Rapport d’audit Hangzhou XiaoDao Network Technology Co., Ltd.
Rongchengssz [2022] No 230z0265 Rongcheng Certified Public Accountants (Special General partnership)
Beijing, Chine
Beijing Institute of Certified Public Accountants
Système uniforme de codage et de déclaration des rapports d’affaires
Code uniforme du rapport d’affaires: 11010032202223902393
Nom du rapport: rapport d’audit de Hangzhou XiaoDao Network Technology Co., Ltd.
Rapport No: rongchengshenzi [2022] 230z0265
Nom de l’unit é vérifiée: Hangzhou XiaoDao Network Technology Co., Ltd.
Nom du cabinet comptable: Rongcheng Certified Public Accountants (Special General partnership)
Type d’entreprise: vérification des états financiers
Type d’avis: avis sans réserve
Date du rapport: 1er avril 2022
Date du rapport: 1er avril 2022
Huang Jingchen (34010 Shaanxi Zhongtian Rocket Technology Co.Ltd(003009) 5),
Signé par:
Wang Shuyan (110100323851)
(vous pouvez rechercher des informations en scannant le Code QR ou en entrant le Code sur le site officiel de l’Association des annotations de Beijing)
Note: les renseignements versés au dossier ne prouvent que le rapport a été déposé auprès de l’Institut des comptables publics certifiés de Beijing et ne représentent aucune garantie de quelque nature que ce soit de l’Institut des comptables publics certifiés de Beijing quant au contenu du rapport.
Responsabilités de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à la question ou à la situation qui pourrait donner lieu à des doutes importants quant à la capacité de l’île à poursuivre ses activités scientifiques et technologiques. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs pourraient rendre la technologie insulaire non viable.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
S / N nom de l’actionnaire montant de l’apport en capital (10 000 RMB) Proportion de participation (%)
1 Xiangyuan Tourism Development Co., Ltd. 200000 100,00
Total 200000 100,00
Représentant légal: Zhao Chenglin
Capital social: 20 millions de RMB
Registered address: Room 202, Building 3, xixi International Business center, Xihu District, Hangzhou, Zhejiang Province
Domaine d’activité: projets généraux: services techniques, développement technologique, Conseil technologique, échange technologique, transfert de technologie, promotion technologique; Services consultatifs en technologie de l’information; Développement de logiciels; Commerce de gros de logiciels et de matériel informatique et de matériel auxiliaire; Vente au détail de logiciels et de matériel informatique et de matériel auxiliaire; Services techniques de réseau; Vente de produits électroniques; Services d’intégration des systèmes d’information; Conception publicitaire, Agence; Production publicitaire; Publicité (non – radio, télévision, presse écrite); Les études de marché; Les services d’attraction touristique et de consultation des agences de voyages; Agent de billetterie des passagers; Service de billetterie; Vente sur Internet (à l’exception de la vente de marchandises nécessitant une licence) (à l’exception des articles qui doivent être approuvés conformément à la loi, les activités commerciales doivent être menées de manière indépendante conformément à la loi sur la base de la licence commerciale). Projet sous licence: services de télécommunications à valeur ajoutée de catégorie I; Services de télécommunications à valeur ajoutée de catégorie II; Les activités touristiques; Opérations alimentaires (vente d’aliments préemballés); Vente d’aliments de santé; Opérations alimentaires (vente de produits alimentaires en vrac); Vente de denrées alimentaires sur Internet (les articles soumis à l’approbation conformément à la loi ne peuvent être exploités qu’après avoir été approuvés par les services compétents, et les articles commerciaux spécifiques sont soumis aux résultats de l’examen et de l’approbation)
Date d’approbation et de présentation des états financiers: les états financiers ont été approuvés et présentés par résolution du Conseil d’administration de la société le 1er avril 2022. Base de préparation des états financiers
1. Base de préparation
Sur la base de l’exploitation continue, la société comptabilise et mesure les opérations et les événements réels conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales, à leurs lignes directrices d’application et à l’interprétation des normes, et établit les états financiers sur cette base.
2. Continuité des opérations
La compagnie a évalué la capacité d’exploitation continue de la compagnie pendant 12 mois à compter de la fin de la période visée par le rapport et n’a trouvé aucune question ayant une incidence sur la capacité d’exploitation continue de la compagnie. Il est raisonnable que la compagnie établisse les états financiers sur la base de l’exploitation continue.
Principales conventions comptables et estimations comptables
Les principales conventions comptables et estimations comptables suivantes de la société sont établies conformément aux normes comptables pour les entreprises. Les opérations non mentionnées sont exécutées conformément aux conventions comptables pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales.
1. Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers préparés par la société sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement et complètement la situation financière, les résultats d’exploitation, les variations des capitaux propres des propriétaires, les flux de trésorerie et d’autres informations pertinentes de la société.
2. Exercice comptable
L’exercice comptable de la société commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre du calendrier grégorien.
3. Cycle d’exploitation
Le cycle d’exploitation normal de la société est d’un an.
4. Monnaie fonctionnelle
La monnaie de base comptable de la société est le RMB.
5. Classification des accords de coentreprise et traitement comptable des opérations conjointes
Un accord de coentreprise est un accord contrôlé conjointement par deux ou plusieurs participants. Les accords de coentreprise de la société sont divisés en coentreprises et en coentreprises.
Co – exploitation
L’exploitation conjointe fait référence à l’entente de coentreprise dans laquelle la société a des actifs et des passifs liés à l’entente.
La société confirme les éléments suivants liés à la part des intérêts dans l’exploitation conjointe et effectue le traitement comptable conformément aux normes comptables applicables aux entreprises:
Confirmer les actifs détenus séparément et les actifs détenus conjointement en fonction de leur part;
Confirmer les engagements pris individuellement et les engagements pris conjointement en fonction de leur part;
Confirmer les recettes provenant de la vente de sa part de la production de l’entreprise commune;
Les recettes provenant de la vente de produits provenant de l’exploitation conjointe sont comptabilisées en fonction de leur part;
Confirmer les dépenses engagées séparément et confirmer les dépenses engagées conjointement en fonction de leur part.
Coentreprise
Une coentreprise désigne une coentreprise dans laquelle la société n’a droit qu’à l’actif net de l’arrangement.
La société comptabilise les investissements de l’entreprise commune conformément aux dispositions relatives à la comptabilisation des investissements de capitaux propres à long terme selon la méthode des capitaux propres. 6. Critères de détermination de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
L’encaisse désigne l’encaisse en main de l’entreprise et les dépôts qui peuvent être utilisés pour le paiement à tout moment. Les équivalents de trésorerie désignent les placements à court terme (généralement ceux qui arrivent à échéance dans un délai de trois mois à compter de la date d’achat), très liquides, facilement convertibles en liquidités connues et présentant un faible risque de variation de valeur.
7. Opérations en devises et conversion des états en devises
Méthode de détermination du taux de change de conversion lors des opérations en devises
Lors de la comptabilisation initiale des opérations en devises de la société, le taux de change au comptant à la date de l’opération ou le taux de change approximatif du taux de change au comptant à la date de l’opération (ci – après dénommé « taux de change approximatif du taux de change au comptant») déterminé selon une méthode systématique et raisonnable est converti en monnaie fonctionnelle.
Méthode de conversion des postes monétaires en devises à la date de clôture du bilan
À la date de clôture du bilan, les postes monétaires libellés en devises sont convertis au taux de change au comptant à la date de clôture du bilan. La différence de change résultant de la différence entre le taux de change au comptant à la date de clôture du bilan et le taux de change au comptant à la date de comptabilisation initiale ou à la date de clôture du bilan précédente est incluse dans le résultat courant. Les éléments non monétaires libellés en devises, mesurés au coût historique, sont toujours convertis au taux de change au comptant à la date de la transaction; Pour les éléments non monétaires en devises évalués à la juste valeur, le taux de change au comptant à la date de détermination de la juste valeur est utilisé pour la conversion. La différence entre le montant converti en monnaie fonctionnelle et le montant original en monnaie fonctionnelle est incluse dans le résultat courant.
Méthode de conversion des états en devises
Avant la conversion des états financiers des opérations à l’étranger de l’entreprise, l’exercice comptable et les conventions comptables des opérations à l’étranger doivent être ajustés de manière à être conformes à l’exercice comptable et aux conventions comptables de l’entreprise, puis les états financiers dans les monnaies correspondantes (autres que la monnaie de base comptable) doivent être préparés conformément aux conventions comptables et à l’exercice comptable ajustés, puis les états financiers des opérations à l’étranger doivent être convertis selon les méthodes suivantes: ① les éléments d’actif et de passif du bilan, Le taux de change au comptant à la date de clôture du bilan est utilisé pour la conversion. Les éléments des capitaux propres du propriétaire, à l’exception des éléments des « bénéfices non distribués», sont convertis au taux de change au comptant au moment de l’événement.
Les éléments de recettes et de dépenses du compte de résultat sont convertis au taux de change au comptant à la date de la transaction ou au taux de change approximatif au comptant.
Les flux de trésorerie en devises et les flux de trésorerie des filiales étrangères sont convertis au taux de change au comptant à la date des flux de trésorerie ou au taux de change approximatif du taux de change au comptant. L’incidence des variations des taux de change sur la trésorerie est présentée séparément dans l’état des flux de trésorerie en tant qu’élément d’ajustement.
Lors de la préparation des états financiers consolidés, la différence de conversion des états financiers en devises générée est indiquée séparément sous « autres éléments du résultat global» sous « capitaux propres du propriétaire» dans le bilan consolidé.
Lors de la cession d’une opération à l’étranger et de la perte du droit de contrôle, la différence de conversion des états en devises liés à l’opération à l’étranger, telle qu’elle est indiquée ci – dessous dans le poste des capitaux propres du propriétaire du bilan, est transférée au résultat courant de la cession en totalité ou en proportion de la cession de l’opération à l’étranger. 8. Instruments financiers
Applicable à partir du 1er janvier 2019
Les instruments financiers désignent les contrats qui forment les actifs financiers d’une partie et les passifs financiers ou les instruments de capitaux propres d’autres parties. Comptabilisation et décomptabilisation des instruments financiers
Lorsque la société devient partie à un contrat d’instrument financier, les actifs ou passifs financiers pertinents sont comptabilisés.
Les actifs financiers qui remplissent l’une des conditions suivantes sont décomptabilisés:
Le droit contractuel de recevoir les flux de trésorerie des actifs financiers prend fin;
Les actifs financiers ont été transférés et remplissent les conditions de décomptabilisation suivantes pour le transfert d’actifs financiers.
Lorsque l’obligation actuelle d’un passif financier a été entièrement ou partiellement libérée, le passif financier ou une partie de celui – ci est décomptabilisé. Si la société (débiteur) et le créancier concluent un accord pour remplacer les passifs financiers existants par de nouveaux passifs financiers et que les conditions contractuelles des nouveaux passifs financiers et des passifs financiers existants sont sensiblement différentes, les passifs financiers existants sont décomptabilisés et les nouveaux passifs financiers sont comptabilisés en même temps. Si la société modifie sensiblement les conditions contractuelles du passif financier initial (ou d’une partie de celui – ci), elle met fin au passif financier initial et comptabilise un nouveau passif financier conformément aux conditions modifiées.
La comptabilisation comptable et la décomptabilisation des actifs financiers achetés et vendus de manière conventionnelle sont effectuées à la date de transaction. L’achat et la vente d’actifs financiers par des moyens conventionnels se rapportent à la livraison d’actifs financiers dans un délai déterminé par les lois et règlements ou les pratiques du marché conformément aux dispositions du contrat. La date de transaction désigne la date à laquelle la société s’engage à acheter ou à vendre des actifs financiers.
Classification et mesure des actifs financiers
Lors de la comptabilisation initiale, la société classe les actifs financiers comme suit: les actifs financiers évalués au coût amorti, les actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les bénéfices et pertes courants, et les actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les autres éléments du résultat global, conformément au modèle d’entreprise de gestion des actifs financiers et aux caractéristiques contractuelles des flux de trésorerie des actifs financiers. À moins que la société ne modifie le modèle d’entreprise de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concernés sont reclassés le premier jour de la première période de déclaration suivant le changement de modèle d’entreprise, les actifs financiers ne sont pas reclassés après la comptabilisation initiale.
Les actifs financiers sont évalués à leur juste valeur lors de la comptabilisation initiale. Pour les actifs financiers évalués à leur juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant, les coûts de transaction pertinents sont directement inclus dans le résultat courant et les coûts de transaction pertinents des autres catégories d’actifs financiers sont inclus dans le montant initialement comptabilisé. Pour les billets à recevoir et les comptes débiteurs découlant de la vente de biens ou de la prestation de services de main – d’oeuvre qui ne comprennent pas ou ne tiennent pas compte d’éléments financiers importants, la société effectue la mesure initiale en fonction du prix de transaction défini dans les critères de revenu.
La mesure ultérieure des actifs financiers dépend de leur classification:
Actifs financiers évalués au coût amorti
Les actifs financiers qui remplissent simultanément les conditions suivantes sont classés comme actifs financiers évalués au coût amorti: le modèle d’entreprise de la société pour la gestion des actifs financiers vise à recueillir les flux de trésorerie contractuels; Les conditions contractuelles de l’actif financier prévoient que les flux de trésorerie générés à une date donnée ne représentent que le paiement du principal et des intérêts fondés sur le montant du principal impayé. Ces actifs financiers sont ensuite évalués au coût amorti selon la méthode de l’intérêt effectif. Les gains ou pertes résultant de la décomptabilisation, de l’amortissement ou de la dépréciation selon la méthode de l’intérêt effectif sont comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants.
Actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global
Les actifs financiers qui remplissent simultanément les conditions suivantes sont classés comme étant évalués à leur juste valeur et
