Rapport d & apos; audit
Xyzh / 2022kmaa50016 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) tous les actionnaires:
1. Opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Yunnan Tourism Co.Ltd(002059)
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère de Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
2. Fondement de l & apos; opinion des commissaires aux comptes
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants de Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
3. Principales questions d & apos; audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Réponse à la vérification des principales questions de vérification
1. La comptabilisation des recettes est indiquée dans la note « IV. (XXVII) Comptabilisation des recettes» des états financiers consolidés. Les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre à l’origine pour la comptabilisation des recettes de la Division de la culture et de la technologie touristiques sont les suivantes: ensuite, les méthodes de mesure, les recettes d’exploitation et les coûts d’exploitation « vi.41» et (1) comprendre, évaluer et mettre à l’essai la conception et le fonctionnement des principaux contrôles internes liés aux recettes de vente, comme le montre la note « XIV. (II). 2 information sur la Division du rapport», qui est efficace en 2021; Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) Le résultat d’exploitation consolidé est de 14178358 millions de RMB. En 2021 (2), en vérifiant le contrat de vente et en interviewant la direction, comprendre et évaluer si la politique de confirmation d’entrée réalisée par la Division de la culture et de la technologie touristiques dans le revenu de Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) de l’entité est conforme aux normes comptables pour les entreprises; Le chiffre d’affaires d’exploitation s’élève à 9096571 millions de RMB, ce qui représente la proportion du chiffre d’affaires total d’exploitation (3). Grâce à des entrevues avec le propriétaire et l’unit é de supervision, l’objectif des clauses spéciales du contrat est compris, avec une culture de 64,16%. Confirmation du transfert des résultats des travaux de conception créative, etc.
Vérifier les conditions du contrat et analyser les principales conditions du contrat et les exigences du nouveau critère de revenu. Les revenus de la Division de la culture et de la technologie du tourisme composé comprennent principalement les revenus de la planification et de la conception, et si la politique de confirmation des revenus de l’entité vérifiée de l’audit du tourisme est conforme aux exigences du critère. Les revenus du système intégré d’équipement le et les revenus de la construction d’ingénierie. Il s’agit principalement du processus d’inspection (5) des données d’approbation du projet, de la préparation, de l’examen et de la modification du coût total du budget du contrat, et de l’exécution des obligations d’exécution dans un certain délai, au cours duquel l’exactitude du coût total du budget est vérifiée conformément à L’exécution.
Les recettes sont comptabilisées au fur et à mesure que les progrès sont réalisés. Mettre en œuvre des procédures d’analyse des revenus, comparer avec la même période de l’histoire et la marge brute d’entreprises comparables dans la même industrie, et examiner le caractère raisonnable de la comptabilisation et de la variation des revenus.
La direction doit faire une estimation raisonnable de l’état d’avancement de l’exécution du projet. Lorsqu’elle détermine A. si les revenus d’exploitation de l’exercice en cours sont comparés à ceux de l’exercice précédent et si la structure de l’entreprise et la marge brute sont différentes de l’état d’avancement de l’exécution, la direction utilise généralement l’expérience passée, la planification du projet, la routine et analyse les raisons des changements anormaux. L’évaluation des risques internes et de l’incertitude de l’arrangement est considérée comme la racine B. comparer les revenus de la planification et de la conception, les revenus du système intégré d’équipement de divertissement et la base de projet du parc thématique au cours des deux dernières années, faire une estimation raisonnable du coût total estimatif du contrat, comparer et analyser le bénéfice brut des ventes lié aux revenus de construction de la direction avec des entreprises comparables dans la même industrie, et vérifier s’il y a des estimations comptables importantes différentes. Par conséquent, nous les considérons comme des événements d’audit clés.
Item. Effectuer des essais par échantillonnage sur les recettes de vente et vérifier le contrat de vente correspondant, le calendrier du projet confirmé par le client ou le tiers superviseur, le formulaire d’acceptation, etc.; Vérifier la conformité des principaux droits et obligations contractuels avec les principes de comptabilisation des recettes.
Faire l’inventaire du chantier et comparer l’état d’avancement de la construction avec l’état d’avancement de l’image.
Les éléments liés aux lettres de crédit et aux recettes des projets en construction et achevés au cours de la période en cours, tels que le montant du contrat, le montant cumulatif à confirmer du contrat, les recettes cumulatives, l’état d’avancement du projet, les paiements anticipés et le solde des comptes débiteurs, sont vérifiés par rapport aux dossiers comptables en fonction des résultats des réponses des clients.
2. La provision pour créances irrécouvrables et la perte de valeur du crédit sont décrites dans les notes
South Tourism Company a retiré la perte de valeur de crédit des créances (1) comprendre, tester et évaluer le contrôle interne clé de la direction pour retirer la provision pour dépréciation des créances; 92 598600 yuans. Analyser le caractère raisonnable de l’estimation comptable de la provision pour créances irrécouvrables sur les créances, y compris la base de détermination de la combinaison des créances, le jugement du montant significatif et le jugement du retrait séparé de la provision pour créances irrécouvrables, etc.;
Étant donné que le montant de la dépréciation du crédit des créances est important et que le critère de dépréciation est important (3) obtenir le formulaire de provision pour créances irrécouvrables, vérifier si la méthode de provision est mise en œuvre conformément à la politique sur les créances irrécouvrables; Le degré dépend du jugement et de l’estimation de la direction, qui (4) évalue la rationalité de la provision pour créances irrécouvrables en analysant l’âge des créances et la situation actuelle des clients, en mettant en œuvre la procédure de confirmation par correspondance des créances et en étant influencée par le jugement sur le marché futur et l’environnement économique, en utilisant les recouvrements après la période d’inspection; Les différentes estimations et hypothèses ont une incidence importante sur la dépréciation des actifs et (5) vérifient la présentation et l’information des états financiers pertinents.
Étant donné que le risque d’inexactitude du montant de la dépréciation est élevé, nous considérons la perte de valeur du crédit comme un élément clé de l’audit. 3. Pour les litiges importants en cours, voir la note « IV.26. Passif estimatif» des états financiers consolidés, les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre sont les suivantes: « VI.18. Autres actifs non courants», « VI.32. Passif estimatif» et (1) obtenir des informations pertinentes sur les litiges et vérifier avec Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) L’exactitude des créanciers et de l’objet de l’action; L’émission d’actions et le paiement (2) signé par les actionnaires initiaux de Jiangnan Landscape Co., Ltd. Ont mené des entrevues avec la direction afin de connaître les contre – mesures des litiges et l’Accord de règlement des litiges pour l’achat d’actifs en espèces, ce qui a donné lieu à des différends et à une partie des progrès de Jiangnan Landscape Co., Ltd., et ont évalué si la direction avait correctement comptabilisé les passifs estimatifs pertinents; The former Shareholder of Forest Co., Ltd. V Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) Participation résiduelle dans une société à responsabilité limitée. Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) Ses actifs non courants ont constitué une provision pour dépréciation de 236312 200 RMB. Demander aux avocats mandatés par la direction Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) En même temps, envoyer une lettre d’enquête de l’avocat sur les états financiers en raison du montant estimatif du passif lié aux questions litigieuses et obtenir sa réponse écrite; L’impact est important, en ce qui concerne le résultat probable de l’affaire et l’incidence sur les états financiers (6) Examiner l’exactitude de la provision pour dépréciation d’autres actifs non courants. Étant donné que le montant en cause est lié au jugement et à l’estimation importants de la direction, Nous vérifierons (7) la présentation et la divulgation des renseignements relatifs aux litiges importants dans les états financiers. La direction confirme que le passif estimatif lié aux litiges est considéré comme un élément clé de la vérification.
Autres informations
Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) La direction de la compagnie (ci – après appelée la direction) est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021 de la compagnie Yunnan Tourism Co.Ltd(002059)
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la gouvernance à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est chargée d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Yunnan Tourism Co.Ltd(002059)
La direction est responsable de la supervision du processus d’information financière de Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) Company.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) Company. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher Yunnan Tourism Co.Ltd(002059)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les renseignements financiers sur les entités ou les activités commerciales de Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par la direction, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours.
