Netac Technology Co.Ltd(300042)
Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] No 005068
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Da Hua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Netac Technology Co.Ltd(300042)
Rapports d’audit et états financiers
(du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2021)
Table des matières page i. Rapport d’audit 1 – 9 II. États financiers vérifiés
Bilan consolidé 1 – 2 résultat consolidé 3 Flux de trésorerie consolidés 4 variation des capitaux propres consolidés des actionnaires 5 – 6 Bilan de la société mère 7 – 8 résultat de la société mère 9 flux de trésorerie de la société mère 10 État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère 11 – 12 notes afférentes aux états financiers 1 – 97
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
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Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] No 005068
Netac Technology Co.Ltd(300042) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Netac Technology Co.Ltd(300042) (ci – après dénommée Netac Technology Co.Ltd(300042)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de la société Netac Technology Co.Ltd(300042) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de la société Netac Technology Co.Ltd(300042) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
L’élément clé de la vérification est que, selon notre jugement professionnel, nous croyons que la vérification des états financiers de l’exercice en cours
La chose la plus importante. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification. 1. Dépréciation des créances
2. Inventaire et dépréciation
3. Comptabilisation des recettes
Dépréciation des créances
1. Description de l’événement
Voir les notes IV (XII) et VI des états financiers. Note 4. Au 31 décembre 2021, Netac Technology Co.Ltd(300042) La compagnie avait un solde comptable de 12744580372 yuan et une provision pour créances irrécouvrables de 1727515997 yuan.
Les pertes de crédit prévues sur les créances sont évaluées individuellement et en combinaison, en tenant compte d’informations raisonnables et fondées sur des projections des événements passés, de la situation actuelle et de la situation économique future. À l’exception des créances pour lesquelles une provision pour créances irrécouvrables a été constituée individuellement, la direction évalue la perte de crédit prévue des créances sur la base du taux de perte prévu du portefeuille de créances présentant des caractéristiques de risque de crédit similaires ou similaires au cours des années précédentes.
Étant donné que la détermination de la recouvrabilité des comptes débiteurs exige de la direction qu’elle identifie les éléments dépréciés et les éléments de preuve objectifs, qu’elle évalue les flux de trésorerie futurs attendus disponibles et qu’elle détermine leur valeur actuelle, ce qui implique l’utilisation par la direction d’estimations et de jugements comptables importants, et que La recouvrabilité des comptes débiteurs est importante pour les états financiers, nous avons identifié la dépréciation des comptes débiteurs comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons appliquées à la dépréciation des comptes débiteurs comprennent:
Comprendre et évaluer les principaux contrôles liés à la Division du portefeuille des comptes débiteurs et au calcul des pertes de crédit prévues;
Évaluer si la méthode de calcul de la perte de crédit prévue utilisée par la direction satisfait aux exigences des normes comptables et examiner l’exactitude du processus de calcul de la perte de crédit prévue des comptes débiteurs de la direction; Évaluer le caractère raisonnable des principales hypothèses et paramètres utilisés par la direction dans la prévision de l’information prospective;
Pour les comptes débiteurs évalués individuellement, la base sur laquelle la direction évalue le risque de crédit et le montant prévu de la perte de crédit est examinée, y compris l’évaluation du risque de crédit par la direction en fonction des conditions d’exploitation des clients, de l’environnement du marché, de la capacité et de la volonté historiques et futures de remboursement;
En ce qui concerne les comptes débiteurs évalués par portefeuille, l’exactitude du portefeuille vieillissant, les dossiers de crédit et d’autres renseignements clés doivent être examinés par échantillonnage.
Examiner la Division du portefeuille par la direction et la rationalité du taux de perte de crédit prévu pour différentes combinaisons en fonction de l’expérience historique en matière de perte de crédit et en combinaison avec la situation actuelle et les prévisions économiques futures;
Nous avons échantillonné les recouvrements après la période afin de vérifier le caractère raisonnable de l’évaluation des pertes de crédit prévues des débiteurs;
Nous avons évalué le traitement comptable et la divulgation par la direction de la provision pour créances irrécouvrables sur les comptes débiteurs au 31 décembre 2021.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous estimons que la direction de Netac Technology Co.Ltd(300042)
Inventaire et dépréciation
1. Description de l’événement
Voir les notes IV (XV) et VI des états financiers. Note 7. Au 31 décembre 2021, le solde comptable des stocks de Netac Technology Co.Ltd(300042)
La direction effectue un inventaire trimestriel et un test de dépréciation des stocks. Si le coût est supérieur à la valeur de réalisation nette, une provision pour dépréciation des stocks est constituée. La valeur de réalisation nette est déterminée en déduisant le prix de vente estimatif des stocks du coût estimatif à engager jusqu’à l’achèvement, des frais de vente estimatifs et des taxes connexes. La direction doit faire des jugements et des hypothèses importants dans les prévisions, en particulier en ce qui concerne les prix de vente futurs, les coûts de production, les dépenses d’exploitation et les taxes connexes.
Étant donné que le montant des stocks est important et que le processus d’évaluation de la dépréciation est complexe, l’exécution par la direction de l’évaluation de la dépréciation des stocks implique des jugements et des estimations clés. Par conséquent, l’existence des stocks et la provision pour dépréciation des stocks sont considérées comme des éléments clés de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Nos principales procédures de vérification des stocks et de leur dépréciation comprennent:
Nous comprenons, évaluons et testons l’efficacité de la conception et du fonctionnement du contrôle interne lié à la gestion des stocks;
Nous avons surveillé le comptage des stocks, vérifié la quantité et l’état des stocks, prêté attention à la question de savoir si les matières défectueuses et les matières ternes pertinentes ont été identifiées et exécuté la procédure de lettre de crédit pour les principales marchandises émises;
Au cours de l’inventaire physique, nous observons l’âge des stocks, revérifions l’exactitude de la Division de l’âge des stocks par la direction et examinons l’influence de l’âge des stocks sur la dépréciation des stocks;
Prélever des échantillons pour effectuer l’essai d’achat et l’essai d’évaluation des stocks, vérifier les contrats et les documents d’émission, les informations logistiques et l’inspection du report après la période pour les marchandises émises;
Prêter attention à l’utilisation de la capacité de production de l’entreprise et effectuer une analyse entrées – sorties des principales matières premières; Nous avons évalué les paramètres pertinents utilisés par la direction dans le test de dépréciation des stocks, en particulier le prix de vente futur, le coût de production, les dépenses d’exploitation et les taxes connexes;
Nous avons évalué le traitement comptable et la divulgation par la direction de l’existence des stocks et de la provision pour dépréciation des stocks au 31 décembre 2021.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous estimons que la présentation et la divulgation des stocks et de leur dépréciation par la direction de Netac Technology Co.Ltd(300042)
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Voir les notes IV (35) et VI des états financiers. Note 28.
Netac Technology Co.Ltd(300042) Le revenu d’exploitation de la compagnie en 2021 était de 191286172766 RMB, dont 28,97% du revenu d’exploitation au cours de la période en cours. Étant donné que les revenus sont l’un des principaux indicateurs de rendement de Netac Technology Co.Ltd(300042)
Entre – temps, étant donné que les revenus commerciaux de Netac Technology Co.Ltd(300042)
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre pour la comptabilisation des recettes comprennent:
Comprendre et évaluer la conception par la direction du contrôle interne lié à la comptabilisation des recettes d’exploitation et tester l’efficacité de la mise en œuvre des contrôles clés;
Sélectionner un échantillon pour vérifier le contrat de vente, identifier les conditions du contrat liées au transfert du droit de contrôle des marchandises et évaluer si le moment de la comptabilisation des revenus de Netac Technology Co.Ltd(300042)
Effectuer l’analyse et la vérification des principaux clients et effectuer des procédures d’analyse des revenus et des coûts, y compris l’analyse des fluctuations des revenus, des coûts et des marges brutes de l’exercice en cours, l’analyse des variations annuelles et mensuelles des marges brutes des principaux produits, etc.;
Sélectionner un échantillon d’opérations de recettes enregistrées cette année pour la correspondance; Effectuer des entrevues et des procédures de vérification de la correspondance des clients finaux sur des échantillons choisis de clients commerciaux afin de comprendre l’authenticité de l’entreprise;
Sélectionnez un échantillon de transactions de revenus enregistrées cette année et vérifiez les contrats, les commandes de vente, les documents d’expédition, les dossiers de déclaration d’exportation, les connaissements de fret, les factures de vente, les documents de transport, les documents de tenue de livres, les documents de recouvrement et d’autres documents entre Netac Technology Co.Ltd(300042) Company et les clients;
Vérifier les comptes débiteurs et le Sous – grand livre des recettes en vérifiant par sondage les documents de livraison avant la date de clôture du bilan; Entre – temps, sélectionnez les bons avant et après la date de clôture du bilan à partir des comptes débiteurs et du sous – grand livre des recettes, vérifiez avec les documents d’expédition pour déterminer s’il y a un phénomène d’inter – période dans les ventes, obtenez tous les dossiers de retour des ventes après la date de Clôture du bilan, vérifiez s’il y a une situation de confirmation des recettes à l’avance, et vérifiez s’il y a des ventes qui n’ont pas été approuvées par l’autre partie en combinaison avec la procédure de lettre de crédit pour les comptes débiteurs à la date de clôture
En ce qui concerne la comptabilité par la méthode du montant total des opérations commerciales, nous avons mis en œuvre les procédures d’audit supplémentaires suivantes: ① comprendre le contexte commercial et les raisons des opérations commerciales de Netac Technology Co.Ltd(300042)
Interviewer les fournisseurs et les clients pour déterminer si l’exécution réelle des activités commerciales est conforme aux conditions du contrat;
Obtenir les contrats d’achat et de vente liés aux activités commerciales, analyser les conditions du contrat et les conditions d’exécution réelles de l’entreprise, et consulter les experts du Département technique interne pour évaluer la rationalité du jugement de la direction de Netac Technology Co.Ltd(300042)
Évaluer si la direction présente et divulgue correctement les recettes dans les états financiers.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous estimons que le traitement comptable utilisé par la direction dans les revenus d’exploitation est acceptable.
Iv. Autres informations
La direction de la compagnie est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, nous avons la responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont pertinents pour la trésorerie.
