Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731)
Rapport d & apos; audit
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Rapport d’audit 1 – 6 II. états financiers vérifiés
1. Bilan consolidé 7 – 8 2. Résultat consolidé 9 3. Flux de trésorerie consolidés 10 4. Variation des capitaux propres du propriétaire consolidé 11 – 12 5. Bilan de la société mère 13 – 14 6. État des résultats de la société mère 15 7. État des flux de trésorerie de la société mère 16 8. État de la variation des capitaux propres du propriétaire de la société mère 17 – 18
Notaire tianye Certified Public Accountants, SGP, gongzheng tianye Certified Public Accountants
Chine. Jiangsu. Wuxi Wuxi. Jiangsu. Chine
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Rapport d & apos; audit
Su Gong W [2022] A300 Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731)
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de la société Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731)
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de la société Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
Test de dépréciation de l’achalandage
1. Description de l’événement
Comme indiqué dans les notes VI et 15 des états financiers, la valeur comptable de l’achalandage dans les états financiers consolidés de Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) Company au 31 décembre 2021 était de 11846238376 RMB. Conformément aux normes comptables pour les entreprises, la direction doit effectuer un test annuel de dépréciation de l’achalandage. Le test de dépréciation est basé sur le montant recouvrable du Groupe d’actifs, y compris l’achalandage. Le montant recouvrable du Groupe d’actifs est déterminé en fonction du plus élevé des deux montants suivants: la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés du Groupe d’actifs et le montant net de la juste valeur des actifs moins les frais de cession. Les flux de trésorerie futurs estimés du Groupe d’actifs sont déterminés sur la base du budget financier quinquennal. En raison de la complexité du processus de test de dépréciation et de l’importance du jugement, nous avons identifié le test annuel de dépréciation de l’achalandage comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons suivies étaient les suivantes:
Examiner et analyser les résolutions du Conseil d’administration, l’Accord d’achat d’actions et le rapport de faisabilité du projet liés à la création de bonne volonté, et déterminer la valeur de la création de bonne volonté;
Obtenir les données pertinentes du test de dépréciation de l’achalandage de la société et déterminer si le taux de croissance futur des recettes de vente, la marge brute de vente, les dépenses d’exploitation et le taux d’actualisation sont raisonnables;
En ce qui concerne l’évaluation spéciale de l’achalandage majeur à la fin de la période pour le test de dépréciation de l’achalandage, nous avons communiqué avec l’expert externe en évaluation pour évaluer sa compétence, sa qualité professionnelle et son objectivité, et pour comprendre ses méthodes de travail; Les experts internes en évaluation ont été invités à examiner le caractère raisonnable du type de valeur et de la méthode d’évaluation, ainsi que les paramètres d’évaluation tels que le taux d’actualisation;
Évaluer si les tests et les informations pertinents sur la dépréciation de l’achalandage sont conformes aux normes comptables pertinentes.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Comme indiqué dans les notes IV, 27 et VI et 37 des états financiers, Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731)
Étant donné que les revenus sont l’un des principaux indicateurs de rendement de l’entreprise et qu’il existe donc un risque que la direction manipule la comptabilisation des revenus afin d’atteindre des objectifs ou des attentes opérationnels particuliers, nous identifions Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) La comptabilisation des revenus de l’entreprise comme un élément clé de vérification. 2. Réponse de la vérification
Nos procédures de vérification pour la comptabilisation des recettes comprennent, sans s’y limiter:
Évaluer et tester l’efficacité de la conception et de l’exploitation des principaux contrôles internes liés à la comptabilisation des revenus de Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731)
Effectuer des procédures d’analyse des revenus et des coûts, y compris l’analyse des fluctuations mensuelles des revenus, des coûts et de la marge brute au cours de la période en cours, ainsi que l’analyse comparative des revenus, des coûts et de la marge brute des principaux produits au cours de la période en cours et de la période précédente;
Sélectionner un échantillon pour vérifier le contrat de vente, comprendre les principales conditions du contrat et évaluer si le moment de la comptabilisation des revenus de la société est conforme aux exigences des normes comptables pour les entreprises;
Effectuer un test d’échantillonnage des recettes de vente des clients: vérifier les contrats et les commandes de vente, les documents d’émission, les formulaires de déclaration en douane, les listes d’emballage, les connaissements, les reçus des clients, les relevés de compte et les factures de vente, etc.; En outre, nous sélectionnons un échantillon pour exécuter la procédure de lettre de confirmation en fonction du montant de la transaction du client afin de confirmer le solde des comptes débiteurs et le montant des recettes de vente;
En ce qui concerne les opérations sur revenus enregistrées avant et après la date de clôture du bilan, des échantillons sont sélectionnés, les documents d’émission et autres documents justificatifs sont vérifiés et la question de savoir si les revenus sont enregistrés au cours de l’exercice comptable approprié est évaluée;
Vérifier que les informations relatives aux recettes sont correctement présentées dans les états financiers.
Iv. Autres informations
La direction de la compagnie est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731)
Lors de la préparation des états financiers, la direction est chargée d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731)
La direction est responsable de la supervision du processus d’information financière de Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) Company.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité des contrôles internes.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes. Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants sur la capacité d’exploitation continue de Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) Company. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les renseignements financiers sur les entités ou les activités commerciales de Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) Company afin d’exprimer une opinion sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution des vérifications de groupe. Nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification.
Notary tianye Certified Public Accountants China Certified Public Accountants:
(société en nom collectif spéciale) (partenaire de projet)
CPA of China:
Wuxi, Chine 8 avril 2022
Bilan consolidé
31 décembre 2021
Préparé par Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) Unit é monétaire: RMB
Note du projet 31 décembre 2021
