Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] No 006902
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Rapports d’audit et états financiers
(du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2021)
Table des matières page i. Rapport d’audit 1 – 6 II. États financiers vérifiés
Bilan consolidé 1 – 2 résultat consolidé 3 Flux de trésorerie consolidés 4 variation des capitaux propres consolidés des actionnaires 5 – 6 Bilan de la société mère 7 – 8 résultat de la société mère 9 flux de trésorerie de la société mère 10 État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère 11 – 12 notes afférentes aux états financiers 1 – 86
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership) 12 / F, Building 7, No. 16 Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 wwww.dahua-cpa. Com. Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] 006902 Nanjing Baose Co.Ltd(300402) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Nanjing Baose Co.Ltd(300402)
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère au 31 décembre 2021 de Nanjing Baose Co.Ltd(300402)
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du Nanjing Baose Co.Ltd(300402) et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification. 1. Recouvrement des créances
2. Comptabilisation des recettes
Recouvrement des créances
1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note 6 et à la note 3 des états financiers, au 31 décembre 2021, le solde des comptes débiteurs de baoshe shares était de 60526599772 RMB et la provision pour créances irrécouvrables était de 10827513060 RMB, Nanjing Baose Co.Ltd(300402) La valeur comptable des comptes débiteurs représentait 26,63% de l’actif total et était relativement élevée. Si les créances irrécouvrables ne peuvent être recouvrées à temps ou si les créances irrécouvrables ont une incidence importante sur les états financiers, nous déterminons que la provision pour créances irrécouvrables des créances est un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Au cours de notre vérification, nous avons mis en œuvre les procédures de vérification suivantes:
Comprendre le jugement et les facteurs pris en considération par la direction lors de l’évaluation de la provision pour créances irrécouvrables sur les comptes débiteurs et examiner s’il existe des circonstances qui ont une incidence sur la recouvrabilité des comptes débiteurs; Obtenir le formulaire Nanjing Baose Co.Ltd(300402) provision pour créances irrécouvrables et vérifier si la méthode de provision est conforme à la politique sur les créances irrécouvrables;
Évaluer l’adéquation de la provision pour créances irrécouvrables sur les comptes débiteurs en comparant le montant de la provision pour créances irrécouvrables au cours de la période précédente avec le montant réel et en combinant l’inspection des recouvrements après la période;
Pour les créances pour lesquelles des réserves de créances irrécouvrables sont constituées selon la méthode d’analyse du vieillissement, des échantillons sont prélevés pour vérifier l’exactitude du vieillissement et le montant des créances irrécouvrables est recalculé conformément à la politique sur les créances irrécouvrables;
Discuter de la recouvrabilité des comptes débiteurs importants avec la direction et mettre en oeuvre une procédure de lettre de confirmation indépendante.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous croyons que les jugements et les estimations de la direction concernant la recouvrabilité des comptes débiteurs sont raisonnables.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note VI et à la note 34 des états financiers, Nanjing Baose Co.Ltd(300402) Nanjing Baose Co.Ltd(300402) Par conséquent, nous considérons la comptabilisation des revenus de la société comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre pour la comptabilisation des recettes comprennent:
Comprendre et évaluer la conception du contrôle interne de la direction lié à la comptabilisation des recettes, et effectuer des tests de contrôle pour évaluer si le contrôle interne de la comptabilisation des recettes est conforme et efficace;
Sélectionner des échantillons pour vérifier les contrats de vente, identifier les conditions contractuelles relatives au transfert des risques et des récompenses liés à la propriété des marchandises et évaluer si le moment de la comptabilisation des revenus de la société est conforme aux exigences des normes comptables pour les entreprises;
Sélectionnez un échantillon de transactions enregistrées cette année, vérifiez le contrat de vente, le document d’émission, le document de transport, la facture, le document d’acceptation du client, le bon de réception, etc., et évaluez si la confirmation des revenus pertinents est conforme aux conventions comptables de la compagnie pour la confirmation des revenus;
Pour les marchandises d’exportation, vérifier si la déclaration en douane, le connaissement de fret et le nom, la quantité et le montant des produits inscrits dans les livres sont les mêmes;
Mettre en œuvre des procédures de confirmation par correspondance avec les principaux clients pour vérifier le montant des ventes et le solde des comptes courants au cours de la période en cours;
En ce qui concerne les opérations sur revenus enregistrées avant et après la date de clôture du bilan, des échantillons sont sélectionnés et les certificats d’acceptation des clients et autres documents justificatifs sont vérifiés afin d’évaluer si les revenus sont enregistrés au cours de l’exercice comptable approprié.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous croyons que les jugements et les estimations de la direction concernant la comptabilisation des recettes sont raisonnables.
Iv. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, d’examiner s’il y a des incohérences importantes ou des inexactitudes importantes entre ces renseignements et les états financiers ou ce que nous avons appris au cours de notre vérification.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
Nanjing Baose Co.Ltd(300402)
Lors de la préparation des états financiers, Nanjing Baose Co.Ltd(300402) Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière pour Nanjing Baose Co.Ltd(300402)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
1. Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
2. Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
3. Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
4. Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’un événement ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Nanjing Baose Co.Ltd(300402) . Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes figurant dans les états financiers à l’attention des utilisateurs du rapport de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent entraîner l’incapacité de Nanjing Baose Co.Ltd(300402)
5. Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
6. Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour exprimer une opinion sur les états financiers en ce qui concerne l’information financière sur les entités ou les activités commerciales du Nanjing Baose Co.Ltd(300402) . Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution des vérifications de groupe. Nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification. Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership) Certified Public Accountants of China:
(Project partner) Zhang lifang China · Beijing CPA:
He Aiya 30 mars 2002
Notes relatives aux états financiers de l’exercice 2021
Nanjing Baose Co.Ltd(300402)
Notes relatives aux états financiers de l’exercice 2021
Informations de base de l’entreprise
Lieu d’enregistrement, forme organisationnelle et adresse du siège social de la société
Nanjing Baose Co.Ltd(300402)
