Rapport annuel d’évaluation du contrôle interne 2021
Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) tous les actionnaires:
Sur la base de la supervision quotidienne et de la supervision spéciale du contrôle interne, conformément aux spécifications de base du contrôle interne de l’entreprise et aux lignes directrices correspondantes, ainsi qu’à d’autres exigences en matière de surveillance du contrôle interne (ci – après dénommé « système de réglementation du contrôle interne de l’entreprise»), en combinaison avec le système de contrôle interne et les méthodes d’évaluation de Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) (ci – après dénommé « la société»), Nous avons évalué l’efficacité du contrôle interne de la compagnie au 31 décembre 2021 (date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne).
I. déclarations importantes
Il incombe au Conseil d’administration de la société d’établir, d’améliorer et de mettre en œuvre efficacement le contrôle interne, d’évaluer son efficacité et de divulguer fidèlement le rapport d’évaluation du contrôle interne conformément aux dispositions du système normalisé de contrôle interne de la société. Le Conseil des autorités de surveillance supervise l’établissement et la mise en œuvre du contrôle interne par le Conseil d’administration. La direction est responsable de l’Organisation et de la direction du fonctionnement quotidien du contrôle interne de l’entreprise. Le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les administrateurs, les autorités de surveillance et les cadres supérieurs de la société garantissent qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes dans le contenu du rapport et assument des responsabilités juridiques individuelles et conjointes pour l’authenticité, l’exactitude et L’exhaustivité du contenu du rapport.
L’objectif du contrôle interne de l’entreprise est d’assurer raisonnablement la conformité juridique de l’exploitation et de la gestion, la sécurité des actifs, l’authenticité et l’intégrité des rapports financiers et des informations pertinentes, d’améliorer l’efficacité et l’effet de l’exploitation et de promouvoir la réalisation de la stratégie de développement. En raison des limites inhérentes au contrôle interne, seules des garanties raisonnables peuvent être fournies pour atteindre les objectifs susmentionnés. En outre, étant donné que l’évolution de la situation peut entraîner des contrôles internes inappropriés ou une réduction du degré de conformité aux politiques et procédures de contrôle, il existe un certain risque que l’efficacité future des contrôles internes soit déduite des résultats de l’évaluation des contrôles internes.
Conclusions de l’évaluation
Selon l’identification des défauts majeurs du contrôle interne de l’information financière de la société, il n’y a pas de défaut majeur du contrôle interne de l’information financière à la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne. Le Conseil d’administration estime que la société a maintenu un contrôle interne efficace de l’information financière à Tous les égards importants conformément aux exigences du système normalisé de contrôle interne de la société et aux dispositions pertinentes.
Selon l’identification des défauts majeurs du contrôle interne des rapports non financiers de la société, la société n’a constaté aucun défaut majeur du contrôle interne des rapports non financiers à la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Aucun facteur n’a influé sur la conclusion de l’évaluation de l’efficacité du contrôle interne entre la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne et la date d’émission du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Base d’évaluation
L’entreprise a déterminé le contenu spécifique de l’évaluation du contrôle interne et a procédé à une évaluation globale de la conception et du fonctionnement du contrôle interne, conformément aux spécifications de base du contrôle interne de l’entreprise, aux lignes directrices d’application et à son propre système de contrôle interne, en se concentrant sur l’environnement interne, L’évaluation des risques, les activités de contrôle, l’information et la communication, la supervision interne et d’autres éléments.
Principes d’évaluation
L’évaluation du contrôle interne de l’entreprise au cours de l’année en cours suit les principes suivants:
Principe d’exhaustivité. L’évaluation comprend la conception et le fonctionnement du contrôle interne, qui couvre toutes sortes d’activités et de questions de l’entreprise et de ses unités affiliées.
Principe d’importance. Sur la base d’une évaluation globale, l’évaluation porte sur les principales unités opérationnelles, les principales questions opérationnelles et les domaines à haut risque.
Principe d’objectivité. L’évaluation révèle avec précision l’état des risques liés à la gestion des opérations et reflète fidèlement l’efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne.
Portée de l’évaluation
L’entreprise détermine les principales unités, les activités et les questions à inclure dans la portée de l’évaluation, ainsi que les secteurs à haut risque, conformément au principe de l’orientation vers les risques. Les principales unités incluses dans le champ d’évaluation comprennent: le siège social de la société, les filiales et leurs entreprises subordonnées. Le total des actifs des unités incluses dans le champ d’évaluation représente 100% du total des actifs des états financiers consolidés de la société et le total des revenus d’exploitation représente 100% du total des revenus d’exploitation des états financiers consolidés de la société; Les principales activités et questions incluses dans le champ d’application de l’évaluation comprennent: le secteur d’exploitation du complexe culturel et touristique, le secteur des services touristiques intégrés, le secteur de la science et de la technologie de la culture touristique et d’autres secteurs d’activité existants; Les principaux domaines à risque comprennent la structure organisationnelle, la stratégie de développement, les ressources humaines, la responsabilité sociale, les activités de financement, les activités d’achat, la gestion des actifs, les activités de vente, les projets d’ingénierie, les rapports financiers, le budget global, la gestion des contrats, la divulgation de L’information, la gestion des systèmes d’information et d’autres processus opérationnels clés. Les unités, les activités et les questions susmentionnées incluses dans le champ d’évaluation, ainsi que les domaines à haut risque, couvrent les principaux aspects de l’exploitation et de la gestion de l’entreprise sans omission majeure.
Conduite des travaux d’évaluation
Conformément aux lignes directrices pour l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise et à la situation réelle de la conception et de l’exploitation du contrôle interne, l’entreprise a formulé le plan d’évaluation du contrôle interne, précisé les principes, le contenu, les procédures, les méthodes et les formes de rapport de l’évaluation, clarifié les responsabilités et les pouvoirs des institutions ou des postes concernés, mis en œuvre le système de responsabilité et achevé de manière ordonnée l’évaluation du contrôle interne de l’année en cours conformément aux méthodes, procédures et exigences spécifiées.
L’entreprise organise l’évaluation de l’environnement interne et identifie et évalue la conception et le fonctionnement réel de l’environnement interne sur la base de la structure organisationnelle, de la stratégie de développement, des ressources humaines, de la culture d’entreprise, de la responsabilité sociale et d’autres lignes directrices d’application ainsi que de son propre système de contrôle interne.
L’entreprise organise l’évaluation du mécanisme d’évaluation des risques et identifie et évalue l’identification des risques, l’analyse des risques et les stratégies d’adaptation dans le cadre de la gestion quotidienne des opérations, sur la base des exigences relatives à l’évaluation des risques de la spécification de base pour le contrôle interne de l’entreprise et des principaux risques énumérés dans diverses lignes directrices d’application et en combinaison avec son propre système de contrôle interne.
L’entreprise organise l’évaluation des activités de contrôle et identifie et évalue la conception et le fonctionnement des mesures de contrôle pertinentes sur la base des spécifications de base du contrôle interne de l’entreprise et des mesures de contrôle dans diverses lignes directrices d’application et en combinaison avec son propre système de contrôle interne.
L’entreprise organise l’évaluation de l’information et de la communication et, sur la base de la transmission interne de l’information, des rapports financiers, des systèmes d’information et d’autres lignes directrices d’application pertinentes, combinée à son propre système de contrôle interne, identifie et évalue la rapidité de la collecte, du traitement et de La transmission de l’information, l’intégrité du mécanisme de lutte contre la fraude, l’authenticité des rapports financiers, la sécurité du système d’information et l’efficacité de la mise en oeuvre du contrôle interne à l’aide du système d’information.
La société organise l’évaluation de la supervision interne et, sur la base des exigences relatives à la supervision interne des spécifications de base pour le contrôle interne de l’entreprise et des dispositions relatives au contrôle quotidien dans diverses lignes directrices d’application, en combinaison avec son propre système de contrôle interne, identifie et évalue l’efficacité du mécanisme de supervision interne, en mettant l’accent sur la question de savoir si le Comité d’audit du Conseil d’administration et le Département d’audit interne jouent effectivement un rôle de supervision dans la conception et le fonctionnement du contrôle interne.
Procédures et méthodes d’évaluation
L’évaluation du contrôle interne de l’entreprise au cours de l’année en cours est effectuée conformément aux procédures spécifiées dans les mesures d’évaluation du contrôle interne. Les procédures de travail pertinentes comprennent l’élaboration d’un plan de travail d’évaluation, la formation d’un groupe de travail d’évaluation, la mise en œuvre d’essais sur le terrain, l’identification des défauts de contrôle, la synthèse des résultats de l’évaluation et la préparation du rapport d’évaluation et d’
Le Groupe de travail chargé de l’évaluation du contrôle interne (ci – après dénommé « Groupe de travail») est chargé de l’Organisation et de la mise en œuvre spécifiques de l’évaluation du contrôle interne, y compris l’élaboration d’un plan de travail d’évaluation, la définition de la portée de l’évaluation, des tâches de travail, de l’Organisation du personnel, de l’ordonnancement et d’autres éléments connexes, qui doit être mis en œuvre après avoir été soumis au Conseil d’administration ou à son
Le Groupe de travail procède à l’évaluation du contrôle interne conformément au plan d’évaluation approuvé.
Le Groupe de travail sur l’évaluation est composé de membres du Comité d’audit et de chefs de toutes les filiales incluses dans la portée de l’auto – évaluation du contrôle interne ou des dirigeants responsables du contrôle interne et des chefs de tous les départements fonctionnels de la société. Les membres du Groupe de travail sur l’évaluation appliquent un système d’évitement à l’évaluation du contrôle interne du Ministère. Le Groupe de travail sur l’évaluation du contrôle interne a recueilli des preuves suffisantes de l’efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne de l’unit é évaluée au moyen d’essais sur le terrain sur l’unité évaluée, d’entrevues individuelles, de discussions thématiques, d’essais de passage, d’inspections sur le terrain, d’échantillonnage et d’analyses comparatives, et a rempli fidèlement le document d’évaluation en fonction du contenu spécifique de l’évaluation afin d’étudier et d’analyser les lacunes du contrôle interne.
Défauts et identification
Les défauts de contrôle interne comprennent les défauts de conception et de fonctionnement. L’identification des défauts de contrôle interne de l’entreprise est fondée sur la supervision quotidienne et la supervision spéciale, combinée à l’évaluation annuelle du contrôle interne, le Département de l’évaluation du contrôle interne procède à une analyse complète et formule des avis d’identification, puis procède à l’examen conformément à l’autorité et à la procédure spécifiées pour l’identification finale.
Le Groupe de travail sur l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise procède à l’identification préliminaire des défauts de contrôle interne sur la base des preuves obtenues lors des essais sur le terrain et les divise en défauts majeurs, en défauts importants et en défauts généraux en fonction de leur degré d’influence.
Un défaut majeur est une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle qui peuvent entraîner un écart important par rapport à l’objectif de contrôle. Un défaut important est une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle dont la gravité et les conséquences économiques sont inférieures à celles d’un défaut majeur, mais qui peuvent encore entraîner une déviation de l’objectif de contrôle de l’entreprise.
Les défauts généraux désignent les défauts autres que les défauts majeurs et les défauts importants.
La direction de l’entreprise distingue le contrôle interne des rapports financiers du contrôle interne des rapports non financiers en fonction des exigences d’identification des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux dans le système de normes de contrôle interne de l’entreprise, en combinaison avec l’échelle de l’entreprise, les caractéristiques de l’industrie, l’appétit de risque et le degré de tolérance au risque, et adopte des méthodes quantitatives et qualitatives pour étudier et déterminer les normes spécifiques d’identification des défauts de contrôle interne applicables à l’entreprise. Et le même que les années précédentes. Les critères d’identification des défauts de contrôle interne déterminés par la société sont les suivants:
Norme d’identification des défauts des rapports financiers
Critères d’identification des défauts
Catégorie jugement quantitatif jugement qualitatif
Détecter tout degré de fraude des administrateurs, des superviseurs et des cadres supérieurs de la société;
La société a fait une fausse déclaration et amélioré le montant total des actifs en cas d’erreur importante dans les rapports financiers annoncés: ≥ 3% positif;
Recettes d’exploitation importantes totales: ≥ 3% 3) environnement de contrôle inefficace;
Capitaux propres du propriétaire défectueux ≥ 0,2% 4) la supervision du contrôle interne par le Comité d’audit et l’institution d’audit interne est inefficace;
Bénéfices totaux: ≥ 3% 5) défauts affectant la tendance des revenus;
Les défauts affectant le montant total des opérations entre apparentés dépassant le montant des opérations entre apparentés approuvé par les actionnaires; Il y a des inexactitudes importantes dans les rapports financiers de l’exercice en cours, qui ne sont pas détectées par le contrôle interne pendant le fonctionnement;
Autres défauts susceptibles d’affecter le jugement correct de l’utilisateur du rapport.
Total des actifs: ≥ 1% et 3% 1) les conventions comptables ne sont pas choisies et appliquées conformément aux PCGR;
Total des recettes d’exploitation: ≥ 1% et ＜ 2) Aucune procédure et mesure de contrôle antifraude n’a été établie;
Important 3% 3) pour le traitement comptable des opérations inhabituelles ou spéciales, il n’y a pas de contrôle correspondant, les capitaux propres du propriétaire sont inférieurs ou égaux à 0,1%, le mécanisme n’est pas mis en œuvre et il n’y a pas de contrôle compensatoire correspondant;
0,2% 4) Il existe un ou plusieurs défauts dans le contrôle du processus d’information financière à la fin de la période et aucun bénéfice total: ≥ 1% et 3% peuvent raisonnablement garantir que les états financiers préparés atteignent des objectifs réels et exacts.
Total de l’actif: 1% 1) Il peut y avoir une inexactitude de l’information financière, mais elle n’a qu’une légère incidence sur l’exactitude de l’information. Le total des recettes générales d’exploitation: 1% n’affectera pas le jugement de l’utilisateur;
Capitaux propres du propriétaire défectueux 0,1% 2) constatations non importantes dans la vérification externe.
Bénéfice total: 1%
Norme d’identification des défauts des rapports non financiers
Critères d’identification des défauts
Catégorie jugement quantitatif jugement qualitatif
Les procédures décisionnelles de l’entreprise entraînent des erreurs importantes;
La société a enfreint les lois et règlements nationaux et a été condamnée à une amende de plus de 2 millions de RMB pour défaut de contrôle des rapports non financiers, ce qui a entraîné des paiements directs de la société;
3) les médias présentent fréquemment des nouvelles négatives, impliquant un large éventail d’effets négatifs qui n’ont pas été défectueux et qui ont été officiellement divulgués à l’extérieur et qui peuvent être éliminés par l’entreprise;
4) L’absence de contrôle institutionnel ou l’invalidation du système institutionnel pour les activités importantes de l’entreprise;
Les défauts importants ou les défauts importants de l’entreprise n’ont pas été corrigés;
La société est sanctionnée par la c
Le défaut de contrôle des rapports non financiers a entraîné une erreur générale dans la prise de décisions de l’entreprise;
Le montant des pertes importantes de biens reçus est de 1 million de RMB (inclus). 2) la société enfreint les règles internes de l’entreprise et entraîne des pertes;
3) perte grave de personnel d’affaires occupant des postes clés de l’entreprise;
4) Le système ou le système commercial important de l’entreprise est défectueux;
5) les défauts importants ou généraux de l’entreprise n’ont pas été corrigés;
Critères d’identification des défauts
Jugement quantitatif des espèces
