Harbin Air Conditioning Co.Ltd(600202)
Notes relatives aux états financiers de l’exercice 2021
(sauf indication contraire, l’unit é monétaire est RMB)
1. Informations de base de l’entreprise
1.1 aperçu de l’entreprise
Harbin Air Conditioning Co.Ltd(600202)
En 1997, la société a envoyé des actions bonus au ratio 10: 6, après quoi le capital social de la société a été changé à 81 696000 RMB.
Le 26 avril 1999, avec l’approbation du document zjfz [1999] No 44 de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières, la société a émis 30 millions d’actions ordinaires de RMB au public à un prix de 6,08 RMB par action. Après l’émission, le capital social de la société a été changé à 111696000 RMB.
L’Assemblée générale des actionnaires de 2000 a décidé que, sur la base du capital social total de 111696000 actions à la fin de 2000, 3 actions seraient distribuées à tous les actionnaires pour chaque 10 actions et 7 actions supplémentaires seraient transférées. Après la conversion, le capital social de la société serait changé à 223392 000 RMB.
L’Assemblée générale des actionnaires de 2001 a décidé de distribuer une action par 10 actions à tous les actionnaires sur la base du capital social total à la fin de 2001. Après la distribution, le capital social de la société a été changé à 2457312 millions de RMB.
En juillet 2004, avec l’approbation de la Harbin State – owned Assets Supervision and Administration Commission, l’actionnaire contrôlant de la société a été rebaptisé Harbin Machinery Holding Co., Ltd.
En août 2006, l’actionnaire contrôlant de la société est passé de Harbin Machinery Holding Co., Ltd. à Harbin Industrial Assets Management Co., Ltd. En raison du transfert administratif d’actifs appartenant à l’État.
L’Assemblée générale des actionnaires de 2007 a décidé de distribuer 3 actions par 10 actions à tous les actionnaires sur la base du capital social total à la fin de 2007. Après la distribution, le capital social de la société a été changé à 31945056 millions de RMB.
L’Assemblée générale annuelle des actionnaires de 2008 a décidé que la société émettrait 2 actions par 10 actions sur la base d’un capital social total de 319450560 actions à la fin de 2008 et que le capital social après distribution serait de 383310672 millions de RMB.
En mai 2012, l’actionnaire contrôlant de la société est passé de Harbin Industrial Assets Management Co., Ltd. à Harbin Industrial Investment Group Co., Ltd. En raison du transfert administratif d’actifs appartenant à l’État.
En septembre 2021, la société a enregistré le changement auprès de l’administration de la surveillance du marché de Harbin, avec le représentant légal Tian Dapeng et le capital social de 383310672 millions de RMB.
Le siège social actuel est situé dans la province du Heilongjiang, Harbin Hi – tech Development Zone Yingbin Road concentration Area Dianchi Street 7. L’activité principale de l’entreprise est la conception, la fabrication et la vente de divers refroidisseurs d’air à haute, moyenne et basse pression. Les principaux produits comprennent les refroidisseurs d’air pétrochimique et les refroidisseurs d’air de centrale électrique. En outre, l’entreprise conçoit, fabrique et vend également des unités de traitement d’air de centrale nucléaire.
Les états financiers ont été approuvés et présentés par résolution du Conseil d’administration de la société le 25 mars 2022.
1.2 portée et évolution des états financiers consolidés
Au total, six filiales de la société ont été incluses dans le champ d’application consolidé en 2021. Voir la note « 8. Capitaux propres dans d’autres entités» pour plus de détails. La portée de la consolidation de la société au cours de la période en cours n’a pas changé par rapport à la période précédente.
2. Base de préparation des états financiers
2.1 base de préparation
Les états financiers de la société sont fondés sur l’hypothèse de la continuité des opérations et sont fondés sur les opérations et les événements réels, conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales – normes de base publiées par le Ministère des finances (publiées par le décret No 33 du Ministère des finances et révisées par le décret No 76 du Ministère des finances), 42 normes comptables spécifiques publiées et révisées le 15 février 2006 et après cette date, ainsi qu’aux lignes directrices pour l’application des normes comptables pour les entreprises commerciales. L’interprétation des normes comptables pour les entreprises et d’autres dispositions pertinentes (ci – après dénommées collectivement « normes comptables pour les entreprises») ainsi que les dispositions relatives à l’information de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières sur les règles d’information et de déclaration des sociétés émettant des valeurs mobilières au public No 15 – Dispositions générales relatives aux rapports financiers.
Conformément aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises, la comptabilité d’exercice de la société est fondée sur la méthode de la comptabilité d’exercice. À l’exception de certains instruments financiers, les états financiers sont établis sur la base du coût historique. En cas de dépréciation des actifs, les réserves de dépréciation correspondantes sont constituées conformément aux dispositions pertinentes.
2.2 continuité des opérations
La société a une capacité d’exploitation continue dans un délai d’au moins 12 mois à compter de la fin de la période visée par le présent rapport et n’a pas d’incidence importante sur la capacité d’exploitation continue.
3. Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers préparés par la société sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement et complètement la situation financière, les résultats d’exploitation, les flux de trésorerie et d’autres informations pertinentes de la société au cours de la période considérée. En outre, les états financiers de la société sont, à tous les égards importants, conformes aux exigences d’information sur les états financiers et les notes y afférentes énoncées dans les règles d’information sur les sociétés offrant des valeurs mobilières au public No 15 – Dispositions générales relatives aux états financiers, telles que modifiées par la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières.
4. Principales conventions comptables et estimations comptables
L’entreprise et ses filiales sont engagées dans la conception, la fabrication et la vente de divers refroidisseurs d’air haute, moyenne et basse pression. En fonction des caractéristiques réelles de la production et de l’exploitation et conformément aux normes comptables applicables aux entreprises, la société et ses filiales ont formulé un certain nombre de conventions comptables spécifiques et d’estimations comptables pour des opérations et des événements tels que la comptabilisation des recettes, comme indiqué dans la note « 4.29 recettes».
4.1 exercice comptable
L’exercice comptable de la société est divisé en un exercice et un exercice intermédiaire, l’exercice intermédiaire se réfère à la période de déclaration qui est inférieure à un exercice complet. L’exercice comptable de la société est l’année civile grégorienne, c’est – à – dire du 1er janvier au 31 décembre de chaque année. 4.2 cycle d’exploitation
Le cycle d’exploitation normal se réfère à la période allant de l’achat d’actifs pour le traitement à la réalisation de liquidités ou d’équivalents de trésorerie. La société considère 12 mois comme un cycle d’exploitation et la norme de classification de la liquidité de l’actif et du passif. À l’exception de l’équipement spécial de refroidissement de l’air, le cycle d’exploitation de l’équipement de refroidissement de l’air est lié au temps de construction du projet du propriétaire et peut dépasser 12 mois.
4.3 monnaie fonctionnelle
Le RMB est la monnaie du principal environnement économique dans lequel la société et ses filiales nationales opèrent, et la société et ses filiales nationales utilisent le RMB comme monnaie de base comptable. La monnaie utilisée par la société pour établir les états financiers est le RMB.
4.4 traitement comptable des regroupements d’entreprises sous le même contrôle et non sous le même contrôle
Une fusion d’entreprises est une opération ou un événement dans lequel deux ou plusieurs entreprises distinctes sont fusionnées pour former une entité déclarante. Les regroupements d’entreprises sont divisés en regroupements d’entreprises sous le même contrôle et en regroupements d’entreprises non sous le même contrôle.
4.4.1 regroupement d’entreprises sous le même contrôle
Une fusion d’entreprises sous le même contrôle signifie une fusion d’entreprises dans laquelle les sociétés participant à la fusion sont contrôlées en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion et dont le contrôle n’est pas temporaire.
Mesuré par la valeur comptable des capitaux propres du propriétaire de la partie fusionnée dans les états financiers consolidés de la partie contrôlante finale. Si la valeur comptable de l’actif net de la partie fusionnée à la date de la fusion est négative, le coût des prises de participation à long terme est déterminé à zéro. Si la partie combinée est contrôlée par la partie contrôlante finale par une combinaison d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle avant la fusion, le coût initial de l’investissement de capitaux propres à long terme de la partie combinée comprend également le montant de l’achalandage pertinent. La réserve de capital est ajustée en fonction de la différence entre la valeur comptable de l’actif net obtenu par la société et la valeur comptable de la contrepartie consolidée payée; Si la réserve de capital est insuffisante pour compenser, les bénéfices non répartis sont ajustés. Dans le cas d’un regroupement d’entreprises sous le même contrôle, si les conventions comptables adoptées par la partie fusionnée ne sont pas conformes à celles de la société, la société ajuste les éléments pertinents des états financiers de la partie fusionnée conformément aux conventions comptables de la société à la date du regroupement et les comptabilise conformément aux dispositions de La présente Convention.
Toutes les dépenses directement liées engagées par la société pour la combinaison d’entreprises, y compris les frais d’audit, les frais d’évaluation et les frais de services juridiques payés pour la combinaison d’entreprises, sont incluses dans les dépenses de gestion courantes au moment où elles sont engagées. Les frais de transaction directement liés à l’émission d’instruments de capitaux propres en tant que contrepartie de la fusion sont compensés par la réserve de capital (prime de capital – actions), si la réserve de capital (prime de capital – actions) n’est pas suffisante pour être compensée, la réserve de surplus et les bénéfices non distribués sont compensés successivement. Les frais de transaction directement liés à l’émission d’instruments de créance à titre de contrepartie consolidée sont inclus dans le montant initialement comptabilisé des instruments de créance. Lorsqu’une fusion d’entreprises sous le même contrôle est réalisée par plusieurs opérations étape par étape et qu’il s’agit d’une opération globale, la partie qui fusionne traite chaque opération comme une opération pour laquelle le droit de contrôle a été acquis. S’il ne s’agit pas d’une « opération globale», dans les états financiers de la société mère, la part des capitaux propres du propriétaire comptable de la partie fusionnée à la date de la fusion, calculée sur la base du ratio de participation à la date de la fusion, est considérée comme le coût d’investissement initial de L’investissement. La réserve de capital (prime de capital – actions) est ajustée en fonction de la différence entre le coût d’investissement initial et la valeur comptable de l’investissement initial de capitaux propres à long terme plus la somme de la valeur comptable de la contrepartie nouvellement payée pour d’autres actions obtenue à la date de Si la réserve de capital est insuffisante pour compenser, les bénéfices non répartis sont compensés.
Dans les états financiers consolidés, les bénéfices et pertes pertinents, les autres éléments du résultat global et les autres variations des capitaux propres du propriétaire qui ont été comptabilisés entre la date d’acquisition et la date à laquelle la partie combinée et la direction fusionnée sont sous le même contrôle final, la date la plus tardive étant retenue, sont déduits respectivement des bénéfices non répartis d’ouverture ou des bénéfices et pertes courants au cours de la période visée par l’état comparatif.
4.4.2 regroupement d’entreprises sous un contrôle différent
Lorsqu’une entreprise participant à une fusion n’est pas contrôlée en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion, il s’agit d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle. Dans le cas d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle, la partie qui acquiert le contrôle d’autres entreprises participant à la fusion à la date d’achat est l’acheteur et les autres entreprises participant à la fusion sont l’acquéreur. La date d’achat est la date à laquelle l’acheteur obtient effectivement le contrôle de l’acheteur.
Dans le cas d’un regroupement d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle, le coût du regroupement d’entreprises comprend la juste valeur des actifs payés, des passifs engagés ou assumés et des titres de participation émis par l’acheteur pour obtenir le contrôle de l’acheteur à la date d’achat, et les dépenses intermédiaires telles que L’audit, les services juridiques, l’évaluation et la consultation engagées pour le regroupement d’entreprises et d’autres dépenses de gestion sont incluses dans le résultat courant au moment de l’événement. Les frais de transaction des titres de participation ou des titres de créance émis par l’acheteur à titre de contrepartie consolidée sont inclus dans le montant initialement comptabilisé des titres de participation ou des titres de créance. La contrepartie éventuelle est incluse dans le coût combiné en fonction de sa juste valeur à la date d’achat. Si de nouveaux éléments de preuve ou d’autres éléments de preuve de la situation existante à la date d’achat se produisent dans les 12 mois suivant la date d’achat et nécessitent un ajustement de la contrepartie éventuelle, l’achalandage combiné est ajusté en conséquence. Les coûts de fusion engagés par l’acheteur et les actifs nets identifiables acquis au cours de la fusion sont évalués à leur juste valeur à la date d’achat. La différence entre le coût combiné et la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur à la date d’achat est comptabilisée comme achalandage. Si le coût combiné est inférieur à la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur acquise au cours de la fusion, la juste valeur de tous les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables de l’acquéreur acquis et la mesure du coût combiné sont d’abord examinées. Si le coût combiné est encore inférieur à la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur acquise au cours de la fusion après examen, la différence est incluse dans le résultat courant.
Si l’acheteur obtient la différence temporaire déductible de l’acquéreur qui n’est pas confirmée à la date d’achat parce qu’elle ne satisfait pas aux conditions de comptabilisation de l’actif d’impôt sur le revenu différé, l’actif d’impôt sur le revenu différé pertinent est comptabilisé dans les 12 mois suivant la date d’achat si de nouveaux renseignements ou d’autres renseignements sont obtenus indiquant que les conditions pertinentes à la date d’achat existent déjà et que l’on s’attend à ce que les avantages économiques découlant de la différence temporaire déductible de l’acquéreur à la date d’achat puissent être réalisés. Dans le même temps, réduire l’achalandage. Si l’achalandage n’est pas suffisant pour compenser, la différence est comptabilisée comme résultat courant; Sauf dans les cas susmentionnés, les actifs d’impôt sur le revenu différé liés à la fusion d’entreprises sont comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants.
Dans le cas d’un regroupement d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle et qui est réalisé par plusieurs opérations étape par étape, la question de savoir si ces opérations multiples sont des « opérations globales» est jugée conformément à la circulaire du Ministère des finances sur l’impression et la publication de l’interprétation des normes comptables pour les entreprises commerciales No 5 (Cai Kui [2012] No 19) et à la norme de jugement pour les « opérations groupées» figurant à l’article 51 des normes comptables pour les entreprises commerciales No 33 – états financiers consolidés (voir la note 4.5.2). S’il s’agit d’une « opération globale», le traitement comptable est effectué en se référant à la description des paragraphes précédents de la présente partie et à la note « 4.17 placements de capitaux propres à long terme»; Lorsqu’il ne s’agit pas d’une « opération globale», le traitement comptable pertinent est effectué en distinguant les états financiers individuels des états financiers consolidés:
Dans les états financiers individuels, la somme de la valeur comptable des prises de participation détenues par l’acquéreur avant la date d’achat et du nouveau coût d’investissement à la date d’achat est considérée comme le coût d’investissement initial de l’investissement; Si les capitaux propres de l’acquéreur détenus avant la date d’achat se rapportent à d’autres éléments du résultat global, Lors de la cession de cet investissement, les autres éléments du résultat global liés à celui – ci sont comptabilisés sur la même base que les actifs ou passifs directement cédés par l’entité acquise (c’est – à – dire que le reste est transféré au revenu de placement courant, à l’exception de la part correspondante comptabilisée selon la méthode de la Mise en équivalence dans les variations résultant de la réévaluation du passif net ou de l’actif net du régime à prestations déterminées par l’entité acquise).
Dans les états financiers consolidés, les capitaux propres de l’entité acquise détenus avant la date d’achat sont réévalués à leur juste valeur à la date d’achat, et la différence entre la juste valeur et la valeur comptable est incluse dans le revenu de placement courant; Si les capitaux propres de l’entité acquise détenus avant la date d’achat comportent d’autres éléments du résultat global, les autres éléments du résultat global qui y sont liés sont comptabilisés sur la même base que la disposition directe par l’entité de l’actif ou du passif pertinent (c’est – à – dire, à l’exception des actions correspondantes comptabilisées selon la méthode des capitaux propres dans les variations résultant de la réévaluation du passif net ou de l’actif net du régime à prestations déterminées par l’entité acquise, le reste est transféré au revenu de placement courant à la date d’achat).
4.5 méthode d’établissement des états financiers consolidés
4.5.1 principes de détermination de la portée des états financiers consolidés
La portée consolidée des états financiers consolidés est déterminée sur la base du contrôle. Le contrôle signifie que la société a le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement, qu’elle bénéficie d’un rendement variable en participant aux activités pertinentes de l’entité faisant l’objet d’un investissement et qu’elle est en mesure d’utiliser le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement pour influer sur le montant du rendement. Le champ d’application de la fusion comprend la société et toutes ses filiales. Les filiales désignent les entités contrôlées par la société.
La compagnie procédera à une réévaluation une fois que les faits et les circonstances pertinents auront changé, ce qui entraînera des changements dans les éléments pertinents visés par la définition de contrôle ci – dessus.
4.5.2 méthode de préparation des états financiers consolidés
À compter de la date d’acquisition de l’actif net de la filiale et du contrôle effectif des décisions de production et d’exploitation, la société commence à les inclure dans le champ d’application de la fusion; Cesse d’être inclus dans le champ d’application de la fusion à compter de la date de la perte du contrôle effectif. Pour les filiales cédées, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie avant la date de cession ont été dûment inclus dans l’état consolidé des résultats et des flux de trésorerie; Les actifs consolidés ne sont pas ajustés pour les filiales cédées au cours de la période en cours.
