Estun Automation Co.Ltd(002747)
Système d’audit interne
(mars 2022)
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de normaliser l’audit interne de Estun Automation Co.Ltd(002747) Ce système est formulé en fonction de la situation réelle de l’entreprise.
Article 2 Le terme « Audit interne» employé dans le présent système désigne une activité d’évaluation menée par les institutions et le personnel d’audit interne de la société sur l’efficacité du contrôle interne et de la gestion des risques de la société, l’authenticité et l’intégrité des informations financières, ainsi que l’efficacité et l’effet des activités opérationnelles.
Article 3 aux fins du présent système, on entend par contrôle interne le processus par lequel le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les cadres supérieurs et les autres personnes concernées de la société fournissent une assurance raisonnable pour atteindre les objectifs suivants:
Se conformer aux lois, règlements, règles et autres dispositions pertinentes de l’État;
Améliorer l’efficacité et l’effet des opérations de l’entreprise;
Assurer la sécurité des actifs de la société.
Article 4 toutes les unités de la société établissent et perfectionnent les méthodes de travail d’audit interne conformément aux lois, règlements, règles et règlements pertinents de l’État ainsi qu’aux dispositions du présent système, en tenant compte des caractéristiques de l’industrie et de la production et de l’exploitation de la société, afin de prévenir et de contrôler les risques de la société.
Article 5 les institutions d’audit interne de la société, par le biais de leurs activités d’audit interne, encouragent la société à améliorer constamment son système de contrôle interne, à améliorer le niveau de gestion, l’efficacité du travail et les avantages économiques et à promouvoir la réalisation des objectifs généraux de la société. Chapitre II Dispositions générales
Article 6 un Comité d’audit est créé sous l’égide du Conseil d’administration de la société et son règlement intérieur est formulé. Les membres du Comité d’audit sont tous des administrateurs, dont plus de la moitié sont des administrateurs indépendants et agissent en tant que coordonnateur, et au moins un administrateur indépendant est un professionnel de la comptabilité.
Article 7 la société crée une institution d’audit interne (Département d’audit) chargée d’organiser et de mettre en œuvre l’audit quotidien, d’inspecter et de superviser l’authenticité et l’intégrité des informations financières de la société, ainsi que l’établissement et la mise en œuvre du système de contrôle interne. Le Département de l’audit est responsable devant le Comité d’audit et fait rapport au Comité d’audit.
Article 8 la société affecte du personnel à temps plein à l’audit interne en fonction de l’échelle de la société, des caractéristiques de production et d’exploitation et des dispositions pertinentes, et le personnel à temps plein de la société ne doit pas être inférieur à trois.
Article 9 le Département de l’audit est doté d’un directeur du Département de l’audit, qui est entièrement responsable des travaux du Département de l’audit. Le Directeur du Département de l’audit est nommé par le Comité d’audit et nommé et révoqué par le Conseil d’administration.
Le Directeur du Service d’audit de la société doit posséder les qualifications, les titres professionnels et l’expérience de travail correspondant à ses fonctions et n’a aucune relation avec les actionnaires contrôlants et les contrôleurs effectifs de la société.
Article 10 les filiales contrôlées de la société mettent en place des auditeurs à temps plein ou à temps partiel pour mener à bien les activités d’audit dans les limites prescrites par leurs statuts et pour recevoir des instructions opérationnelles des institutions d’audit supérieures; Les filiales participantes subordonnées de la société peuvent se référer à ce système.
Article 11 les organes internes de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative coopèrent avec les organes d’audit interne dans l’exercice de leurs fonctions conformément à la loi et n’entravent pas le travail des organes d’audit interne.
Chapitre III responsabilités et exigences générales
Article 12 le Comité d’audit exerce les principales fonctions suivantes lorsqu’il dirige et supervise les travaux des institutions d’audit interne:
Diriger et superviser la mise en place et la mise en œuvre du système d’audit interne;
Tenir au moins une réunion trimestrielle pour examiner le plan de travail et le rapport soumis par le Département de la vérification; Faire rapport au Conseil d’administration au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, l’état d’avancement des travaux d’audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés;
Coordonner les relations entre les institutions d’audit interne et les institutions d’audit externe telles que les cabinets d’experts – comptables.
Article 13 le Département de l’audit exerce les principales fonctions suivantes:
Vérifier et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de chaque organisation interne, filiale contrôlante et société par actions ayant une influence significative de la société;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de performance et les informations financières prévisionnelles;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme d’alerte rapide aux risques, à identifier et à analyser systématiquement en temps opportun les risques internes et externes liés à la réalisation des objectifs de contrôle interne dans les activités opérationnelles, à déterminer le degré de tolérance aux risques correspondant et à déterminer raisonnablement les stratégies de réponse aux risques;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés dans les travaux d’audit interne;
Mettre en place et améliorer le système d’audit interne, y compris les règles de mise en œuvre et les spécifications spécifiques des projets d’audit interne, dans le cadre de ce système;
Effectuer un audit spécial des violations graves des lois et règlements de la société ou des pertes importantes de la société;
Terminer les autres questions d’audit assignées par le Comité d’audit et la société.
Article 14 le Département de l’audit soumet au Comité d’audit, dans les deux mois précédant la fin de chaque exercice comptable, un plan de travail annuel d’audit interne et, dans les deux mois suivant la fin de chaque exercice comptable, un rapport annuel d’audit interne.
L’institution d’audit interne prend comme éléments essentiels du plan de travail annuel l’audit des investissements importants à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, la garantie à l’étranger, l’utilisation des fonds collectés dans le cadre d’opérations entre apparentés et la divulgation d’informations.
Article 15 le Département de l’audit procède à l’audit sur la base des liens opérationnels et, en fonction de la situation réelle, évalue la rationalité de la conception et l’efficacité de la mise en œuvre du contrôle interne lié aux rapports financiers.
Article 16 l’audit interne couvre tous les aspects des activités commerciales de la société liés à l’information financière et à la divulgation de l’information, y compris les ventes et la perception, l’achat et le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des fonds, la gestion des investissements et du financement, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation de l’information. Le Service d’audit interne peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction de l’industrie et des caractéristiques de production et d’exploitation de l’entreprise.
Article 17 les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus.
Article 18 au cours de l’audit, les auditeurs internes établissent et examinent les documents d’audit conformément aux dispositions pertinentes, établissent le système de confidentialité des documents d’audit et, conformément aux dispositions des lois et règlements pertinents, établissent le système de gestion des archives correspondant. Une fois les éléments d’audit terminés, ils les soumettent au Bureau des archives de la société pour archivage avant le 30 juin.
Les dossiers d’audit ne peuvent être détruits qu’avec l’approbation du Comité d’audit et la signature du Président. La durée de conservation des divers dossiers d’audit est la suivante: la durée de conservation des documents d’audit est de 5 ans, celle des rapports d’audit financier trimestriels est de 5 ans et celle des autres rapports d’audit est de 10 ans.
Article 19 les auditeurs internes respectent le principe de la recherche de la vérité à partir des faits, s’acquittent fidèlement de leurs fonctions, sont objectifs, justes, honnêtes, honnêtes et confidentiels; Ne pas abuser de son pouvoir, commettre des malversations à des fins personnelles ou négliger ses fonctions; Lorsqu’un auditeur interne a un intérêt dans l’objet ou l’objet de l’audit, il se retire.
Chapitre IV Mise en oeuvre concrète
Article 20 les institutions d’audit interne mettent en œuvre des procédures d’examen appropriées conformément aux dispositions pertinentes pour évaluer l’efficacité du contrôle interne de la société et soumettent au Comité d’audit un rapport d’évaluation du contrôle interne au moins une fois par an.
Le rapport d’évaluation indique l’objet, la portée, les conclusions et les recommandations de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne.
Article 21 le champ d’application de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne comprend l’établissement et la mise en oeuvre de systèmes de contrôle interne liés aux rapports financiers.
L’institution d’audit interne met l’accent sur l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne en ce qui concerne les investissements à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger, les opérations entre apparentés et l’utilisation des fonds collectés.
Article 22 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, l’institution d’audit interne demande instamment aux services compétents d’élaborer des mesures de rectification et un calendrier de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification.
L’institution d’audit interne organise en temps voulu l’examen de suivi du contrôle interne et l’intègre dans le plan de travail annuel d’audit interne.
Article 23 si, au cours de l’examen, l’institution d’audit interne constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, elle en informe rapidement le Comité d’audit.
Si le Comité d’audit estime qu’il existe des défauts ou des risques importants dans le contrôle interne de la société, le Conseil d’administration rectifie immédiatement le contrôle interne pertinent.
Article 24 le Comité d’audit supervise les services d’audit interne pour qu’ils procèdent à l’inspection des éléments suivants au moins une fois tous les six mois, publient des rapports d’inspection et les soumettent au Comité d’audit. Si l’inspection révèle qu’une société cotée a enfreint la loi, enfreint les règles ou fonctionne irrégulièrement, elle doit en informer la Bourse de Shenzhen en temps opportun:
La mise en œuvre d’événements majeurs tels que l’utilisation des fonds collectés par la société, la fourniture de garanties, les opérations entre apparentés, les investissements en valeurs mobilières et les opérations sur produits dérivés, la fourniture d’une aide financière, l’achat ou la vente d’actifs et les investissements à l’étranger;
Flux de fonds importants de la société et flux de fonds avec les administrateurs, les autorités de surveillance, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées.
Le Comité d’audit émet des avis d’évaluation écrits sur l’efficacité du contrôle interne de la société sur la base des rapports d’audit interne et des documents pertinents soumis par le Service d’audit interne et fait rapport au Conseil d’administration. Si le Conseil d’administration ou le Comité d’audit estime qu’il existe des défauts ou des risques importants dans le contrôle interne de la société, le Conseil d’administration fait rapport à la bourse en temps voulu et les divulgue. La société divulgue dans l’annonce publique les défauts importants ou les risques importants du contrôle interne, les conséquences qui ont été ou peuvent être causées et les mesures qui ont été prises ou qui sont envisagées.
Article 25 les institutions d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’importants événements d’investissement à l’étranger. Lors de l’audit des investissements à l’étranger, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les investissements à l’étranger sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si une personne spéciale ou une institution spéciale est désignée pour étudier et évaluer la faisabilité, le risque d’investissement et le rendement des grands projets d’investissement, et pour suivre et superviser l’état d’avancement des grands projets d’investissement;
En ce qui concerne les questions de gestion financière confiées, il convient de se demander si la société délègue le pouvoir d’approbation de la gestion financière déléguée aux administrateurs ou à la direction de l’entreprise pour qu’ils l’exercent, si les dossiers de bonne foi, les conditions d’exploitation et la situation financière de la partie chargée sont en bon état et si une personne spéciale est désignée pour suivre et superviser l’état d’avancement de la gestion financière confiée;
En ce qui concerne les questions relatives à l’investissement en valeurs mobilières, il convient de se demander si la société a mis en place un système spécial de contrôle interne pour l’investissement en valeurs mobilières, si l’ampleur de l’investissement a une incidence sur le fonctionnement normal de la société, si la source du Fonds est le Fonds propre, si le risque d’investissement dépasse la portée acceptable de la société et si l’investissement en valeurs mobilières est effectué en utilisant le compte d’autrui ou en fournissant des fonds à autrui.
Article 26 les institutions d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après l’achat et la vente importants d’actifs. Lors de l’audit de l’achat et de la vente d’actifs, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les procédures d’approbation sont respectées pour l’achat et la vente d’actifs conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si la situation opérationnelle des actifs achetés est conforme aux attentes;
La question de savoir si les actifs achetés sont assortis de garanties, d’hypothèques, de nantissements et d’autres restrictions au transfert, et s’ils sont impliqués dans des litiges, des arbitrages et d’autres différends importants.
Article 27 les institutions d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’importantes garanties extérieures. Lors de l’audit des garanties externes, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si la garantie externe est soumise aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le risque de garantie dépasse la portée acceptable de la société et si les dossiers de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la partie garantie sont en bon état;
Si la partie garantie fournit une contre – garantie et si la contre – garantie est exécutoire;
Iv) Si les administrateurs indépendants expriment des opinions (le cas échéant);
Si une personne spéciale est désignée pour prêter une attention soutenue à la situation opérationnelle et financière de la partie garantie.
Article 28 les institutions d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’opérations importantes entre apparentés. Lors de l’audit des opérations entre apparentés, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si la liste des parties liées est déterminée et mise à jour en temps opportun;
Si les procédures d’examen et d’approbation sont respectées pour les opérations entre apparentés conformément aux dispositions pertinentes et si les actionnaires ou les administrateurs liés évitent de voter lors de l’examen des opérations entre apparentés;
Iii) Si les administrateurs indépendants ont approuvé et émis des avis indépendants à l’avance et si l’institution de recommandation a émis des avis (le cas échéant);
Si un accord écrit a été conclu pour les opérations entre apparentés et si les droits, obligations et responsabilités juridiques des deux parties à l’opération sont clairs;
La question de savoir si l’objet de l’opération fait l’objet d’une sûreté, d’une hypothèque, d’un nantissement ou d’autres restrictions au transfert, s’il y a des litiges, des arbitrages ou d’autres différends importants;
Si les antécédents de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la contrepartie sont bons;
Si les prix des opérations entre apparentés sont justes, si l’objet de l’opération a été vérifié ou évalué conformément aux dispositions pertinentes et si les opérations entre apparentés empiètent sur les intérêts de la société.
Article 29 le Département de l’audit interne vérifie le dépôt et l’utilisation des fonds collectés au moins une fois par trimestre et émet des avis sur l’authenticité et la conformité de l’utilisation des fonds collectés. Le Département de l’audit interne vérifie les fonds collectés
