Code des valeurs mobilières: Joyvio Food Co.Ltd(300268) titre abrégé: Joyvio Food Co.Ltd(300268)
Annonce de la provision pour dépréciation de crédit et de l'actif en 2021
La société et tous les membres du Conseil d'administration garantissent que le contenu de la divulgation des renseignements est vrai, exact et complet et qu'il n'y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d'omissions importantes.
Aperçu de la provision pour dépréciation
Raisons de la provision pour dépréciation
Joyvio Food Co.Ltd(300268) Sur la base des résultats de l'analyse et de l'évaluation, la société comptabilise les provisions pour dépréciation d'actifs correspondantes pour les actifs susceptibles d'être dépréciés et les provisions pour dépréciation de crédit pour les créances correspondantes.
Portée et montant total de la provision pour dépréciation
Au 31 décembre 2021, la provision pour dépréciation de crédit et la provision pour dépréciation d'actifs de la compagnie s'élevaient au total à 142197 576,82 RMB, et la perte de valeur de cette provision se composait comme suit:
Unit é: RMB
Montant de la provision pour dépréciation accumulée pour le projet en 2021
Provision pour dépréciation du crédit:
Provision pour créances irrécouvrables (un nombre positif indique l'inversion) 1 244611,24
Provision pour créances irrécouvrables sur d'autres créances (un montant négatif indique une perte) - 702581,04
Provision pour dépréciation des actifs:
Réserves de prix à la baisse des stocks (un nombre positif signifie inversion) 2128137632
Provision pour dépréciation de l'achalandage (un nombre négatif indique une perte) - 16402098334
Total - 142197 576,82
Description de la provision pour dépréciation des actifs
Joyvio Food Co.Ltd(300268)
En 2021, la compagnie a retiré, inversé et passé par profits et pertes la provision pour dépréciation des créances d'un montant total de 12446 million s de RMB et la provision pour créances irrécouvrables d'autres créances d'un montant total de 7026 millions de RMB, ce qui a une incidence sur le montant de la perte de valeur du crédit de 5420 millions de RMB. Les méthodes de retrait spécifiques sont les suivantes:
En ce qui concerne les créances, qu'elles contiennent ou non des éléments de financement importants, la société mesure toujours sa provision pour pertes sur la base d'un montant égal à la perte de crédit prévue tout au long de la durée, et le montant de l'augmentation ou de l'inversion de la provision pour pertes qui en résulte est comptabilisé comme perte ou gain de valeur dans le résultat courant.
En ce qui concerne les créances pour lesquelles il existe des éléments de preuve objectifs indiquant l'existence d'une dépréciation et d'autres créances applicables à une évaluation unique, un test de dépréciation distinct est effectué pour confirmer la perte de crédit attendue et une provision pour dépréciation unique est constituée.
En ce qui concerne les créances pour lesquelles il n'existe pas de preuve objective de dépréciation ou les informations selon lesquelles une seule créance ne peut pas évaluer la perte de crédit prévue à un coût raisonnable, la société combine les créances en fonction de caractéristiques similaires de risque de crédit.
La combinaison des créances est déterminée sur la base suivante:
En ce qui concerne les créances divisées en portefeuilles, la compagnie calcule les pertes de crédit prévues en se référant à l'expérience historique des pertes de crédit et en combinant les conditions actuelles et les prévisions des conditions économiques futures.
Le portefeuille de pertes de crédit prévues est comptabilisé comme suit:
1. Créances dont le montant unique est important et pour lesquelles une provision pour créances irrécouvrables est constituée séparément base de jugement du montant unique important ou norme de montant créances dont le montant unitaire est supérieur à 2 millions de RMB et autres créances dont le montant unitaire est supérieur à 500000 RMB
Le test de dépréciation est effectué séparément. S'il existe des preuves objectives indiquant qu'un montant unique important a été comptabilisé et que la provision pour créances irrécouvrables est retirée individuellement, la provision pour créances irrécouvrables est retirée en fonction de la différence entre la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés et la méthode de retrait de la valeur comptable et incluse dans le résultat courant. Les créances qui ne sont pas dépréciées par un test distinct sont classées dans la combinaison correspondante pour la provision pour créances irrécouvrables.
2. Créances pour lesquelles une provision pour créances irrécouvrables est constituée en fonction de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit
Méthode de retrait par portefeuille caractéristique du risque de crédit
Le portefeuille vieillissant mesure la provision pour pertes sur la base d'un montant égal à la perte de crédit prévue pendant toute la durée.
Aucune provision pour créances irrécouvrables n'est constituée pour la combinaison de dépôts et de réserves.
Aucune provision pour créances irrécouvrables n'est constituée pour les combinaisons de parties liées dans le cadre de la consolidation.
En ce qui concerne la combinaison de l'analyse du vieillissement, la compagnie estime la proportion de la provision pour pertes sur créances sur la base de toutes les informations raisonnables et fondées, y compris les informations prospectives, comme suit:
Taux de perte de crédit prévu du portefeuille vieillissant de la société
Joyvio Food Co.Ltd(300268)
Proportion de retrait du vieillissement (%)
Dans un délai d'un an (inclus) 0,00 - 5,00
1 - 2 ans 0,00 - 20,00
2 - 3 ans 0,00 - 50,00
Plus de 3 ans 100,00
Les réserves de prix à la baisse des stocks retirées, inversées et revendues par la société en 2021 se sont élevées à 21281400 RMB, les méthodes de retrait spécifiques étant les suivantes:
Conformément à la Convention comptable relative aux stocks, la société calcule le coût et la valeur de réalisation nette, selon la plus faible de ces deux valeurs. Pour les stocks dont le coût est supérieur à la valeur de réalisation nette, les stocks obsolètes et les stocks invendus, une provision pour dépréciation des stocks est constituée.
La dépréciation des stocks à la valeur de réalisation nette est fondée sur l'évaluation de la négociabilité des stocks et de leur valeur de réalisation nette. L'évaluation de la dépréciation des stocks exige que la Direction fasse des jugements et des estimations fondés sur des preuves concluantes et tienne compte de facteurs tels que l'objet de la détention des stocks et l'incidence des événements postérieurs à la date de clôture du bilan. L'écart entre les résultats réels et les estimations initiales aura une incidence sur la valeur comptable des stocks et sur la provision pour dépréciation des stocks au cours de la période au cours de laquelle les estimations sont modifiées.
À la fin de la période, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction d'un seul élément d'inventaire; Toutefois, pour les stocks dont la quantité est importante et dont le prix unitaire est faible, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction de la catégorie d'inventaire; Les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées sur une base consolidée pour les stocks liés à des séries de produits fabriqués et vendus dans la même région, ayant une utilisation ou un but final identique ou similaire et difficiles à mesurer séparément des autres éléments. Si les facteurs d'influence de la dépréciation précédente de la valeur des stocks ont disparu, le montant de la dépréciation est rétabli et inversé dans le montant de la provision pour dépréciation des stocks initialement constituée, et le montant inversé est inclus dans le résultat courant.
En 2021, la compagnie a retiré la provision pour dépréciation de l'achalandage de 164021 millions de RMB, la méthode de retrait spécifique est la suivante:
La société effectue un test de dépréciation à la fin de chaque année pour les actifs incorporels dont l'achalandage et la durée de vie utile sont incertains, qu'il y ait ou non des signes de dépréciation.
Lors du test de dépréciation, la valeur comptable de l'achalandage est répartie entre les groupes d'actifs ou les combinaisons de groupes d'actifs qui devraient bénéficier des synergies de la fusion d'entreprises. Si le résultat du test indique que le montant recouvrable du Groupe d’actifs ou de la combinaison de groupes d’actifs contenant l’achalandage attribué est inférieur à sa valeur comptable, la perte de valeur correspondante est comptabilisée. Le montant de la perte de valeur est d'abord déduit de la valeur comptable de l'achalandage attribué au Groupe d'actifs ou à la combinaison de groupes d'actifs, puis de la valeur comptable d'autres actifs proportionnellement en fonction de la proportion de la valeur comptable d'autres actifs, à l'exception de l'achalandage, dans le Groupe d'actifs ou la combinaison de groupes d'actifs. Une fois que la perte de valeur de l'achalandage est confirmée, la partie du prix qui ne peut être inversée au cours des périodes suivantes doit être récupérée.
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Procédure d'examen de la provision pour dépréciation des actifs
Cette provision pour dépréciation d'actifs est effectuée conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux conventions comptables de la société, conformément aux lignes directrices sur l'autoréglementation des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 2 - fonctionnement normalisé des sociétés cotées en bourse GEM et aux lignes directrices sur le traitement des affaires des sociétés cotées en bourse Gem no 2 - Questions relatives à la divulgation de rapports réguliers, etc. Il n'est pas nécessaire de soumettre cette provision pour dépréciation au Conseil d'administration ou à l'Assemblée générale des actionnaires pour délibération.
Explication du caractère raisonnable de la provision pour dépréciation et de son incidence sur la société
La compagnie estime que cette provision pour dépréciation est conforme aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux conventions comptables pertinentes de la compagnie, qu'elle est fondée sur des bases suffisantes, qu'elle reflète le principe de prudence comptable, qu'elle est conforme à la situation réelle de la compagnie et qu'elle peut refléter plus fidèlement la situation financière, la valeur des actifs et les résultats d'exploitation de la compagnie au 31 décembre 202, ce qui rend l'information comptable de la compagnie plus raisonnable. Le montant total de la provision pour dépréciation est de - 142197 600 RMB, ce qui réduira le bénéfice net de 1247612200 RMB attribuable aux actionnaires de la société cotée en 2021. La provision pour dépréciation a été vérifiée et confirmée par xinyonghe Certified Public Accountants (Special General partnership).
Avis est par les présentes donné.
Joyvio Food Co.Ltd(300268) Conseil d'administration
8 avril 2022
