Année 2021
Rapport d & apos; audit
Index page
Rapport d’audit États financiers de la société
Bilan consolidé 1 – 2
Bilan de la société mère 3 – 4
État consolidé des résultats 5
État des résultats de la société mère 6
État consolidé des flux de trésorerie 7
État des flux de trésorerie de la société mère 8
État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires 9 – 10
État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère 11 – 12
Notes relatives aux états financiers 13 – 114
Rapport d & apos; audit
Xyzh / 2022bjaa110116 Joyvio Food Co.Ltd(300268) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Joyvio Food Co.Ltd(300268)
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère au 31 décembre 2021 de Joyvio Food Co.Ltd(300268) et les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du Joyvio Food Co.Ltd(300268) et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. 1. Comptabilisation des recettes
Réponse à la vérification des principales questions de vérification
Comme le montrent les notes VI et 34 des états financiers, jiavoshi (1) évalue et teste l’efficacité de la conception et de la mise en œuvre du système RMB pour les produits de contrôle interne liés à la comptabilisation des revenus en 2021;
RMB 459721816416. Étant donné que le montant des revenus est important (2), sélectionnez un échantillon pour vérifier le contrat de vente et identifier les produits de base comme indicateurs de rendement clés. Selon la note IV des états financiers, les conditions contractuelles relatives au transfert du droit de contrôle, évaluez les conventions comptables de la compagnie pour 27. Il est possible que la confirmation des revenus pertinents pour la confirmation des revenus soit conforme aux exigences des normes comptables pour les entreprises; Risque. Par conséquent, nous identifions la comptabilisation des revenus comme étant pertinente (3) en combinaison avec la vérification des comptes débiteurs, nous sélectionnons les principales questions de vérification des clés de client. Vérifier le montant des ventes, vérifier par sondage les documents pertinents confirmés par les recettes et vérifier l’authenticité des recettes confirmées;
Obtenir des détails sur les revenus de vente et la liste des principaux clients des sociétés étrangères, effectuer une enquête de fond sur eux, et effectuer des entrevues vidéo avec les principaux clients des ventes à l’exportation, vérifier l’authenticité des clients et l’authenticité des transactions entre les deux parties;
En ce qui concerne les recettes à l’étranger, vérifier les registres des ventes avec les documents de vente à l’exportation tels que les déclarations d’exportation, les connaissements, les factures de vente, etc.;
En ce qui concerne les recettes comptabilisées avant et après la date de clôture du bilan, des échantillons sont sélectionnés et les documents d’émission, les reçus signés par les clients et d’autres éléments de preuve à l’appui sont vérifiés afin d’évaluer si les recettes sont comptabilisées au cours de l’exercice comptable approprié;
Vérifier les recettes de vente et les recettes ultérieures au cours de la période considérée et confirmer l’authenticité des recettes de vente.
2. Test de dépréciation des actifs incorporels dont la durée de vie utile est incertaine, tels que le droit de franchise aquacole, et la réputation commerciale
Réponse à la vérification des principales questions de vérification
Comme indiqué à la note IV des états financiers, « principales conventions comptables (1) Acquisition de la bonne volonté d’Australie, durée de vie incertaine et estimation comptable» 18, à la note VI, à la note 12 et à la note 13, le rapport d’évaluation des actifs incorporels déterminés évalue l’indépendance, l’objectivité et La qualification des organismes d’évaluation externes engagés par la direction pour la franchise aquacole, le droit de marque et le droit d’utilisation des terres d’Australie en tant qu’expérience et qualification intangibles dont la durée de vie est incertaine;
Actifs dont la durée de vie utile au 31 décembre 2021 est incertaine (2) Si le solde de clôture des actifs incorporels spécifiés dans le contrat de mandat pour le travail de l’évaluateur est qualitatif, la portée de l’évaluation, l’objectif de l’évaluation, la date de référence de l’évaluation, CNY 351668140193 (55157573316 USD objet de l’évaluation);
Le solde de l’achalandage de l’Australie est de (3) RMB 127166324026 (la méthode et l’hypothèse utilisées pour évaluer les actifs incorporels de 1994546 685,80 USD sont RMB).
S’il est approprié, y compris si ces hypothèses et méthodes sont conformes aux exigences du Joyvio Food Co.Ltd(300268) L’Australie est cohérente et conforme aux hypothèses adoptées par l’entreprise au cours de la période précédente et à la méthode de soustraction de l’achalandage et des actifs incorporels dont la durée de vie utile est incertaine; L’évaluation de la valeur est déterminée par la direction sur la base de l’évaluateur externe (4) engagé par la direction en fonction de la situation réelle et des facteurs régionaux de l’entreprise, tels que le rapport d’évaluation préparé par la base. En ce qui concerne le taux d’intérêt sans risque et le taux de l’actif et du passif sur le marché chilien, lorsque la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs du portefeuille du Groupe d’actifs prévu a été prise en compte et recalculée pour le Groupe d’actifs et la société comparable de la même industrie, la direction doit faire un jugement important, y compris le coût moyen pondéré du capital de la société, l’estimation des flux de trésorerie futurs du portefeuille du Groupe d’exploitation de la direction et le taux d’actualisation utilisé;
Taux d’actualisation après impôt des flux de trésorerie actualisés, etc. En ce qui concerne les pratiques de l’industrie et les prévisions de flux de trésorerie non disponibles de la direction pour les années précédentes qui ne sont pas incertaines en raison de l’achalandage et de la durée de vie utile, examiner les prévisions de dépréciation des ventes futures, des actifs incorporels et des flux de trésorerie futurs actualisés, ainsi que les prévisions de marge brute, et vérifier l’incertitude inhérente future et actuelle et l’exactitude du calcul de la valeur actuelle des flux de trésorerie hypothétiques sélectionnés par la direction. Et le risque de préférence peut survenir lors de l’estimation, de sorte que nous avons identifié la dépréciation de l’achalandage et des actifs incorporels dont la durée de vie utile est incertaine comme des éléments clés de la vérification. 3. Mesure et évaluation de la quantité, du poids et de la juste valeur des actifs biologiques
Comme le montrent les notes VI et 6 des états financiers, Joyvio Food Co.Ltd(300268) (1) Évaluer les flux liés à la tenue à jour de l’information sur les actifs biologiques le 31 décembre 2021 et tester les contrôles internes pertinents. Entre – temps, la valeur nominale est de 176161365883 RMB, avec une valeur comptable importante. Mercatus, qui est principalement utilisé pour la gestion des actifs biologiques étrangers, représente 15,59% du total des actifs des états financiers consolidés. Système, nous avons effectué une vérification du système d’information et recalculé l’état des variations des actifs biologiques générés par le système, à l’exception des actifs biologiques dont la juste valeur ne peut être mesurée de façon fiable; En outre, pour le saumon Atlantic China Welding Consumables Inc(600558) (c’est – à – dire que le poids moyen de l’élevage à la fin de la période de déclaration est inférieur à 1,5 kg, mesuré à la juste valeur, moins les frais de vente, sur la base du poids net de l’élevage du saumon Atlantic China Welding Consumables Inc(600558) et de la truite arc – en – ciel dont le poids moyen est inférieur à 1 kg. Australia utilise le Centre d’enregistrement des systèmes d’information), qui représente l’information pertinente sur les biens biologiques consommables et l’entretien à la fin de la période de déclaration, y compris 32,25% du solde de la production de saumon, en raison de l’utilisation de La Le poids moyen et l’exactitude de l’inventaire des stocks de poissons dans chaque ferme aquacole sont faibles et le poids total des paires par des machines automatiques, etc. La quantité de saumon à la fin de l’année est comptée en fonction de la quantité de semis au début de l’année, et le contenu de la vérification mécanique automatisée est la quantité de saumon qui a été mise dans la ferme d’aquaculture en eau de mer. La déduction pour la mortalité comprend la quantité réelle, le poids et la quantité de saumon d’eau douce et de saumon récolté enregistrée systématiquement; Le nombre et le poids des alevins émis par le bassin à la fin de l’année de l’actif biologique, la proportion de cette partie du poids de surveillance par rapport au poids total du stock au début de l’année, plus le solde de clôture de l’actif biologique consommable de croissance nette de l’année en cours, est Le poids et le poids total du stock après déduction du poids du saumon récolté est de 26,00%. En ce qui concerne la quantité d’éléments nutritifs à la fin de la période d’engraissement. En raison de leurs caractéristiques, les actifs biologiques du saumon ne peuvent pas utiliser le Centre de colonisation, ce qui représente 39,83% du solde des actifs biologiques consommables à la fin de la période des états financiers sans perte importante de saumon. L’échantillonnage bioestimador est utilisé pour le dénombrement ou la mesure. Par conséquent, le dénombrement des actifs biologiques à la fin / à la fin de la période est effectué selon la procédure de dénombrement des actifs biologiques. Cette partie de la surveillance dépend fortement des enregistrements du système d’information pour la quantité et le poids des organismes consommables. La proportion du solde de clôture des actifs est de 39,83%. Il y a une certaine incertitude à la fin de la période. Par conséquent, nous considérons les centres d’élevage où les actifs biologiques sont au stade de la « récolte » (c. – à – d. Les centres d’élevage où la quantité et le poids des actifs biologiques ont été mesurés et évalués à la fin de l’année, en particulier ceux où la récolte a commencé mais n’a pas été terminée) comme des centres où la quantité et le poids des actifs biologiques à récolter représentent le solde des actifs biologiques consommables à la fin de la période visée par les états financiers.
Il s’agit d’un élément clé de la vérification. 27,92%, après vérification de la quantité réelle et du poids de pesage de l’usine de transformation primaire après la période de déclaration, et comparaison avec la quantité et le poids enregistrés par le système mercatus, la proportion de la surveillance de cette partie dans le solde de clôture des actifs biologiques consommables est la suivante:
21,33%, soit 87,16% du solde de clôture des actifs biologiques consommables;
(3) Le poids de croissance du saumon est étroitement lié à la consommation d’aliments pour animaux.
Off, le poids de croissance du saumon converti par Unit é de poids d’alimentation est converti en taux de conversion de l’alimentation. Nous avons évalué le processus de calcul et d’analyse du taux de conversion des aliments pour animaux et testé les contrôles connexes. En vérifiant les originaux liés à l’achat
