Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de renforcer et de normaliser Angel Yeast Co.Ltd(600298) Ce système est formulé conformément aux règlements, aux statuts et aux règles d’application du Comité d’examen du Conseil d’administration de la société, compte tenu de la situation réelle de la société.
Article 2 Le terme « Audit interne» employé dans le présent système désigne une activité indépendante et objective de surveillance et d’évaluation au sein d’une organisation qui favorise la réalisation des objectifs de l’Organisation en examinant et en évaluant la pertinence, la légitimité et l’efficacité des activités opérationnelles et du contrôle interne.
Article 3 le système s’applique à la société, à ses filiales et à ses succursales.
Chapitre II institutions et personnel d’audit interne
Article 4 Le Comité professionnel d’audit du Conseil d’administration de la société est chargé d’orienter et de superviser l’audit interne.
Article 5 le Département de l’audit de la société est l’Organisation à temps plein de l’audit interne et est responsable de l’Organisation et de l’exécution de diverses activités d’audit interne spécifiques.
Article 6 le Département de l’audit de la société exerce de manière indépendante le pouvoir de contrôle de l’audit et effectue l’audit interne dans le cadre des activités de la société. Les fonds nécessaires à l’exercice de ses fonctions sont inclus dans le budget financier de la société et garantis.
Article 7 Le Service d’audit de la société fait régulièrement rapport au Comité d’audit sur ses travaux, y compris, sans s’y limiter, le plan de travail d’audit et les travaux d’audit.
Article 8 les auditeurs internes possèdent les connaissances professionnelles et l’expérience de travail correspondantes et maintiennent et améliorent leurs compétences professionnelles par un apprentissage et une formation continus. La société attache de l’importance à la formation et au développement du personnel d’audit interne et fournit le soutien et la garantie nécessaires.
Article 9 les auditeurs internes s’acquittent fidèlement de leurs fonctions, adhèrent à l’éthique professionnelle de l’indépendance, de l’objectivité, de l’intégrité, de la diligence et de la confidentialité, effectuent les travaux d’audit interne avec la diligence voulue et, au cours du processus d’audit, se conforment aux dispositions relatives à l’intégrité et à la discipline. Article 10 l’audit interne est évité. Afin d’assurer l’indépendance, l’objectivité et l’impartialité de l’audit interne, les auditeurs internes qui ont un intérêt dans l’objet de l’audit ou dans l’unit é audit ée se retirent.
Article 11 en fonction des besoins du travail, à l’exception des questions confidentielles ou des questions qui ne doivent pas être rendues publiques, des organismes intermédiaires sociaux ou d’autres professionnels peuvent être engagés pour participer à l’audit interne. Chapitre III responsabilités en matière d’audit
Article 12 le Service d’audit de la société exerce les principales fonctions suivantes:
Mettre en place et améliorer le système d’audit interne de l’entreprise et établir et améliorer les procédures d’audit interne.
Organiser et mettre en œuvre la supervision de l’audit interne.
Mener des enquêtes sur la fraude et donner des conseils sur les risques de fraude identifiés au besoin.
Résumer et échanger l’expérience de travail de l’audit interne, organiser le personnel d’audit interne pour la formation et l’apprentissage de suivi afin d’assurer et d’améliorer les compétences professionnelles et l’éthique professionnelle du personnel d’audit interne.
Aider l’institution d’audit externe à effectuer l’audit de la société.
Article 13 l’entité vérifiée, y compris les services fonctionnels, les unités commerciales et les filiales de la société, assume les principales responsabilités suivantes au cours du processus d’audit:
Fournir les documents d’audit et les conditions de bureau correspondants conformément aux exigences d’audit de l’équipe de projet du Département de l’audit et appuyer la coopération dans la mise en œuvre du projet d’audit.
Organiser la rectification des problèmes constatés lors de la vérification et la rétroaction sur les résultats.
Chapitre IV portée et autorité de la vérification
Article 14 le Service d’audit de la société vérifie les éléments suivants de l’entité vérifiée:
Contrôle interne et gestion des risques.
Mise en œuvre du système financier.
Activités économiques liées à l’exploitation et à ses avantages économiques.
Iv) Domaines d’activité et questions importants ou à haut risque.
Vérification de la responsabilité économique des postes importants de responsabilité économique.
Questions d’audit assignées par d’autres sociétés.
Article 15 le Service d’audit de la société a les principales autorités suivantes dans l’exécution des travaux liés à l’audit interne:
Participer aux réunions de gestion opérationnelle, de gestion financière et d’investissement pertinentes de la société et tenir des réunions sur les questions d’audit.
L’entité vérifiée est tenue de soumettre l’investissement, l’exploitation, la production, les recettes et les dépenses financières, le budget et les comptes définitifs, les états comptables et d’autres documents et données pertinents, ainsi que les documents informatiques nécessaires, conformément aux règlements.
Consulter les données, les documents, les objets d’enquête sur place et les données électroniques pertinentes de l’entité concernant la production, l’exploitation et les activités financières.
Mener des enquêtes et des enquêtes auprès des unités et des particuliers concernés sur les questions liées à l’audit et obtenir les certificats pertinents.
Mettre fin aux activités illégales et illégales de l’entité vérifiée; A le droit de sceller temporairement les données commerciales et les objets matériels pertinents qui peuvent être transférés, dissimulés, altérés ou détruits par l’entité vérifiée; Si nécessaire, il peut être recommandé de suspendre temporairement le travail du personnel concerné et de faire rapport à la direction de l’entreprise.
En ce qui concerne les indices de problèmes constatés au cours de l’audit concernant les unités et le personnel audit és soupçonnés d’avoir enfreint les lois et règlements de l’État, les disciplines du parti, les disciplines politiques et les systèmes de gestion interne des unités, ils sont soumis aux services compétents après examen et approbation conformément aux procédures prescrites.
(Ⅶ) Les entités vérifiées et les particuliers qui se conforment strictement aux lois et règlements financiers et économiques, qui présentent des avantages économiques remarquables et qui apportent une contribution exceptionnelle peuvent présenter des propositions de reconnaissance au Comité du parti et au Conseil d’administration (ou au chef d’Unit é) de la société.
Chapitre V procédures d’audit
Article 16 le Service d’audit de la société établit, conformément aux objectifs de développement de la société et aux priorités de travail annuelles, un plan de travail annuel d’audit qui est mis en œuvre après examen par le Comité d’audit du Conseil d’administration. Le plan d’audit doit être complet et mettre l’accent sur les activités à risque important et les opérations à l’étranger.
Article 17 lors de la mise en oeuvre d’un projet d’audit, le Service d’audit de la société constitue une équipe d’audit en tenant pleinement compte des risques d’audit et des besoins de gestion interne.
Article 18 l’équipe d’audit applique le système de responsabilité du chef d’équipe, qui est responsable de la qualité du projet d’audit.
Article 19 l’équipe d’audit se prépare à l’audit préalable, élabore un plan d’audit spécifique et prépare un avis d’audit en fonction des risques potentiels et des conditions spécifiques de l’entité audit ée, qui est mis en œuvre après avoir été approuvé par la personne responsable du Département d’audit.
Article 20 les éléments généraux d’audit sont notifiés par écrit à l’entité vérifiée avant la mise en œuvre de l’audit. En ce qui concerne les questions spéciales d’audit, un avis d’audit peut être signifié en même temps que l’audit ou notifié oralement à l’entité vérifiée. Après avoir reçu l’avis, l’entité vérifiée effectue toutes les préparations préalables à l’audit conformément aux exigences de l’avis d’audit.
Article 21 l’équipe d’audit adopte les procédures et méthodes d’audit nécessaires conformément aux questions d’audit définies dans le plan d’audit, obtient des éléments probants d’audit suffisants, pertinents et fiables et établit un projet de travail d’audit.
Article 22 en ce qui concerne les problèmes constatés au cours de l’audit, l’équipe d’audit communique pleinement et en temps voulu avec les unités et le personnel concernés et fait rapport à la société en temps voulu en cas de problèmes majeurs.
Article 23 après la mise en oeuvre de l’audit, l’équipe d’audit établit un rapport d’audit, qui est établi sur la base de preuves d’audit vérifiées, qui est objectif, complet, clair, opportun, constructif et reflète le principe de l’importance. Après avoir été examiné par le Département d’audit de la société, l’équipe d’audit sollicite l’avis de l’entité vérifiée.
L’équipe d’audit vérifie les commentaires de l’entité et fait rapport des commentaires et des résultats de l’audit vérifiés par l’équipe d’audit au service d’audit de la société.
Article 24 le Service d’audit de la société établit un rapport officiel sur la base des résultats d’audit déterminés, le soumet à l’approbation de la société et informe l’entité vérifiée des résultats d’audit approuvés.
Article 25 le Service d’audit de la société assure le suivi et l’audit des questions d’audit, inspecte et supervise la mise en œuvre des avis d’audit et la rectification afin de réaliser la gestion en boucle fermée de l’ensemble du processus du projet d’audit.
Article 26 les dossiers d’audit relatifs à la gestion des éléments d’audit achevés sont établis conformément aux dispositions pertinentes de la société en matière de gestion des dossiers.
Chapitre VI enquête sur la fraude et prévention
Article 27 le Service d’audit et le personnel d’audit de la société font preuve de la diligence professionnelle voulue, prêtent une attention raisonnable aux pratiques frauduleuses qui peuvent se produire au sein de l’Organisation et aident la société à prévenir les pratiques frauduleuses.
Article 28 outre les auditeurs internes, les enquêtes sur la fraude peuvent, le cas échéant, être menées par des enquêteurs professionnels, des conseillers juridiques et d’autres experts.
Article 29 dans le cadre d’une enquête sur la fraude, les auditeurs internes signalent rapidement à la société les cas suivants:
Il est raisonnable de croire que la fraude a eu lieu et qu’une enquête approfondie est nécessaire.
La fraude a entraîné de graves inexactitudes dans les états financiers divulgués au public. Découvrir des indices criminels et obtenir des éléments de preuve qui devraient être transférés aux autorités judiciaires pour traitement.
Chapitre VII récompenses et sanctions et enquête sur la responsabilité
Article 30 dans l’une des circonstances suivantes, le Service d’audit et le personnel d’audit de la société ordonnent la rectification et enquêtent sur la responsabilité conformément aux dispositions pertinentes de la société:
Si les procédures d’audit ne sont pas mises en œuvre conformément aux lois et règlements pertinents, aux normes professionnelles d’audit interne et aux règlements pertinents de l’entreprise, ce qui entraîne des problèmes qui ne sont pas découverts et des conséquences graves.
Ne pas signaler les problèmes importants constatés lors de l’audit ou ne pas le faire correctement.
Divulguer les secrets d’État et les secrets d’affaires connus au cours de l’audit, ou utiliser les informations connues au cours de l’audit pour obtenir des avantages.
(IV) outrepasser les pouvoirs d’audit ou effectuer un audit en violation des procédures d’audit, ce qui entraîne de graves conséquences.
Violation des règles de probité.
Autres abus de pouvoir, malversations à des fins personnelles, négligence du devoir ou violation des règlements de l’État ou de la société.
Article 31 si l’entité contrôlée se trouve dans l’une des circonstances suivantes, elle est tenue de rectifier la situation et d’enquêter sur la responsabilité des unités et du personnel responsables conformément aux dispositions pertinentes de la société:
Refuser ou entraver le travail d’audit des auditeurs.
Refuser ou retarder la fourniture de documents relatifs à des questions d’audit ou fournir des documents inexacts ou incomplets.
Transférer, dissimuler, modifier, détruire et jeter les données relatives aux questions d’audit. Refuser d’exécuter l’avis d’audit, de corriger les problèmes constatés lors de l’audit, d’examiner et de commettre à plusieurs reprises des erreurs de rectification, de falsifier la rectification ou d’informer par écrit l’institution d’audit des résultats de la rectification conformément aux règlements.
Exercer des représailles contre le personnel d’audit interne ou le personnel qui coopère à l’enquête d’audit.
Autres violations des règlements de l’État ou de la société.
Article 32 la société intensifiera l’application des résultats de l’audit interne à l’évaluation du rendement et à la gestion des cadres et enquêtera sur les pertes d’actifs causées par les irrégularités constatées.
Chapitre VIII Dispositions complémentaires
Article 33 les questions non couvertes par le présent système sont traitées conformément aux lois et règlements administratifs pertinents de l’État, aux documents normatifs de la c
Article 34 le système entre en vigueur et est mis en oeuvre à la date de délibération et d’adoption par le Conseil d’administration de la société.
