisions de l'entreprise n'est pas élevée;
Défauts généraux 2. Le système ou le système d'affaires général de l'entreprise est défectueux;
3. L'entreprise présente d'autres défauts.
Article 21 le Groupe de travail sur l'évaluation du contrôle interne procède à l'identification préliminaire des défauts de contrôle interne sur la base des éléments de preuve obtenus lors des essais sur le terrain. Après un examen croisé, le Département de l'évaluation du contrôle interne établit un tableau récapitulatif de l'identification des défauts de contrôle interne, procède à une analyse complète et à un examen approfondi des défauts de contrôle interne, de leurs causes, de leurs manifestations et de leur impact, formule des avis d'identification préliminaire et fait rapport au Comité d'audit de la direction et du Conseil d'administration. Les défauts importants et importants sont examinés et finalement déterminés par le Conseil d'administration.
Article 22 en ce qui concerne les défauts majeurs identifiés, la société adopte en temps utile des contre - mesures pour contrôler efficacement les risques à un niveau acceptable.
