Rapport annuel d’évaluation du contrôle interne 2021
Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680) tous les actionnaires:
Sur la base de la supervision quotidienne et de la supervision spéciale du contrôle interne, conformément aux spécifications de base du contrôle interne de l’entreprise et aux lignes directrices correspondantes, ainsi qu’à d’autres exigences en matière de surveillance du contrôle interne (ci – après dénommées « système de réglementation du contrôle interne de l’entreprise»), combinées au système de contrôle interne et aux méthodes d’évaluation de Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680) (ci – après dénommées « la société»), Nous avons évalué l’efficacité du contrôle interne de la compagnie au 31 décembre 2021 (date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne).
I. déclarations importantes
Il incombe au Conseil d’administration de la société d’établir, d’améliorer et de mettre en œuvre efficacement le contrôle interne, d’évaluer son efficacité et de divulguer fidèlement le rapport d’évaluation du contrôle interne conformément aux dispositions du système normalisé de contrôle interne de la société. Le Conseil des autorités de surveillance supervise l’établissement et la mise en œuvre du contrôle interne par le Conseil d’administration. La direction est responsable de l’Organisation et de la direction du fonctionnement quotidien du contrôle interne de l’entreprise. Le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance et les administrateurs, les autorités de surveillance et les cadres supérieurs de la société garantissent qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes dans le rapport et assument des responsabilités juridiques individuelles et conjointes pour l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité du contenu du rapport.
L’objectif du contrôle interne de l’entreprise est d’assurer raisonnablement la conformité juridique, la sécurité des actifs, l’authenticité et l’intégrité des rapports financiers et des informations pertinentes sur la gestion des opérations, d’améliorer l’efficacité et l’effet des opérations et de promouvoir la réalisation de la stratégie de développement. En raison des limites inhérentes au contrôle interne, seules des garanties raisonnables peuvent être fournies pour atteindre les objectifs susmentionnés. En outre, étant donné que l’évolution de la situation peut entraîner des contrôles internes inappropriés ou une réduction du degré de conformité aux politiques et procédures de contrôle, il existe un certain risque que l’efficacité future des contrôles internes soit déduite des résultats de l’évaluation des contrôles internes.
Conclusions de l’évaluation du contrôle interne
Selon l’identification des défauts majeurs du contrôle interne de l’information financière de la société, à la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne, la société n’avait pas de défauts majeurs du contrôle interne de l’information financière. De l’avis du Conseil d’administration de la société, la société a maintenu un contrôle interne efficace en matière d’information financière à tous les égards importants, conformément aux exigences du système normalisé de contrôle interne de la société et aux règlements pertinents.
Selon l’identification des défauts majeurs du contrôle interne des rapports non financiers de la société, la société n’a constaté aucun défaut majeur du contrôle interne des rapports non financiers à la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Aucun facteur n’a influé sur la conclusion de l’évaluation de l’efficacité du contrôle interne entre la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne et la date d’émission du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Évaluation du contrôle interne
Portée de l’évaluation du contrôle interne
L’entreprise détermine les principales unités, les activités et les questions à inclure dans la portée de l’évaluation, ainsi que les secteurs à haut risque, conformément au principe de l’orientation vers les risques. Les principales unités incluses dans le champ d’application de l’évaluation comprennent le siège social de la société, l’usine de machines principales no 1, l’usine de machines principales no 2, le Département du développement du marché arrière, l’Institut de recherche, la direction du châssis à chenilles, la direction de la transmission, la direction générale du marketing, Shandong shantui Construction Machinery Import and Export Co., Ltd., Shandong shantui ouyatuo Machinery Co., Ltd., shantui Jianyou Machinery Co., Ltd. Et Shandong shantui Logistics Co À la fin de 2020, le total des actifs des unités incluses dans le champ d’évaluation représentait 92,94% du total des actifs des états financiers consolidés de la société en 2020, et le total des revenus d’exploitation en 2020 représentait 93,16% du total des revenus d’exploitation des états financiers consolidés de la société en 2020.
Les principales activités et questions incluses dans le champ d’application de l’évaluation comprennent: la structure organisationnelle, la stratégie de développement, les ressources humaines, la responsabilité sociale, la culture d’entreprise, les activités de capital, la gestion des actifs, les achats, les ventes, la recherche et le développement, les projets d’ingénierie, les activités de garantie, les rapports financiers, la gestion budgétaire, la gestion des contrats, les systèmes d’information, l’information et la communication, l’évaluation des risques, la supervision interne, etc.
Les principaux domaines à haut risque sont les suivants:
Activités du Fonds: l’ordonnancement déraisonnable du Fonds et le mauvais fonctionnement peuvent entraîner des difficultés financières ou une redondance du Fonds; Un contrôle inadéquat des activités du Fonds peut entraîner le détournement, l’appropriation illicite, le retrait ou la fraude du Fonds.
Gestion des actifs: l’arriéré ou la pénurie d’inventaire peut entraîner une utilisation excessive du Fonds de roulement, une dépréciation de la valeur des stocks ou une interruption de la production; L’insuffisance de la mise à jour et de la transformation des immobilisations, la faible efficacité de l’utilisation, l’entretien inadéquat et la surcapacité peuvent entraîner un manque de compétitivité des entreprises, une dépréciation de la valeur des actifs ou un gaspillage des ressources; Le manque de technologies de base et le retard technologique des actifs incorporels peuvent entraîner un manque de capacité de développement durable des entreprises.
Activités d’achat: le plan d’achat n’est pas raisonnable et la tendance du marché n’est pas prévue correctement, ce qui entraîne une pénurie ou un arriéré de stocks, ce qui peut entraîner la stagnation de la production ou le gaspillage des ressources de l’entreprise; La sélection inappropriée des fournisseurs, les méthodes d’achat déraisonnables, le mécanisme d’appel d’offres ou de tarification non scientifique et l’autorisation et l’approbation non standard peuvent entraîner des qualifications d’achat à des prix plus élevés, des fraudes ou des fraudes; L’acceptation des achats n’est pas normalisée et l’examen des paiements n’est pas rigoureux, ce qui peut entraîner une perte de matériel, de fonds ou de crédit.
Activités de garantie: une surveillance insuffisante des difficultés financières ou des difficultés opérationnelles de la partie garantie et des contre – mesures inappropriées peuvent entraîner la responsabilité juridique de l’entreprise.
Activités de vente: des politiques et des stratégies de vente inappropriées, des prévisions de marché inexactes et une mauvaise gestion des canaux de vente peuvent entraîner des ventes non fluides, un arriéré d’inventaire et des opérations non viables; Une mauvaise gestion du crédit des clients, un mauvais choix de la méthode de règlement et un recouvrement inadéquat des comptes peuvent entraîner un recouvrement incorrect des fonds de vente ou une fraude.
Ressources humaines: le manque ou l’excédent de ressources humaines, la structure déraisonnable et le mécanisme de développement imparfait peuvent rendre difficile la mise en œuvre de la stratégie de développement de l’entreprise; Un système déraisonnable d’incitation et de restriction des ressources humaines et une gestion imparfaite du personnel occupant des postes clés peuvent entraîner une fuite des cerveaux, une faible efficacité opérationnelle ou la divulgation de technologies et de secrets commerciaux clés; Un mécanisme inapproprié de retrait des ressources humaines peut entraîner des poursuites judiciaires ou des dommages à la réputation de l’entreprise.
Recherche et développement: les projets de recherche qui n’ont pas fait l’objet d’une démonstration scientifique ou d’une démonstration inadéquate peuvent entraîner une innovation insuffisante ou un gaspillage des ressources; L’affectation déraisonnable du personnel de R & D ou la mauvaise gestion du processus de R & D peuvent entraîner des coûts de R & D excessifs, des fraudes ou des échecs de R & D; L’application inadéquate des résultats de la recherche et l’inefficacité des mesures de protection peuvent nuire aux intérêts des entreprises.
Projet d’ingénierie: l’absence d’étude de faisabilité pour l’approbation du projet ou la simplicité de l’étude de faisabilité sous la forme d’une prise de décision inappropriée et d’un lancement aveugle peuvent entraîner des difficultés à obtenir les avantages escomptés ou l’échec du projet; L’opération de la boîte noire dans l’appel d’offres pour le projet peut entraîner des pots – de – vin commerciaux, ce qui peut rendre difficile pour le soumissionnaire retenu d’entreprendre le projet de construction, le prix de l’appel d’offres est faux et le personnel concerné est impliqué; L’asymétrie de l’information sur les coûts d’ingénierie, la non – mise en œuvre du plan technique et l’écart entre l’estimation budgétaire et la réalité peuvent entraîner un investissement incontrôlable dans le projet; La qualité et le prix élevés des matériaux du projet, l’absence de supervision du projet et l’absence de mise en œuvre du Fonds du projet peuvent entraîner une mauvaise qualité du projet, un retard ou une interruption du calendrier; L’acceptation de l’achèvement n’est pas normalisée et le contrôle final n’est pas strict, ce qui peut entraîner des dangers cachés importants après la livraison et l’utilisation du projet.
Gestion des contrats: le défaut de conclure un contrat, la conclusion d’un contrat à l’extérieur sans autorisation, le non – respect des exigences relatives à la qualification de l’entité principale de l’autre partie au contrat, l’omission importante et la fraude dans le contenu du contrat peuvent porter atteinte aux droits et intérêts légitimes de l’entreprise; Si le contrat n’est pas entièrement exécuté ou n’est pas surveillé correctement, il peut entraîner l’échec du litige d’entreprise et porter atteinte aux intérêts économiques; Le traitement inapproprié des différends contractuels peut nuire aux intérêts, à la réputation et à l’image de l’entreprise.
Les unités, les activités et les questions susmentionnées incluses dans le champ d’évaluation, ainsi que les domaines à haut risque, couvrent les principaux aspects de l’exploitation et de la gestion de l’entreprise sans omission majeure.
Base d’évaluation du contrôle interne et norme d’identification des défauts de contrôle interne
Conformément au système normalisé de contrôle interne de l’entreprise et aux exigences pertinentes de la csrc, la société a organisé l’évaluation de l’efficacité de la conception et de l’exploitation du contrôle interne lié aux rapports financiers de la société au 31 décembre 2021, sur la base de la supervision quotidienne et de la supervision spéciale du contrôle interne, en combinaison avec le système de contrôle interne de l’entreprise et les mesures d’évaluation.
Le Conseil d’administration de la société établit une distinction entre le contrôle interne des rapports financiers et le contrôle interne des rapports non financiers en fonction des exigences du système de normes de contrôle interne de la société en matière de reconnaissance des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux, ainsi que de facteurs tels que l’échelle de La société, les caractéristiques de l’industrie, l’appétit de risque et la tolérance au risque. Il a étudié et déterminé les normes spécifiques de reconnaissance des défauts de contrôle interne applicables à la société, qui sont conformes aux années précédentes. Les critères d’identification des défauts de contrôle interne déterminés par la société sont les suivants:
1. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers:
Les normes quantitatives d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports financiers déterminées par la société sont les suivantes:
Défauts généraux du projet défauts importants défauts majeurs
Sous – estimation du bénéfice total ＜ 3% du bénéfice total (3% du bénéfice total absolu (valeur absolue) ＜ 3% du bénéfice total (valeur absolue) ＜ 3% du bénéfice total (valeur absolue) ＜ 5% du bénéfice total (valeur absolue) ＜ 5% du bénéfice total)
Sous – estimation du total des actifs ＜ 0,3% du total des actifs ≤ sous – estimation ＜ sous – estimation ≥ total des actifs
0,5% 0,5% 0,5% 0,3% total des actifs
Inexactitude potentielle du revenu d’exploitation ＜ 0,3% du revenu d’exploitation total ≤ inexactitude ≥ revenu d’exploitation total
0,3% de la fausse déclaration 0,5% de la somme inférieure à 0,5% du revenu d’exploitation total
Les critères qualitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports financiers déterminés par la société sont les suivants:
Défaut important: un défaut de contrôle interne est considéré comme un défaut important s’il est raisonnablement probable, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, qu’il empêche ou détecte et corrige rapidement une inexactitude importante dans les rapports financiers. Les indications suivantes indiquent généralement que les contrôles internes peuvent présenter des lacunes importantes, notamment:
L’environnement de contrôle de l’entreprise est invalide;
\uf0d8 pratiques frauduleuses des administrateurs, des superviseurs et de la haute direction;
\uf0d8 la fonction de gestion des risques est inefficace et ne détecte pas ou ne réagit pas efficacement aux risques importants en temps opportun;
\uf0d8 la société corrige les états financiers publiés;
\uf0d8 il y a des inexactitudes importantes dans les états financiers de l’exercice en cours, qui n’ont pas été détectées par le contrôle interne pendant le fonctionnement;
\uf0d8 la supervision du contrôle interne par le Comité d’audit ou la fonction d’audit interne est inefficace;
\uf0d8 les défauts majeurs ne sont pas corrigés dans un délai raisonnable.
Défauts importants: un défaut de contrôle interne, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, est considéré comme un défaut important s’il est raisonnablement possible de ne pas prévenir, détecter et corriger en temps opportun une inexactitude dans un rapport financier qui, bien qu’elle n’atteigne pas ou ne dépasse pas le niveau d’importance relative, devrait néanmoins attirer l’attention du Conseil d’administration et de la direction. Les indications suivantes indiquent généralement que les contrôles internes peuvent présenter des lacunes importantes, notamment:
\uf0d8 l’entreprise a mis en place un environnement de contrôle interne, mais il y a des lacunes dans une certaine mesure;
\uf0d8 des procédures et des mesures de contrôle antifraude inadéquates peuvent entraîner des inexactitudes importantes;
\uf0d8 la fonction de gestion des risques de l’entreprise est faible et difficile à remplir;
\uf0d8 la société n’a pas choisi et appliqué les conventions comptables conformément aux PCGR, et il y a des inexactitudes importantes dans les rapports financiers ou de gestion qui ont une certaine incidence sur les utilisateurs des rapports, et ces inexactitudes ne sont pas détectées dans le processus de contrôle interne;
Mauvaise supervision et évaluation du contrôle interne;
\uf0d8 bien que les défauts de contrôle interne aient été corrigés, ils ne sont pas entièrement conformes aux objectifs prévus de rectification.
Défauts généraux: les défauts de contrôle interne qui ne constituent pas des défauts majeurs et des défauts importants doivent être considérés comme des défauts généraux.
2. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers:
La norme quantitative d’évaluation des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers déterminée par la société prend le bénéfice total et l’actif total comme indicateurs de mesure. Les détails sont les suivants:
Les pertes qui peuvent être causées ou causées par un défaut de contrôle interne se rapportent à l’état des résultats, mesuré par l’indicateur des bénéfices totaux. Si le montant de l’inexactitude du rapport financier qui peut résulter de ce défaut, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, est fixé à a, alors:
Défauts généraux du projet défauts importants défauts majeurs
Montant inexact A ＜ bénéfice total (3% du bénéfice total absolu (valeur absolue) ≤ a ≥ 3% du bénéfice total (valeur absolue (A) ＜ 5% du bénéfice total (valeur absolue))
Les pertes qui peuvent être causées ou causées par des lacunes dans le contrôle interne et qui sont liées à la gestion des actifs sont mesurées par l’indicateur du montant total des actifs.
Si le montant de l’inexactitude du rapport financier attribuable à ce défaut, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, est fixé à B, alors:
Défauts généraux du projet défauts importants défauts majeurs
Montant inexact B ＜ 0,3% du total des actifs ≤ B ＜ total des actifs B ≥ 0,5% du montant de (b) 0,3% du total des actifs 0,5%
Les critères qualitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Défaut majeur: il est considéré comme un défaut majeur s’il est probable qu’il se produise, qu’il réduira considérablement l’efficacité ou l’effet du travail, ou qu’il augmentera considérablement l’incertitude de l’effet, ou qu’il s’écarte sensiblement de l’objectif prévu. Les indications suivantes indiquent généralement que les contrôles internes peuvent présenter des lacunes importantes, notamment:
\uf0d8 l’entreprise n’a pas de procédure de décision démocratique ou la procédure de décision n’est pas scientifique;
\uf0d8 l’exploitation de l’entreprise viole les lois et réglementations nationales, telles que la pollution de l’environnement et la protection insuffisante des droits et intérêts des employés;
\uf0d8 le personnel de gestion ou d’exploitation des principales entreprises est manifestement incompétent;
\uf0d8 la perte de personnel de direction ou de personnel technique pour les postes clés est grave;
\uf0d8 des nouvelles négatives importantes dans les principaux médias ont eu un impact négatif continu sur la réputation sociale et l’image de marque de l’entreprise, ce qui a entraîné de lourdes pertes pour l’entreprise;
\uf0d8 les accidents majeurs de production et d’exploitation, tels que la production de sécurité, entraînant une interruption à long terme ou continue de la production et de l’exploitation de l’entreprise, entraînant des pertes importantes;
\uf0d8 l’absence de contrôle du système ou l’échec systématique du système dans les activités importantes a un impact important sur les opérations multiples ou globales de l’entreprise.
Défauts importants: les défauts sont considérés comme importants s’ils sont susceptibles de se produire, de réduire sensiblement l’efficacité ou l’effet du travail, d’accroître sensiblement l’incertitude quant à l’effet ou de le faire s’écarter sensiblement de l’objectif prévu. Les indications suivantes indiquent généralement que les contrôles internes peuvent présenter des lacunes importantes, notamment:
\uf0d8 les procédures de prise de décisions de l’entreprise sont relativement imparfaites et le soutien à la prise de décisions de la direction est faible;
\uf0d8 la perte de personnel de direction ou de personnel technique de l’entreprise est importante, ce qui a un impact négatif important sur le fonctionnement normal de l’entreprise;
\uf0d8 l’insuffisance des compétences du personnel de gestion ou d’exploitation des principales entreprises a un impact négatif important sur les activités normales d’exploitation; \uf0d8 il y a beaucoup d’informations négatives dans les principaux médias, et dans certaines régions
