Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] No 005316
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Da Hua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Rapports d’audit et états financiers
(du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2021)
Table des matières page i. Rapport d’audit 1 – 7 II. États financiers vérifiés
Bilan consolidé 1 – 2 résultat consolidé 3
État consolidé des flux de trésorerie 4
État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires 5 – 6 Bilan de la société mère 7 – 8 État des résultats de la société mère 9
État des flux de trésorerie de la société mère 10 État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère 11 – 12 notes afférentes aux états financiers 1 – 101
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
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Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] No 005316 Xgd Inc(300130) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Xgd Inc(300130)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère de Xgd Inc(300130) Co., Ltd. Au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de Trésorerie consolidés et de la société mère en 2021. Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de Xgd Inc(300130) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification. 1. Comptabilisation des recettes provenant de la vente de marchandises, de la réception et des services à valeur ajoutée
2. Dépréciation de l’achalandage
Comptabilisation des recettes provenant de la vente de marchandises, de l’acquisition et des services à valeur ajoutée
1. Description de l’événement
Pour les politiques de comptabilisation des recettes et la valeur comptable, veuillez consulter les notes IV (32) et VI (38) des états financiers consolidés. En 2021, le revenu d’exploitation de Xgd Inc(300130) Les recettes provenant de l’acquisition et des services à valeur ajoutée se sont élevées à 237200944303 Yuan, soit 93,81% des recettes d’exploitation. Étant donné que le revenu est l’un des principaux indicateurs de rendement de Xgd Inc(300130)
2. Réponse de la vérification
Les procédures importantes que nous avons mises en œuvre pour les recettes de vente de marchandises comprennent:
Comprendre et tester le contrôle interne de la direction en ce qui concerne les recettes provenant des ventes de produits de base afin d’évaluer l’efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne de la confirmation des recettes;
Vérifier si les principaux contrats de vente sont conformes aux normes comptables pour les entreprises au moment de la comptabilisation des recettes commerciales pertinentes;
En interrogeant les données industrielles et commerciales des clients et en interrogeant le personnel concerné de Xgd Inc(300130)
Sélectionnez un échantillon pour vérifier les documents justificatifs liés à la confirmation des recettes, y compris le contrat de vente, la facture de vente, le document d’émission, le document de signature du client, la Déclaration d’exportation et le document de transport, etc.;
Des procédures de confirmation par correspondance sont mises en œuvre pour sélectionner des échantillons de clients en fonction des comptes débiteurs.
Vérifier les documents justificatifs pertinents pour les revenus de vente comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan afin d’évaluer si les revenus de vente sont comptabilisés au cours de la période appropriée.
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour l’acquisition et les revenus des services à valeur ajoutée comprennent:
Comprendre et mettre à l’essai le contrôle interne de la direction lié à la comptabilisation des recettes provenant de l’acquisition et des services à valeur ajoutée afin d’évaluer l’efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne de la comptabilisation des recettes;
Effectuer des tests informatiques pour le système d’affaires d’acquisition;
En interrogeant la direction et en inspectant les principaux contrats, évaluer si le moment de la comptabilisation des revenus d’entreprise pertinents est conforme aux normes comptables pour les entreprises;
Sélectionnez un échantillon pour vérifier les documents justificatifs liés à la confirmation des revenus, y compris la comparaison entre les documents de rapprochement UnionPay et les rapports quotidiens d’affaires, la confirmation comptable des revenus et les données du système d’affaires d’acquisition, les flux de transactions des commerçants et les paiements à régler sont conformes aux données de la sector – forme d’affaires, et le taux de traitement est conforme au contrat, etc.;
Vérifier la réception et le paiement des paiements après la période afin de confirmer s’il y a des rajustements importants des revenus après la période.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous estimons que la présentation et la divulgation par la direction des revenus liés à la vente de biens, à l’acquisition et aux services à valeur ajoutée sont appropriées.
Dépréciation de l’achalandage
1. Description de l’événement
Comme il est indiqué à la note IV (XXV) et à la note VI et à la note 16 des états financiers consolidés, au 31 décembre 2021, la valeur comptable de l’achalandage était de 79252848231 yuan RMB, ce qui représente la formation de filiales acquises par Xgd Inc(300130) La direction effectue un test de dépréciation de l’achalandage à la fin de chaque année et ajuste la valeur comptable de l’achalandage en fonction des résultats du test de dépréciation. Étant donné que les résultats du test de dépréciation de l’achalandage dépendent dans une large mesure des estimations et des hypothèses adoptées par la direction, en particulier en ce qui concerne la prévision des revenus futurs et du taux de croissance des revenus à long terme, de la marge brute, des dépenses d’exploitation et du taux d’actualisation du Groupe d’actifs concerné, qui impliquent un jugement important de la direction. Ces estimations sont incertaines et, en raison de l’influence de la direction sur le marché futur et sur le jugement économique et environnemental, l’utilisation de différentes estimations et hypothèses aura une grande influence sur la valeur recouvrable de l’achalandage évalué. Étant donné que le montant de l’achalandage est important et que la direction doit faire preuve d’un jugement important, nous avons déterminé que la dépréciation de l’achalandage était un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
Nos principales procédures de vérification de la dépréciation de l’achalandage comprennent:
Évaluer l’efficacité de la conception et du fonctionnement des principaux contrôles internes liés à la détermination par la direction du montant recouvrable de l’achalandage;
Examiner la détermination par la direction du Groupe d’actifs et la méthode de répartition de l’achalandage;
Discuter avec la direction de Xgd Inc(300130)
Discuter de la rationalité des méthodes utilisées dans le processus d’essai de dépréciation de l’achalandage, des hypothèses d’évaluation clés, du choix des paramètres, de la prévision des revenus futurs et du taux d’actualisation des flux de trésorerie, etc., avec des experts de l’Agence d’évaluation externe engagés par la direction de Xgd Inc(300130)
Comparer les principales hypothèses et paramètres utilisés par la direction de Xgd Inc(300130)
Résumer les normes de l’industrie contractuelle, la macro – économie et la tendance au développement de l’industrie, etc., et évaluer la rationalité des principales hypothèses et paramètres utilisés dans le processus d’essai de dépréciation de la survaleur;
Évaluer l’indépendance, l’objectivité et la qualification des organismes d’évaluation externes engagés par la direction de Xgd Inc(300130)
Vérifier si le calcul de la valeur actualisée nette des flux de trésorerie futurs est correct.
Évaluer si la direction a correctement divulgué l’achalandage, les résultats de l’évaluation de la dépréciation et les états financiers au 31 décembre 2021.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous estimons que le jugement de la direction dans le test de dépréciation de l’achalandage est acceptable.
Iv. Autres informations
La direction de la société par actions est responsable des autres informations. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, d’examiner s’il y a des incohérences importantes ou des inexactitudes importantes entre ces renseignements et les états financiers ou ce que nous avons appris au cours de notre vérification.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction de Xgd Inc(300130)
Lors de la préparation des états financiers, la direction de Xgd Inc(300130)
La direction est responsable de la supervision du processus d’information financière de Xgd Inc(300130) Co., Ltd.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
1. Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
2. Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité des contrôles internes.
3. Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
4. Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, selon les éléments probants obtenus, il est possible que la société par actions Xgd Inc(300130)
