Zhejiang Jiahua Energy Chemical Industry Co.Ltd(600273)
Système de gestion de l’audit interne
Mars 2012
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de normaliser l’audit interne de Zhejiang Jiahua Energy Chemical Industry Co.Ltd(600273) Ce système est formulé en fonction de la situation réelle de la société, conformément aux dispositions des lois, règlements et documents normatifs pertinents tels que les normes de base pour le contrôle interne de l’entreprise et les statuts.
Article 2 l’audit interne mentionné dans le présent système fait référence à la supervision, à l’évaluation et à la suggestion indépendantes et objectives des institutions ou du personnel d’audit interne de la société sur l’efficacité du contrôle interne et de la gestion des risques de la société, l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité des informations financières, ainsi que l’efficacité et l’effet des activités commerciales, conformément aux lois et règlements pertinents de l’État et aux dispositions du présent système, afin de promouvoir l’amélioration de la gouvernance d’entreprise et l’amélioration de la valeur. Activités visant à atteindre les objectifs opérationnels.
Article 3 Principes de base de l’audit interne: principe d’indépendance, principe de légalité, principe de recherche de la vérité à partir des faits, principe d’objectivité et d’impartialité, principe d’intégrité et principe de confidentialité.
Article 4 le système s’applique à la société et à ses filiales en propriété exclusive et Holding.
Chapitre II institutions et personnel
Article 5 le Conseil d’administration de la société crée un Comité d’audit chargé d’élaborer les règles de travail du Comité d’audit. Le Comité de vérification se compose de trois administrateurs, dont deux administrateurs indépendants, dont au moins un comptable professionnel et dont le Coordonnateur est un administrateur indépendant.
Article 6 la société crée un service d’audit qui fonctionne de manière indépendante sous la direction du Comité d’audit du Conseil d’administration, est responsable devant le Comité d’audit, fait rapport au Comité d’audit et reçoit l’orientation et la supervision du Comité d’audit. En tant qu’organe exécutif de l’audit interne de la société, le Département de l’audit inspecte et supervise l’authenticité et l’intégrité de l’information financière de la société, l’établissement et la mise en œuvre du système de contrôle interne, conformément aux lois, règlements et politiques de l’État et aux règles et règlements de la société, ainsi que les activités économiques de la société. Le Département de l’audit interne est indépendant et ne peut être placé sous la direction du Département des finances ou travailler avec lui.
Article 7 la personne responsable de l’institution d’audit interne doit avoir une formation professionnelle en audit, comptabilité, économie, droit ou gestion, des qualifications techniques professionnelles intermédiaires ou supérieures, ou des qualifications d’expert – comptable agréé, d’auditeur interne International agréé, etc.
Le personnel d’audit interne doit posséder des connaissances professionnelles et des capacités opérationnelles en matière d’audit, de finances, de finances, d’économie, d’ingénierie, de droit, de gestion d’entreprise, de technologie de l’information, etc., adaptées à son travail d’audit.
Article 8 le Département de l’audit affecte raisonnablement du personnel d’audit interne en fonction des besoins opérationnels. En fonction des besoins de l’audit interne, le Groupe d’audit peut être composé de membres temporaires du personnel des départements subordonnés de la société; À l’exception des questions confidentielles, les services d’audit peuvent être achetés auprès de la société en fonction des besoins de l’audit interne et sont responsables des résultats de l’audit adoptés.
Article 9 dans l’exercice de leurs fonctions, les auditeurs internes se conforment strictement aux lois et règlements pertinents, aux normes professionnelles en matière d’audit interne et aux dispositions pertinentes de l’entreprise, adhèrent aux principes, sont objectifs et justes, s’acquittent consciencieusement de leurs fonctions, sont honnêtes et honnêtes envers le public, gardent des secrets et n’abusent pas de leurs pouvoirs, ne commettent pas de malversations à des fins personnelles ou ne négligent pas leurs fonctions, et font preuve de la diligence voulue dans l’exercice de leurs fonctions d’audit interne; Le personnel d’audit interne ne doit pas participer à des travaux susceptibles d’affecter l’exercice indépendant et objectif des fonctions d’audit. En cas de conflit d’intérêts ou d’intérêts avec l’entité vérifiée ou les questions d’audit, le système d’évitement de l’audit doit être mis en œuvre. Article 10 les auditeurs internes doivent posséder les connaissances, les compétences et les autres capacités nécessaires à l’exercice de leurs fonctions et doivent faire preuve de la diligence voulue dans l’exercice de leurs fonctions. Il convient de participer régulièrement ou irrégulièrement à toutes les formes de formation professionnelle et d’améliorer constamment le niveau de pensée et les compétences professionnelles afin d’assurer la qualité du travail d’audit interne.
Chapitre III responsabilités et pouvoirs
Article 11 le Comité d’audit du Conseil d’administration dirige et supervise le travail du Département d’audit et les responsabilités pertinentes sont définies dans les règles de travail du Comité d’audit du Conseil d’administration de la société.
Article 12 le Département de l’audit exerce les principales fonctions suivantes:
1. Vérifier et évaluer l’intégrité, la rationalité et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société;
2. Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et d’autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques pertinentes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les prévisions de rendement, les prévisions de rendement et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
3. Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et prêter attention et inspecter les comportements frauduleux possibles au cours de l’audit interne;
4. Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne;
5. En ce qui concerne les défauts de contrôle interne de la société et les problèmes existants dans la mise en œuvre, exhorter les services compétents à formuler des mesures de rectification et des délais de rectification, effectuer un examen de suivi du contrôle interne et superviser la mise en œuvre des mesures de rectification. En cas de défaut majeur ou de risque majeur dans le contrôle interne, faire rapport au Comité de vérification en temps opportun.
6. Être responsable de l’Organisation de la recherche opérationnelle sur l’audit interne et de la formation du personnel d’audit;
7. Aider les institutions d’audit externe, etc., à vérifier la société;
8. Autres questions d’audit assignées par le Conseil d’administration et le Comité d’audit de la société.
Article 13 le Département de l’audit soumet au Comité d’audit, au quatrième trimestre de chaque année, un plan d’audit pour l’année suivante; Un rapport d’audit interne est présenté au Comité des commissaires aux comptes dans les trois mois suivant la fin de chaque exercice.
Le Département de l’audit fait de l’audit des investissements importants à l’étranger, de l’achat et de la vente d’actifs, des garanties à l’étranger, des opérations connexes, de l’utilisation des fonds collectés et de la divulgation d’informations des éléments essentiels du plan de travail annuel.
Article 14 le Service d’audit procède à l’inspection des éléments suivants au moins une fois tous les six mois, publie un rapport d’inspection et le soumet au Comité d’audit.
1. La mise en œuvre par la société de la garantie, des opérations entre apparentés, des investissements en valeurs mobilières et des opérations sur produits dérivés, de l’aide financière, de l’achat ou de la vente d’actifs, des investissements à l’étranger et d’autres événements importants;
2. Les opérations en capital importantes de la société et les opérations en capital avec les administrateurs, les superviseurs, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et les personnes liées.
Article 15 le Département de l’audit vérifie le dépôt et l’utilisation des fonds collectés au moins une fois par trimestre et fait rapport en temps voulu au Comité d’audit des résultats de l’inspection.
Si le Comité d’audit de la société estime qu’il y a des irrégularités dans la gestion des fonds collectés par la société, des risques importants ou si le Service d’audit interne ne présente pas de rapport sur les résultats de l’inspection conformément au paragraphe précédent, il en informe le Conseil d’administration en temps voulu.
Le Conseil d’administration fait rapport à la bourse et fait une annonce publique dans les deux jours ouvrables suivant la réception du rapport.
Article 16 l’audit interne couvre généralement tous les liens d’affaires liés à l’information financière et à la divulgation d’informations dans les activités opérationnelles de la société, y compris, sans s’y limiter, les ventes et la perception, l’achat et le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des Fonds, la gestion des investissements et du financement, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation d’informations, etc.
Article 17 afin de s’acquitter efficacement de ses fonctions d’audit interne, le Département de l’audit peut exercer les pouvoirs suivants dans le cadre de ses travaux:
1. En fonction des besoins en matière d’audit interne, les services compétents sont tenus de soumettre en temps voulu les plans de production, d’exploitation et de recettes et de dépenses financières, les systèmes de contrôle interne et les données d’exécution, l’exécution du budget et d’autres documents pertinents;
2. Examiner les états financiers et les pièces justificatives pertinents, vérifier les fonds et les biens, consulter les documents et documents pertinents, vérifier les systèmes d’information pertinents et leurs données et documents électroniques, et mener des enquêtes sur place sur les questions pertinentes liées à la vérification;
3. Afin de mieux superviser le processus d’audit et d’améliorer la capacité d’accès à l’information, le Département de l’audit met en place un personnel à temps plein chargé d’obtenir l’autorité d’enquête du système sur tous les systèmes d’information de l’entreprise liés à l’exécution du travail à long terme ou par étapes. Le Département de l’audit est dûment autorisé à assurer une Utilisation prudente de l’information obtenue et à assurer le contrôle de la portée du personnel qui obtient l’information et la confidentialité de l’information.
4. Assister sans droit de vote aux réunions relatives à la gestion opérationnelle de l’entreprise, aux grandes entreprises, à la prise de décisions financières et à la construction du système; Participer à la recherche, à la formulation et à la modification des règles et règlements pertinents; Tenir des réunions sur les questions d’audit;
5. Les ministères et les personnes qui entravent ou entravent le travail d’audit interne et qui refusent de fournir des informations pertinentes doivent présenter en temps voulu à l’entreprise des propositions d’enquête sur leurs responsabilités;
6. Donner des avis sur la correction et le traitement des violations et des comportements illégaux, ainsi que des suggestions sur l’amélioration de la gestion des opérations et des avantages économiques;
7. Les questions importantes découvertes au cours de la vérification ont le droit de faire rapport directement au Conseil d’administration et au Comité de vérification de la société. Article 18 les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus; Les documents de travail d’audit sont préparés et examinés conformément aux dispositions pertinentes, et les documents de travail d’audit sont triés et classés en temps voulu après l’achèvement des éléments d’audit.
Chapitre IV Mise en oeuvre concrète
Article 19 les principales procédures d’audit interne sont les suivantes:
1. Préparer le plan du projet de vérification et déterminer le personnel de l’équipe de projet;
2. Avant la mise en œuvre de l’audit, un avis d’audit interne est émis à l’entité vérifiée, dont le contenu comprend principalement: la portée, le contenu, le temps et les méthodes de l’audit; La liste des membres de la vérification; Les exigences spécifiques relatives à la coopération de l’entité vérifiée avec les travaux d’audit, etc.;
3. Le personnel d’audit interne effectue des essais de conformité et des essais de fond sur la base d’une compréhension de l’état du contrôle interne en fonction du contenu des éléments d’audit, et applique avec souplesse les méthodes d’inspection, d’observation, d’enquête, de comptage, de surveillance, de calcul et d’examen analytique pour effectuer l’audit. En ce qui concerne les problèmes constatés au cours de l’audit, il communique pleinement avec l’entité vérifiée et le personnel concerné afin d’obtenir des preuves d’audit fiables, suffisantes et pertinentes et d’obtenir des preuves d’audit exactes, Conclusions objectives, justes et raisonnables de la vérification;
4. Une fois l’audit terminé, présenter le projet initial de rapport d’audit interne et solliciter l’avis de l’entité vérifiée, qui doit fournir une rétroaction écrite dans un délai déterminé après avoir reçu l’avis d’audit; Si aucune réponse n’est reçue dans le délai imparti, aucune observation n’est considérée. En ce qui concerne les commentaires écrits de l’entité vérifiée, le Service d’audit peut indiquer ou apporter les compléments et modifications nécessaires dans le rapport d’audit interne.
5. Le Département de l’audit fait rapport du rapport d’audit interne à l’entreprise et au Comité d’audit, et assure un suivi continu des recommandations d’audit, des changements opérationnels, du tri organisationnel, de l’optimisation du personnel, de la mise à jour du système, des récompenses et des sanctions du personnel et d’autres mesures de gestion décidées par la Direction de l’entreprise. Si nécessaire, des éléments d’audit de suivi peuvent être mis en œuvre.
6. Les avis sur le traitement des principales questions d’audit sont soumis par le Comité d’audit au Conseil d’administration pour approbation.
Article 20 le rapport d’audit interne est un résumé écrit des résultats de l’audit interne, qui est concis et met l’accent sur les points clés afin de faciliter la compréhension des informations d’audit par les utilisateurs du rapport. Le contenu du rapport comprend principalement:
1. Aperçu de la vérification, y compris l’objectif de la vérification, la portée de la vérification, le contenu, les points clés, le temps et les méthodes; 2. La base de l’audit, c’est – à – dire les dispositions des lois et règlements et du système de gestion de l’entreprise sur lesquels l’audit est effectué;
3. Les constatations de la vérification et les faits liés aux questions de vérification;
4. Les conclusions, observations et recommandations de l’audit, c’est – à – dire l’évaluation des activités opérationnelles, du contrôle interne et de la gestion des risques de l’entité sur la base des faits constatés; Les opinions sur le traitement des principaux problèmes constatés lors de la vérification; Recommandations visant à améliorer les activités opérationnelles, les contrôles internes et la gestion des risques.
Article 21 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’inspection, le Département de l’audit demande instamment aux départements responsables concernés d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer des inspections de suivi du contrôle interne, de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification et de les inclure dans le plan de travail annuel de l’audit interne de suivi.
Article 22 le Service d’audit fait rapport au Comité d’audit du Conseil d’administration en temps utile s’il constate des lacunes importantes ou des risques majeurs dans le contrôle interne au cours de l’inspection.
Article 23 le Département de l’audit procède à un audit en temps utile après la survenance d’importants événements d’investissement à l’étranger. Lors de l’audit des investissements à l’étranger, l’accent est mis sur les éléments suivants:
1. Si les investissements à l’étranger sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
2. Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
3. Si une personne spéciale ou une institution spéciale est désignée pour étudier et évaluer la faisabilité, le risque d’investissement et le rendement des grands projets d’investissement, et pour suivre et superviser l’état d’avancement des grands projets d’investissement;
4. En ce qui concerne les questions de gestion financière confiées, il convient de se demander si la société délègue le pouvoir d’approbation de la gestion financière déléguée aux administrateurs de la société ou à la direction de l’exploitation pour qu’ils l’exercent, si les dossiers de bonne foi, les conditions d’exploitation et la situation financière de la partie chargée sont en bon état et si une personne spéciale est désignée pour suivre et superviser l’état d’avancement de la gestion financière confiée;
5. En ce qui concerne les questions relatives à l’investissement en valeurs mobilières et à la négociation de produits dérivés, l’attention est attirée sur la question de savoir si la société a mis en place un système spécial de contrôle interne pour l’investissement en valeurs mobilières et la négociation de produits dérivés, si l’échelle d’investissement affecte le fonctionnement normal de la société, si la source de capital est le fonds propre, si le risque d’investissement dépasse la portée acceptable de la société, si le compte d’autrui ou le Fonds fourni à d’autres pour l’investissement en valeurs mobilières, et si les administrateurs indépendants et
Article 24 le Service d’audit procède à un audit en temps utile après l’achat et la vente importants d’actifs. Lors de l’audit de l’achat et de la vente d’actifs, l’accent est mis sur les éléments suivants:
1. Si les procédures d’approbation sont respectées pour l’achat et la vente d’actifs conformément aux dispositions pertinentes;
2. Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
3. Si la situation opérationnelle des actifs achetés est conforme aux attentes;
4. Si les biens achetés sont assortis de garanties, d’hypothèques, de nantissements et d’autres restrictions au transfert, et s’ils sont impliqués dans des litiges, des arbitrages et d’autres différends importants.
Article 25 le Service d’audit procède à un audit en temps utile après la survenance d’un important événement de garantie externe. Lors de l’audit des garanties externes, l’accent est mis sur les éléments suivants:
1. Si la garantie externe est soumise aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
2. Si le risque de garantie dépasse la portée acceptable de la société et si les dossiers de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la partie garantie sont en bon état;
3. Si la partie garantie fournit une contre – garantie et si la contre – garantie est réelle
