Anhui Huilong Agricultural Means Of Production .Co.Ltd(002556)
Système d’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de normaliser et de garantir l’audit interne de Anhui Huilong Agricultural Means Of Production .Co.Ltd(002556) Ce système est formulé en combinaison avec les conditions réelles de la société et d’autres dispositions pertinentes, telles que les lignes directrices sur l’autoréglementation et la surveillance des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 1 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées au Conseil principal, les lignes directrices sur l’audit interne des sociétés cotées Anhui Huilong Agricultural Means Of Production .Co.Ltd(002556)
Article 2 Le terme « Audit interne» employé dans le présent système désigne une activité d’audit et d’évaluation menée par l’institution ou le personnel d’audit interne de la société en ce qui concerne l’efficacité du contrôle interne et de la gestion des risques de la société, l’authenticité et l’intégrité des informations financières, ainsi que l’efficacité et l’effet des activités opérationnelles.
Article 3 l’audit interne a pour objet de promouvoir la mise en place et l’amélioration du système de contrôle interne, de contrôler efficacement les coûts, d’améliorer la gestion des opérations, d’éviter les risques opérationnels, d’éliminer les actes illégaux, de protéger les intérêts des investisseurs et d’accroître la valeur de l’entreprise.
Article 4 le contrôle interne mentionné dans le présent système fait référence au processus par lequel le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les cadres supérieurs et les autres personnes concernées de la société fournissent une assurance raisonnable pour atteindre les objectifs suivants:
Se conformer aux lois, règlements, règles et autres dispositions pertinentes de l’État;
Améliorer l’efficacité et l’effet des opérations de l’entreprise;
Iii) Assurer la sécurité des actifs de la société;
Assurer la véracité, l’exactitude, l’exhaustivité et l’équité de la divulgation des renseignements de la société.
Chapitre II institutions d’audit interne et auditeurs internes
Article 5 le Conseil d’administration de la société dispose d’un Comité d’audit chargé d’orienter les travaux d’audit interne de la société et de faire rapport au Conseil d’administration sur les travaux d’audit interne. Les membres du Comité d’audit sont tous des administrateurs, dont plus de la moitié sont des administrateurs indépendants et servent de coordonnateur, et au moins un administrateur indépendant est un professionnel de la comptabilité.
Article 6 la société crée un département d’audit chargé d’inspecter et de superviser l’authenticité et l’intégrité des informations financières de la société, ainsi que l’établissement et la mise en œuvre du système de contrôle interne. Le Département de l’audit est responsable devant le Comité d’audit et fait rapport au Comité d’audit.
Il s’agit notamment de superviser le fonctionnement du système de contrôle interne de l’objet audité, d’inspecter le fonctionnement de l’entreprise et la situation financière de l’objet audité, de superviser l’exécution du budget et des comptes définitifs et des recettes et dépenses financières de l’objet audité et d’évaluer les avantages des principales activités économiques.
Article 7 la société ne compte pas moins de trois auditeurs internes à temps plein. Le personnel d’audit interne doit posséder les connaissances professionnelles et les capacités opérationnelles pertinentes en matière d’audit, de comptabilité, de droit, de gestion économique, de technologie de l’ingénierie, etc., qui sont adaptées au travail d’audit, ainsi qu’une forte capacité d’organisation et de coordination, d’enquête et de recherche, d’analyse complète, de jugement professionnel et d’expression textuelle. Article 8 le Service d’audit est doté d’une personne responsable chargée de l’ensemble des travaux du Service d’audit. Le chef du Service d’audit de la société doit être à temps plein, nommé par le Comité d’audit du Conseil d’administration de la société et nommé par le Conseil d’administration.
La société divulguera en temps opportun les antécédents scolaires, les titres professionnels, l’expérience de travail du chef du Département de l’audit interne et la question de savoir s’il existe des relations d’association avec les actionnaires contrôlants et les contrôleurs effectifs de la société.
La personne responsable de l’audit n’a commis aucun acte illégal ou non conforme aux conditions d’emploi et ne peut être remplacée à volonté. Article 9 le Département de l’audit est indépendant et ne peut être placé sous la direction du Département des finances ou travailler conjointement avec le Département des finances.
Article 10 les auditeurs internes reçoivent une formation continue et une formation spéciale en matière d’audit, mettent constamment à jour leurs connaissances professionnelles et améliorent leurs capacités opérationnelles.
Article 11 tous les services et filiales de la société coopèrent avec le Département de l’audit dans l’exercice de ses fonctions conformément à la loi, fournissent en temps voulu les informations pertinentes aux auditeurs et ne refusent, n’entravent ou ne compromettent pas le travail du Département de l’audit, ni ne ripostent. Article 12 les auditeurs internes doivent se conformer strictement à l’éthique professionnelle et à la discipline de l’audit, rester indépendants tout au long du processus d’audit, être dévoués à leurs fonctions, objectifs, justes, honnêtes et honnêtes envers le public, garder des secrets, et ne doivent pas abuser de leur pouvoir, commettre des fautes professionnelles à des fins personnelles ou négliger leurs fonctions.
Lorsqu’un auditeur interne traite des questions d’audit et a un intérêt dans l’objet ou les questions d’audit, il se retire.
Chapitre III responsabilités et pouvoirs des organes d’audit interne
Article 13 lorsqu’il dirige et supervise les travaux du Département de l’audit, le Comité d’audit exerce les principales fonctions suivantes:
Diriger et superviser la mise en place et la mise en œuvre du système d’audit interne;
Examiner le plan de travail annuel de l’entreprise en matière d’audit interne;
Superviser la mise en œuvre du plan d’audit interne de la société;
(IV) guider le fonctionnement efficace du Service d’audit interne. Le Service d’audit de la société doit faire rapport au Comité d’audit, et tous les rapports d’audit, plans de rectification et conditions de rectification des problèmes d’audit soumis par le Service d’audit interne à la direction doivent être soumis au Comité d’audit en même temps;
Faire rapport au Conseil d’administration sur l’état d’avancement des travaux d’audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés;
Coordonner les relations entre le Département de l’audit interne et les cabinets d’experts – comptables, les institutions nationales d’audit et les autres unités d’audit externe.
Article 14 le Service d’audit exerce les principales fonctions suivantes:
Vérifier et évaluer l’intégrité, la rationalité et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de chaque département et filiale de la société;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et d’autres données économiques pertinentes de tous les départements et sociétés affiliées de la société, ainsi que les recettes et les dépenses financières reflétées et les activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de rendement Express et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne;
Vérifier les opérations de capital entre la société et les parties liées au moins une fois par trimestre pour voir si la société est occupée et transférée par les administrateurs, les superviseurs, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées. En cas d’anomalie, demander au Conseil d’administration de la société de prendre les mesures correspondantes en temps opportun.
Article 15 le Département de l’audit effectue l’audit sur la base des liens opérationnels et, en fonction de la situation réelle, évalue la rationalité de la conception du contrôle interne et l’efficacité de la mise en œuvre en ce qui concerne les rapports financiers et les questions de divulgation d’informations.
Article 16 l’audit interne couvre tous les liens d’affaires liés à l’information financière et à la divulgation de l’information dans les activités opérationnelles de la société, y compris, sans s’y limiter, les ventes et la perception, l’achat et le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des Fonds, la gestion des investissements et du financement, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation de l’information.
Article 17 les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus.
Article 18 le Département de l’audit met en place un système de confidentialité des documents de travail et, conformément aux dispositions des lois et règlements pertinents, met en place un système de gestion des archives correspondant et précise le temps de conservation des rapports d’audit interne, des documents de travail et des documents pertinents. Au cours de l’audit, le personnel d’audit interne établit et examine le projet d’audit conformément aux dispositions pertinentes, TRIE et archive le projet d’audit en temps voulu après l’achèvement du projet d’audit, et précise le temps de conservation du rapport d’audit interne, du projet d’audit et des documents pertinents.
Le Département de l’audit établit les dossiers d’audit interne après la fin de chaque élément d’audit et conserve régulièrement ou à long terme les dossiers d’audit constitués au cours des travaux. Les dossiers d’audit ne peuvent être détruits qu’après avoir été signés par le Président conformément aux lois et règlements pertinents.
Article 19 le Service d’audit de la société peut exercer les pouvoirs suivants au cours de l’audit:
Tenir des réunions sur les questions d’audit;
Participer à la recherche et à la formulation des règles et règlements pertinents;
Iii) Exiger des services compétents qu’ils soumettent en temps voulu les plans de production, d’exploitation, de recettes et de dépenses financières, l’exécution du budget, les comptes définitifs, les états comptables et les documents pertinents, etc., conformément aux exigences de l’audit interne;
Examiner les états comptables, les livres de comptes, les pièces justificatives, le budget, les comptes définitifs, les contrats et les accords, surveiller les logiciels de comptabilité financière, consulter les documents et les données pertinents et effectuer des enquêtes sur place;
Vérifier les systèmes informatiques pertinents et leurs données et informations électroniques;
Participer aux réunions du Bureau du Directeur général et assister aux réunions ordinaires des départements concernés en tant que délégués sans droit de vote en fonction des besoins du travail;
Enquêter sur les questions pertinentes dans le cadre de l’audit auprès des services (personnel) concernés et demander des pièces justificatives; S’il est constaté que l’entité contrôlée a transféré, dissimulé, altéré ou endommagé des pièces comptables, des livres comptables, des états comptables et d’autres documents pertinents, elle a le droit de les arrêter et de faire rapport au Président de la société pour qu’il leur ordonne de les remettre;
Avec l’approbation du Comité d’audit du Conseil d’administration de la société, il a le droit de sceller temporairement les pièces comptables, les livres comptables, les états comptables et autres documents pertinents;
Avoir le droit de prendre des décisions d’arrêt et de faire rapport en temps opportun au Comité d’audit du Conseil d’administration en cas de violation grave des lois et règlements financiers, des règles et règlements de la société ou de manquement grave au devoir qui peut entraîner des pertes économiques importantes; Faire des recommandations au Comité d’audit du Conseil d’administration concernant les actes qui ont causé des pertes et des effets économiques importants;
Les ministères et le personnel qui entravent ou perturbent le travail d’audit interne et qui refusent de fournir des informations pertinentes peuvent prendre les mesures provisoires nécessaires pour sceller les informations pertinentes et geler les avoirs après avoir été soumis au Comité d’audit du Conseil d’administration pour approbation et approuvé par le Président du Conseil d’administration, et faire des Suggestions pour enquêter sur la responsabilité du personnel concerné;
Après approbation par le Comité d’audit du Conseil d’administration, émettre une opinion d’audit, proposer des suggestions pour améliorer la gestion et l’efficacité, vérifier l’adoption des opinions d’audit et l’exécution des décisions d’audit.
Article 20 les auditeurs internes ont le droit de participer aux réunions pertinentes de la société (département) faisant l’objet d’un audit, d’enquêter sur les problèmes constatés au cours de l’examen, de tenir des réunions d’enquête et de demander des éléments de preuve. La société (le Département) auditée et le personnel concerné coopèrent activement et aident à l’audit interne, fournissent les conditions de travail nécessaires et ne créent aucun obstacle pour assurer le bon déroulement de l’audit interne.
Chapitre IV principales tâches de l’audit interne
Article 21 le champ d’application de l’audit interne comprend l’audit financier, l’audit du contrôle interne, l’audit spécial, l’audit contractuel, l’audit de départ, l’audit de responsabilité, l’audit des avantages économiques, l’Organisation de la participation à l’audit des estimations budgétaires et des comptes définitifs des projets, ainsi que d’autres audits confiés par le Conseil des autorités de surveillance ou le Comité d’audit du Conseil d’administration.
Article 22 l’audit financier comprend l’audit des actifs, l’audit des coûts, l’audit des avantages des investissements, l’audit des avantages économiques, etc. Effectuer l’audit interne et la supervision du plan financier, du budget financier, de l’exécution du plan de crédit et des comptes définitifs de la société, des activités économiques liées aux recettes et aux dépenses financières, des avantages économiques de la société, de l’exécution du système de contrôle interne de la gestion financière, etc.
Article 23 l’audit du contrôle interne comprend la mise en oeuvre du système de contrôle interne dans les liens de gestion interne de l’entreprise tels que le capital, les matériaux, les achats, la production et la commercialisation. Effectuer un audit interne et une supervision du système de contrôle de la gestion interne de la société et de la mise en œuvre des lois et réglementations financières et économiques nationales; Superviser la mise en place et l’amélioration du système de contrôle interne de l’entreprise, promouvoir l’amélioration et le renforcement de la gestion de l’entreprise et assurer le développement durable, sain et rapide de l’entreprise.
Article 24 un audit spécial est effectué pour enquêter sur des questions spécifiques liées aux activités économiques de la société auprès des unités, départements ou personnes concernés de la société.
Article 25 dans le cadre de l’audit des contrats, un système d’enregistrement est mis en place pour les contrats d’achat de matériel en vrac, les contrats de vente de produits et les contrats de location – bail de la société, et des inspections irrégulières sont effectuées. L’audit interne et la supervision sont effectués pour les problèmes existants et les violations des règles et règlements.
Article 26 en ce qui concerne l’audit de départ et le départ ou le transfert du personnel de la société et de ses filiales au niveau de Directeur général adjoint ou supérieur, la société est responsable de l’audit interne et du contrôle de l’exercice des fonctions, des activités économiques et des revenus personnels pendant la durée de son mandat.
Article 27 l’audit de responsabilité est effectué sur le personnel de direction économiquement responsable de chaque département de la société afin de promouvoir le renforcement de la gestion opérationnelle et d’améliorer les avantages économiques de la société.
Article 28 l’audit des avantages économiques, les investissements à l’étranger et la répartition des revenus font l’objet d’un audit interne et d’un contrôle.
Article 29 organiser la participation à l’audit de l’estimation budgétaire et des comptes définitifs du projet, effectuer l’audit interne et le contrôle de l’état du budget et des comptes définitifs du projet, de l’exécution du contrat de projet, de l’utilisation des fonds et des violations des règles et règlements.
Article 30 autres travaux d’audit confiés par le Conseil des autorités de surveillance ou le Comité d’audit du Conseil d’administration de la société, tels que l’inspection de l’utilisation des fonds collectés.
Chapitre V contenu principal de l’audit interne
Article 31 le Département de l’audit soumet au Comité d’audit, dans un délai de deux mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un plan de travail pour l’audit interne de l’année suivante et, dans un délai de deux mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un rapport annuel sur les travaux d’audit interne.
Le Département de l’audit fait de l’audit des investissements importants à l’étranger, de l’achat et de la vente d’actifs, des garanties à l’étranger, des opérations connexes, de l’utilisation des fonds collectés et de la divulgation d’informations des éléments essentiels du plan de travail annuel.
Article 32 le Service d’audit met en œuvre des procédures d’examen appropriées conformément aux lois et règlements pertinents, évalue l’efficacité du contrôle interne de la société et soumet chaque année au Comité d’audit un rapport annuel d’auto – évaluation du contrôle interne.
Article 33 le champ d’application de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne comprend la mise en place et l’application de systèmes de contrôle interne liés aux rapports financiers et à la divulgation d’informations. Le Département de l’audit met l’accent sur l’intégrité, la rationalité et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne en ce qui concerne les opérations importantes de fonds non opérationnels, les investissements à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, l’Utilisation des fonds collectés et les questions de divulgation d’informations.
Article 34 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit demande instamment aux services compétents d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification.
Le chef du Département de l’audit organise en temps voulu l’examen de suivi du contrôle interne et l’intègre dans le plan de travail annuel de l’audit interne.
Troisième
