Jiangsu nonghua Intelligent Agricultural Technology Co., Ltd.
Rapport de vérification Tian Ye Zi [2022] No 999
Table des matières
Rapport de vérification 12 021 États financiers de l’exercice 7 221 notes afférentes aux états financiers de l’exercice 19
Principales questions de vérification comment cette question a été traitée au cours de la vérification
Les éléments comptabilisés du revenu du secteur des machines agricoles Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816) Non limité: les clients de l’entreprise comprennent les clients chinois et étrangers. Selon l’entreprise 1), comprendre et tester les principales normes comptables internes et les conventions comptables de l’entreprise liées à la comptabilisation des recettes par la direction de l’entreprise. Les recettes de vente de la Chine sont contrôlées par le Département du fret, évaluer la rationalité de la conception du système de contrôle interne et les livrer à L’autre partie, et confirmer les recettes après avoir été signées et reçues par l’autre partie; Efficacité pour les étrangers; Pour les ventes, les recettes sont comptabilisées en deux catégories selon les termes du contrat. Pour les ventes dont le prix à terre est confirmé en vérifiant les termes standard du contrat d’achat et de vente pour évaluer les recettes de la société, les recettes sont comptabilisées lorsque les marchandises traversent le côté du navire; Si la Convention CIF est conforme aux exigences des normes comptables pertinentes; Pour le règlement des prix, les marchandises arrivent à l’autre partie et sont confirmées après confirmation par l’autre partie. 3) Mettre en oeuvre des procédures d’analyse de fond, en mettant l’accent sur le revenu des produits par catégorie. Analyse de la situation des ventes, comparaison de la structure des ventes et de la variation des bénéfices bruts entre les deux périodes en raison de la proportion des revenus du secteur des machines de l’entreprise dans les revenus d’exploitation de l’entreprise, analyse la rationalité de la variation globale des bénéfices bruts au cours de la période en cours, et est plus grande que celle de l’industrie, la détermination de l’occurrence des revenus d’exploitation est au centre de l’audit, et la marge brute du produit est comparée et analysée; 4) en ce qui concerne les activités de vente en Chine, les inexactitudes des ventes ont été vérifiées au moyen d’un échantillonnage, de sorte que nous considérons la comptabilisation des recettes du secteur des machines comme un élément clé de vérification en 2021 lié à la comptabilisation des recettes, comme les contrats de vente, les documents d’émission, les états, etc. Les certificats;
Pour plus de détails, voir la note « VI. Principaux éléments des états financiers consolidés 5) pour les activités de vente à l’étranger, les recettes d’exploitation et les coûts d’exploitation dans la note de vente ont été vérifiés par échantillonnage. Le contrat de vente, le bon de livraison, la déclaration en douane, le connaissement et d’autres pièces justificatives relatives à la comptabilisation des recettes afin de vérifier l’authenticité des recettes d’exploitation;
En ce qui concerne les opérations sur revenus enregistrées avant et après la date de clôture du bilan, des échantillons sont sélectionnés pour vérifier les pièces justificatives de la comptabilisation des revenus afin d’évaluer si la comptabilisation des revenus est enregistrée au cours de l’exercice comptable approprié;
Pour les nouveaux clients importants au cours de la période en cours, vérifier les procédures d’examen correspondantes dans le système de contrôle interne. Pour les transactions importantes des nouveaux clients importants, juger leur substance commerciale en combinaison avec le contrat, et se concentrer sur l’inspection des pièces justificatives originales correspondantes pour prouver la détermination de l’occurrence des revenus;
Les renseignements commerciaux sur les nouveaux clients et les clients dont les ventes ont beaucoup changé et leurs parties liées ont été examinés afin d’évaluer s’il existe des relations et des transactions potentielles non identifiées entre les parties liées.
Principales questions de vérification comment cette question a été traitée au cours de la vérification
Comptabilisation du produit du transfert de capitaux propres
En ce qui concerne les questions de transfert d’actions susmentionnées, nos procédures de vérification comprennent, sans s’y limiter:
Comprendre et évaluer l’efficacité de la conception et de l’exploitation des principaux contrôles internes liés à l’investissement de l’entreprise;
Obtenir l’Accord de transfert d’actions, le rapport d’audit, le rapport d’évaluation, la résolution du Conseil d’administration ou de l’Assemblée générale et d’autres documents liés à l’opération de transfert d’actions, examiner les principes et la base de la tarification de l’opération, identifier les conditions clés telles que le paiement du transfert d’actions et le transfert d’actions, Vérifier si la société a mis en œuvre les procédures de décision pertinentes pour le montant du revenu de placement de 414312 millions de RMB en 2021;
RMB, y compris le produit de la cession de capitaux propres de RMB 24 881200. Mener des entrevues avec la direction de la société et les contreparties afin de comprendre les conditions liées à la cession de capitaux propres de la société à Mingxin au cours de la période en cours, ce qui entraîne un transfert de capitaux propres important; Comprendre la contrepartie de la négociation d’actions et les intérêts de la société, en raison de l’authenticité du transfert d’actions, de l’équité du prix de transaction et de la question de savoir s’il existe une relation d’association entre les parties liées, comprendre que l’exactitude du transfert d’actions et du montant des revenus a Une grande influence sur les états financiers, de sorte que le contexte, le prix de transaction et d’autres circonstances, juger si le transfert d’actions est vrai, et si nous considérons le revenu de placement généré par la cession d’actions comme ayant une substance Si le prix de transaction est juste ou non;
Principales questions de vérification.
Pour plus de détails sur l’inspection des bons de réception et des transferts de capitaux propres liés au transfert de capitaux propres, veuillez consulter la note « VI. Principaux éléments des états financiers consolidés, enregistrement des changements industriels et commerciaux et autres données, et jugement du moment du transfert du droit de contrôle » (51) revenus des placements). Évaluer si la période de comptabilisation des gains et pertes de cession de participations à long terme est appropriée; Mettre en œuvre des procédures d’audit pour les états financiers de l’entité cédée du début de la période jusqu’à la date de cession, examiner si le montant du revenu de placement est exact en fonction du prix de transaction des actions et de la part de l’actif net de l’entité cédée à la date de cession; Examiner si les revenus des placements provenant de la cession de participations à long terme ont été correctement présentés dans les états financiers.
Obtenir l’avis juridique d’un avocat externe sur la question de savoir s’il existe une relation d’intérêt entre les deux parties à la transaction.
Iv. Autres informations
Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816) Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021 du Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816)
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue de Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816)
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière pour Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816) . Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent entraîner l’incapacité de Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant l’information financière de l’entité ou de l’activité commerciale dans le Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816) Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification. Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification.
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CPA of China
Zhang Jian
Beijing, Chine (partenaire du projet):
25 mars 2012
CPA of China: Zhou Cheng
