Année se terminant le 31 décembre 2021 (sauf indication contraire, unit é monétaire: RMB)
China International Capital Corporation Limited(601995)
La société a été transformée en société par actions le 1er juin 2015 et cotée au Conseil principal de la Bourse de Hong Kong Limited le 9 novembre 2015 (Code boursier: 3908) et au Conseil principal de la Bourse de Shanghai le 2 novembre 2020 (Code boursier: China International Capital Corporation Limited(601995) ).
The Unified Social Credit Code of the company is 9111 Shenzhen Zhenye(Group)Co.Ltd(000006) 25909986u, with its registered address at 27 and 28 Floors, Building 2, Guomao Building, No. 1 Jianguomenwai Street, Chaoyang District, Beijing. Au 31 décembre 2021, la société avait 4 départements d’affaires en valeurs mobilières et 10 succursales. Voir la note IV.1 pour les filiales de la société.
La société et ses filiales (ci – après dénommées collectivement « le Groupe») exercent principalement des activités dans les domaines suivants: Banque d’investissement, actions, revenu fixe, gestion d’actifs, capital – investissement, gestion de patrimoine et autres activités commerciales.
Base de préparation des états financiers
Base de préparation
Le Groupe applique les normes comptables pour les entreprises publiées par le Ministère des finances de la République populaire de Chine (ci – après dénommé « Ministère des finances») et les dispositions pertinentes (ci – après dénommées « normes comptables pour les entreprises»). En outre, le Groupe a également respecté les règles de divulgation et de déclaration des informations des sociétés émettant des valeurs mobilières au public No 15 – Dispositions générales relatives aux états financiers (révisées en 2014) (annonce de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières [2014] No 54), Les normes relatives au contenu et au format des rapports annuels des sociétés de valeurs mobilières (révisées en 2013) (annonce de la c
Fonctionnement continu
Le Groupe a évalué la capacité d’exploitation continue pour une période de 12 mois à compter du 31 décembre 2021 et n’a trouvé aucun élément ou circonstance qui soulève des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue. Les états financiers ont donc été établis sur la base de l’hypothèse de continuité des opérations.
Principales conventions comptables et principales estimations comptables 1. Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers préparés par la société sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises publiées par le Ministère des finances et reflètent fidèlement et complètement la situation financière consolidée et de la société mère de la société au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation consolidés et de la société mère et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
2. Exercice comptable
L’exercice comptable du Groupe commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre de chaque année du calendrier grégorien.
Principales conventions comptables et principales estimations comptables – Suite 3. Monnaie fonctionnelle et monnaie de présentation
La monnaie de base comptable de la société est le RMB et la monnaie utilisée pour la préparation des états financiers est le RMB. La société et ses filiales sélectionnent la monnaie fonctionnelle de la comptabilité en fonction de la monnaie d’évaluation et de règlement des recettes et des dépenses des principales entreprises. Certaines filiales de la société utilisent des monnaies autres que le RMB comme monnaie de base comptable. Lors de la préparation des états financiers, les états financiers en devises de ces filiales ont été convertis (voir notes 3 et 6).
4. Description des changements apportés aux conventions comptables et aux estimations comptables 4.1 changements apportés aux conventions comptables et incidence
Le 26 janvier 2021, le Ministère des finances a publié l’avis sur l’impression et la distribution de la norme comptable pour les entreprises commerciales no 14 (CAI Kui [2021] No 1), qui entrera en vigueur à la date de publication. Conformément aux dispositions pertinentes de l’interprétation des normes comptables pour les entreprises commerciales no 14 (ci – après dénommée « interprétation no 14»), dans le cas où la base de calcul des flux de trésorerie contractuels pertinents est modifiée en raison de la réforme du taux d’intérêt de référence, la base de calcul des flux de trésorerie contractuels des actifs financiers ou des passifs financiers qui utilisent la méthode du taux d’intérêt effectif pour déterminer les revenus ou les charges d’intérêts est modifiée uniquement en raison de la réforme du taux d’intérêt de référence. Lorsque la base de détermination avant et après le changement est économiquement équivalente, le Groupe recalcule le taux d’intérêt réel en fonction des flux de trésorerie futurs après le changement résultant uniquement de la réforme du taux d’intérêt de référence, en se référant à la méthode de traitement des variations du taux d’intérêt flottant, et effectue des mesures ultérieures sur cette base. À l’exception des modifications susmentionnées, si d’autres modifications sont apportées à l’actif financier ou au passif financier pour déterminer les revenus ou les charges d’intérêt selon la méthode du taux d’intérêt effectif, le Groupe procède au traitement comptable des modifications résultant de la réforme du taux d’intérêt de référence conformément aux dispositions ci – dessus, puis évalue si d’autres modifications entraînent la décomptabilisation de l’actif financier ou du passif financier conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises commerciales no 22 – comptabilisation et mesure des instruments financiers.
Conformément à l’interprétation no 14, le Groupe traite les nouvelles activités liées à la réforme des taux d’intérêt de référence du 1er janvier 2021 à la date de mise en œuvre de l’interprétation no 14 conformément à l’interprétation no 14. En ce qui concerne les opérations liées à la réforme des taux d’intérêt de référence effectuées avant le 31 décembre 2020, le Groupe estime que l’adoption de cette disposition n’a pas d’incidence significative sur les états financiers du Groupe.
Le 26 mai 2021, le Ministère des finances a publié l’avis du Ministère des finances sur l’ajustement du champ d’application des dispositions relatives au traitement comptable des concessions locatives liées à la pneumonie covid – 19 (cai hui [2021] No 9), qui est entré en vigueur à la date de publication et n’a pas eu d’incidence significative sur la situation financière et les résultats d’exploitation du Groupe.
À l’exception des normes comptables pour les entreprises publiées et révisées ci – dessus, les autres principales conventions comptables du Groupe n’ont pas été modifiées au cours de l’année en cours.
4.2 modifications et incidences des estimations comptables
Il n’y a pas eu de changement important dans les principales estimations comptables du Groupe au cours de l’exercice en cours.
5. Regroupement d’entreprises et états financiers consolidés 5.1 regroupement d’entreprises sous le même contrôle
Une fusion d’entreprises sous le même contrôle est une fusion d’entreprises dans laquelle les entreprises participant à la fusion sont contrôlées en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion et dans laquelle le contrôle n’est pas temporaire. L’actif et le passif acquis par la partie qui fusionne dans le cadre d’un regroupement d’entreprises sont évalués à leur valeur comptable dans les états financiers consolidés de la partie contrôlante finale à la date du regroupement. La différence entre la valeur comptable de l’actif net obtenu et la valeur comptable de la contrepartie consolidée payée (ou la valeur nominale totale des actions émises), la prime de capital – actions dans la réserve de capital est ajustée; Si la prime de capital – actions dans la réserve de capital n’est pas suffisante pour être compensée, les bénéfices non répartis sont ajustés.
Les dépenses directement liées à la combinaison d’entreprises sont comptabilisées dans les bénéfices et pertes courants au moment où elles sont engagées. La date de fusion est la date à laquelle la partie qui fusionne acquiert effectivement le contrôle de la partie fusionnée.
Iii. Principales conventions comptables et budget principal des dépenses – Suite
5. Regroupements d’entreprises et états financiers consolidés – Suite
5.2 regroupement d’entreprises non sous le même contrôle
Si les parties à la fusion ne sont pas contrôlées en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion, il s’agit d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle. La somme de la juste valeur des actifs payés (y compris les capitaux propres de l’acquéreur détenus avant la date d’achat), des passifs encourus ou assumés et des titres de participation émis par le Groupe en tant qu’acquéreur pour acquérir le contrôle de l’acquéreur à la date d’achat, moins la différence entre la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur acquis dans le cadre de la fusion à la date d’achat, si elle est positive, est comptabilisée comme achalandage; S’il est négatif, il est comptabilisé dans le résultat courant. Le Groupe comptabilise les frais de transaction des titres de participation ou des titres de créance émis à titre de contrepartie consolidée dans le montant initialement comptabilisé des titres de participation ou des titres de créance. Les autres dépenses directes engagées par le Groupe pour la combinaison d’entreprises sont incluses dans les bénéfices et pertes courants. Le Groupe comptabilise tous les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables de l’acquéreur qui remplissent les conditions de comptabilisation à leur juste valeur à la date d’achat. La date d’achat est la date à laquelle l’acheteur obtient effectivement le contrôle de l’acheteur.
5.3 États financiers consolidés
La portée de la consolidation des états financiers consolidés est déterminée sur la base du contrôle, y compris la société et les filiales contrôlées par la société (y compris les entités structurées, voir ci – dessous). Le contrôle signifie que le Groupe a le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement, qu’il bénéficie d’un rendement variable en participant aux activités pertinentes de l’entité faisant l’objet d’un investissement et qu’il est en mesure d’utiliser le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement pour influer sur son montant de rendement. Le Groupe procédera à une réévaluation dès que des changements dans les faits et circonstances pertinents auront entraîné des changements dans les éléments pertinents visés par la définition de contrôle ci – dessus. La situation financière, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie des filiales sont inclus dans les états financiers consolidés de la date de début du contrôle à la date de fin du contrôle.
Pour les filiales acquises par fusion d’entreprises qui ne sont pas sous le même contrôle, les filiales achetées sont incluses dans le champ de consolidation de la société à compter de la date d’achat sur la base de la juste valeur de tous les actifs et passifs identifiables de la filiale achetée déterminée à la date d’achat lors de la préparation des états financiers consolidés de l’exercice en cours.
Si l’exercice comptable ou les conventions comptables adoptés par la filiale ne sont pas conformes à ceux de la société, lors de la préparation des états financiers consolidés de l’exercice en cours, les états financiers de la filiale sont ajustés en fonction de l’exercice comptable ou des conventions comptables de la société. Toutes les opérations et tous les soldes intragroupe, y compris les gains et pertes non réalisés sur les opérations intragroupe, sont compensés au moment de la consolidation. Les pertes non réalisées résultant d’opérations intragroupe sont comptabilisées en totalité lorsqu’il existe des éléments de preuve indiquant que la perte est une perte de valeur des actifs concernés.
Le total des capitaux propres, des bénéfices et des pertes et du résultat global des actionnaires minoritaires des filiales est indiqué séparément après les capitaux propres des actionnaires dans le bilan consolidé et le bénéfice net total et le résultat global dans le compte de résultat consolidé. Si les pertes courantes partagées par les actionnaires minoritaires d’une filiale dépassent la part détenue par les actionnaires minoritaires dans les capitaux propres du propriétaire au début de la période de la filiale, le solde est toujours compensé par la réduction des capitaux propres de plusieurs actionnaires. Sans perdre le droit de contrôle, le changement des capitaux propres des actionnaires minoritaires est considéré comme une opération de capitaux propres.
Tout gain ou perte de cession résultant de la perte du contrôle du Groupe sur la filiale initiale est inclus dans le revenu de placement de la période au cours de laquelle le contrôle est perdu. En ce qui concerne les prises de participation restantes, le Groupe les réévalue à leur juste valeur à la date de la perte de contrôle, et tout gain ou perte qui en résulte est également inclus dans le revenu de placement de la période au cours de laquelle le droit de contrôle est perdu.
6. Opérations en devises et conversion des états financiers en devises
Le Groupe convertit le capital en RMB au taux de change au comptant à la date de réception par l’investisseur de l’apport de capital en devises, et les autres opérations en devises sont converties en RMB au taux de change approximatif au taux de change au comptant à la date de la transaction lors de la comptabilisation initiale.
Le taux de change au comptant est le taux de change du RMB publié par la Banque populaire de Chine ou calculé sur la base du taux de change publié. Le taux de change approximatif du taux de change au comptant est le taux de change moyen de la période en cours qui est déterminé de façon systématique et raisonnable et qui est approximatif du taux de change au comptant à la date de la transaction.
Iii. Principales conventions comptables et budget principal des dépenses – Suite
6. Opérations en devises et conversion des états financiers en devises – Suite
À la date de clôture du bilan, les postes monétaires libellés en devises sont convertis au taux de change au comptant à cette date. La différence de change résultant de la différence entre le taux de change au comptant à cette date et le taux de change au comptant à la date de comptabilisation initiale ou à la date de clôture du Bilan précédente, à l’exception: (1) de la différence de change des emprunts spéciaux en devises éligibles à la capitalisation, qui est capitalisée au cours de la période de capitalisation et incluse dans le coût des actifs concernés; Les différences de change des instruments de couverture couverts pour éviter le risque de change sont traitées selon la méthode comptable de couverture; Les différences de change résultant de la variation d’autres soldes comptables, à l’exception du coût amorti, des éléments monétaires classés comme étant évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les autres éléments du résultat global sont incluses dans les autres éléments du résultat global, à l’exclusion des autres éléments du résultat global. Les éléments non monétaires en devises, mesurés au coût historique, sont toujours convertis au taux de change au comptant à la date de la transaction. Les éléments non monétaires en devises évalués à la juste valeur sont convertis au taux de change au comptant à la date de détermination de la juste valeur. La différence entre le montant converti en monnaie fonctionnelle et le montant original en monnaie fonctionnelle est traitée comme une variation de la juste valeur (y compris la variation du taux de change) et incluse dans le résultat courant ou comptabilisée comme autre résultat global. Lorsque l’établissement des états financiers consolidés se rapporte à des opérations à l’étranger, s’il y a des éléments monétaires en devises qui constituent essentiellement un investissement net dans des opérations à l’étranger, les différences de change résultant des variations des taux de change sont incluses dans les « différences de conversion des états en devises» des autres éléments du résultat global; Lors de la cession d’une opération à l’étranger, elle est incluse dans le résultat courant de la cession.
Lors de la conversion des états financiers des opérations à l’étranger, les éléments d’actif et de passif du bilan sont convertis au taux de change au comptant à la date de clôture du bilan, et les autres éléments des capitaux propres du propriétaire sont convertis au taux de change au comptant au moment de l’événement, à l’exception des éléments de différence de conversion des états financiers en devises dans les bénéfices non distribués et les autres éléments du résultat global. Les bénéfices non distribués au début de l’année sont les bénéfices non distribués à la fin de l’année après la conversion de l’année précédente. Les bénéfices non distribués à la fin de l’année sont calculés et présentés en fonction des éléments de distribution des bénéfices après la conversion. Les postes de recettes et de dépenses du compte de résultat sont convertis au taux de change approximatif du taux de change au comptant à la date de la transaction. La différence de conversion des états financiers en devises résultant de la conversion susmentionnée est indiquée dans les autres éléments du résultat global. Lors de la cession d’opérations à l’étranger, le solde de conversion des états financiers pertinents en devises est transféré des autres éléments du résultat global au résultat courant de la cession.
Les flux de trésorerie en devises et les flux de trésorerie des filiales à l’étranger sont convertis au taux de change au comptant à la date d’émission des flux de trésorerie. L’incidence des variations des taux de change sur la trésorerie et les équivalents de trésorerie est présentée séparément dans l’état des flux de trésorerie sous la rubrique « incidence des variations des taux de change sur la trésorerie et les équivalents de trésorerie» en tant qu’élément d’ajustement.
