Shanghai Sk Automation Technology Co.Ltd(688155)
Système d’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de renforcer la surveillance interne de la société, de prévenir et de contrôler les risques, d’accroître la fiabilité de la divulgation de l’information, de veiller raisonnablement à ce que les activités de la société en matière d’information financière et de divulgation de l’information soient conformes aux lois et règlements pertinents de l’État et de protéger les droits et intérêts légitimes des investisseurs, conformément à la loi sur l’audit de la République populaire de Chine et à d’autres lois et règlements pertinents de l’État, ainsi qu’aux normes de base pour le contrôle interne des entreprises, et compte tenu de la situation réelle Formuler ce système.
Article 2 Le présent système s’applique à l’audit interne effectué par les institutions internes de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative sur la société en ce qui concerne tous les liens d’affaires liés à l’information financière et à la divulgation d’informations.
Article 3 l’audit interne mentionné dans le présent système fait référence à l’évaluation de l’efficacité du contrôle interne et de la gestion des risques, de l’authenticité, de l’exactitude et de l’exhaustivité de l’information financière, ainsi que de l’efficacité et de l’efficience des activités commerciales par les institutions ou le personnel internes de La société conformément aux lois et règlements pertinents de l’État et aux dispositions du présent système.
Article 4 le contrôle interne mentionné dans le présent système fait référence au processus mis en oeuvre par le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, la haute direction et tous les employés de la société pour atteindre l’objectif de contrôle.
L’objectif du contrôle interne est d’assurer raisonnablement la conformité juridique de l’exploitation et de la gestion de l’entreprise, la sécurité des actifs, l’authenticité et l’intégrité des rapports financiers et des informations pertinentes, d’améliorer l’efficacité et l’effet de l’exploitation et de promouvoir la stratégie de développement de l’entreprise.
Article 5 le Conseil d’administration de la société est responsable de l’établissement, de l’amélioration et de la mise en oeuvre efficace du système de contrôle interne, et les principaux systèmes de contrôle interne sont examinés et approuvés par le Conseil d’administration.
Le Conseil d’administration et tous ses membres veillent à ce que les informations relatives au contrôle interne divulguées soient véridiques, exactes et complètes.
Chapitre II Organisation et responsabilités de l’audit interne
Article 6 la société crée un service d’audit interne chargé de l’audit interne de la société. Le Service de vérification interne est responsable devant le Comité de vérification et fait rapport au Comité de vérification.
Article 7 le Département de l’audit interne inspecte et supervise l’authenticité et l’intégrité des informations financières de la société, ainsi que l’établissement et la mise en œuvre du système de contrôle interne.
Article 8 la société affecte du personnel à temps plein à l’audit interne en fonction de l’échelle de l’entreprise et des caractéristiques de production et d’exploitation.
Article 9 la société met en oeuvre le système d’évitement de l’audit et le personnel impliqué ou lié à l’audit ne participe pas à l’audit interne.
Le chef du Département de l’audit interne doit être à temps plein, nommé par le Comité d’audit du Conseil d’administration et nommé et révoqué par le Conseil d’administration. La société divulgue les qualifications académiques, le titre professionnel, l’expérience de travail de la personne responsable du Département de l’audit interne et indique s’il existe des relations d’association avec les actionnaires contrôlants et les contrôleurs effectifs de la société.
Article 10 le Département de l’audit interne exerce les principales fonctions suivantes:
Inspecter et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les prévisions de rendement, les bulletins de rendement et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et prêter attention et inspecter les pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne.
Article 11 le Département de l’audit interne conserve son indépendance et ne peut être placé sous la direction du Département des finances ou travailler en collaboration avec le Département des finances. Le Comité d’audit est chargé de superviser et d’évaluer l’audit interne.
Article 12 la société renforce l’audit interne et garantit l’indépendance de la mise en place, de l’affectation du personnel et du travail des institutions d’audit interne.
Article 13 le Département de l’audit interne vérifie le système de contrôle interne des fonds monétaires au moins une fois par trimestre. Lors de l’inspection du système de contrôle interne des fonds monétaires, il convient de se concentrer sur la question de savoir si l’autorisation et l’approbation des dépenses importantes de fonds monétaires non opérationnels sont saines, s’il existe des comportements d’approbation ultra vires et s’il existe des maillons faibles dans le contrôle interne des fonds monétaires. En cas d’anomalie, un rapport doit être présenté au Comité de vérification en temps opportun.
Article 14 l’audit interne couvre généralement tous les liens d’affaires liés à l’information financière et à la divulgation de l’information dans les activités opérationnelles de la société, y compris, sans s’y limiter, les ventes et la perception, l’achat et le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des fonds, la gestion des investissements et du financement, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation de l’information, etc. Le Service d’audit interne peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction de l’industrie et des caractéristiques de production et d’exploitation de l’entreprise.
Article 15 les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus.
Article 16 Les auditeurs internes établissent et examinent les documents d’audit conformément aux dispositions pertinentes au cours de l’audit et trient et classent les documents d’audit en temps voulu après l’achèvement des éléments d’audit. Le Département de l’audit interne met en place un système de confidentialité des documents de travail et, conformément aux dispositions des lois et règlements pertinents, met en place un système de gestion des archives correspondant, précisant que le temps de conservation des rapports d’audit interne, des documents de travail et des documents pertinents ne doit pas être inférieur à dix ans. Chapitre III Mise en oeuvre concrète
Article 17 le Service d’audit interne de la société soumet le rapport d’audit interne au Comité d’audit après la fin de l’année et de l’année. En ce qui concerne les lacunes en matière de contrôle interne relevées au cours de l’inspection et les problèmes rencontrés dans la mise en œuvre, le personnel d’audit interne doit, s’il y a lieu, en rendre compte dans le rapport d’audit interne et en assurer le suivi après avoir fait rapport au Comité d’audit afin de s’assurer que les ministères concernés ont pris les mesures d’amélioration appropriées en temps opportun.
Article 18 le Comité d’audit de la société peut, en fonction des caractéristiques opérationnelles de la société, formuler les exigences relatives au contenu et au format du rapport d’audit interne. Le Comité de vérification interne donne des directives sur l’audit interne et examine les rapports d’audit interne présentés par les services d’audit interne.
Article 19 le Service d’audit interne de la société met en place un système de documents de travail, établit un système de gestion des archives correspondant conformément aux dispositions des lois et règlements et précise les documents de travail du Service d’audit interne, y compris le rapport de travail d’audit interne, les documents de travail et le temps de conservation des documents pertinents.
Article 20 si le Conseil d’administration ou le Comité d’audit estime que le contrôle interne de la société présente des défauts majeurs ou des risques majeurs, ou si l’institution de recommandation ou le cabinet comptable indique qu’il existe des défauts majeurs dans l’efficacité du contrôle interne de la société, le Conseil d’administration fait rapport à la bourse en temps utile et les divulgue.
La société divulgue dans l’annonce publique les défauts importants ou les risques importants du contrôle interne, les conséquences qui ont été ou peuvent être causées et les mesures qui ont été prises ou qui sont envisagées. Le Comité d’audit demande instamment aux services compétents d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne, de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification et de divulguer en temps voulu l’achèvement des mesures de rectification.
Article 21 conformément aux exigences du système de normes de contrôle interne de l’entreprise en matière d’identification des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux, combinées à l’échelle de l’entreprise, aux caractéristiques de l’industrie, à l’appétit de risque et à la tolérance au risque, les normes spécifiques d’identification des défauts de contrôle interne de l’entreprise sont les suivantes:
1. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Les critères quantitatifs d’évaluation des lacunes en matière de contrôle interne des rapports financiers déterminés par la société sont les suivants:
Critères quantitatifs pour les défauts majeurs de catégorie critères quantitatifs pour les défauts majeurs critères quantitatifs pour les défauts majeurs critères quantitatifs pour les défauts généraux
Inexactitude totale de l’actif ≥ 0,5% de l’actif total ≤ inexactitude ＜ inexactitude de l’actif ＜ inexactitude de l’actif ＜ inexactitude de l’actif total ＜ inexactitude de l’actif total ＜ inexactitude de l’actif total
Défauts
Fausse déclaration des recettes d’exploitation ≥ 0,5% du total des recettes d’exploitation ≤ fausse déclaration ＜ 1% du total des recettes d’exploitation dans la fausse déclaration ＜ 0,5% du total des recettes d’exploitation
Défauts
Inexactitude totale du bénéfice ≥ 3% du bénéfice total du bénéfice total ≤ inexactitude ＜ inexactitude du bénéfice ＜ inexactitude du montant du bénéfice total
Défauts
Les critères qualitatifs d’évaluation des lacunes du contrôle interne en matière d’information financière déterminés par la société sont les suivants:
Critères qualitatifs pour la nature des défauts
Les lacunes en matière de contrôle interne, seules ou en combinaison avec d’autres lacunes, ont une probabilité raisonnable de ne pas prévenir, détecter et corriger rapidement les inexactitudes importantes dans les rapports financiers. Les signes suivants indiquent généralement qu’il peut y avoir des lacunes importantes dans le contrôle interne des rapports financiers, y compris, sans s’y limiter, la correction des rapports financiers émis et la traçabilité des lacunes importantes, les inexactitudes importantes dans les états financiers courants et le fait que le contrôle interne n’a pas révélé ces inexactitudes dans Le processus d’exploitation, l’inefficacité de la surveillance du contrôle interne par le Comité d’audit ou la fonction d’audit interne, les administrateurs, Les pratiques frauduleuses des autorités de surveillance et de la haute direction, l’inefficacité de la fonction de gestion des risques, l’inefficacité de l’environnement de contrôle et le défaut majeur n’ont pas été corrigés en temps opportun dans un délai raisonnable.
Le défaut de contrôle interne, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, a une probabilité raisonnable de ne pas prévenir ou de signaler en temps opportun des défauts importants et de corriger les inexactitudes dans les rapports financiers qui, bien qu’elles n’atteignent pas ou ne dépassent pas le niveau d’importance relative, devraient néanmoins attirer l’attention du Conseil d’administration et de la direction de la société.
Les défauts généraux ne constituent pas des défauts majeurs ni des défauts de contrôle interne importants.
2. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Les critères quantitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Catégorie montant de la perte directe de biens ou impact négatif important
Défaut majeur perte directe de biens ou impact négatif important ≥ 1% du total des actifs dans les états financiers vérifiés les plus récents
Défauts importants 0,5% du total des actifs dans les états financiers vérifiés de la dernière période ≤ montant de la perte directe de biens ou impact négatif important ＜ 1% du total des actifs vérifiés de la dernière période
Défaut général perte directe de biens ou impact négatif important ＜ 0,5% du total des actifs vérifiés au cours de la dernière période
Les critères qualitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Critères qualitatifs pour la nature des défauts
Le défaut majeur de ne prendre aucune mesure à l’égard du problème existant peut entraîner un écart important par rapport à l’objectif de contrôle. Les lacunes importantes peuvent entraîner des effets négatifs importants et des objectifs importants si aucune mesure n’est prise à l’égard des problèmes existants.
Critères qualitatifs pour la nature des défauts
Déviation.
Lacunes générales le fait de ne pas prendre de mesures à l’égard des problèmes existants peut entraîner des écarts mineurs par rapport aux objectifs.
Article 22 lors de l’examen et de l’évaluation de l’établissement et de la mise en oeuvre du système de gestion des affaires de divulgation de l’information, le Département de l’audit interne met l’accent sur les éléments suivants:
Si la société a élaboré un système de gestion de la divulgation de l’information et des systèmes connexes conformément aux règlements pertinents, y compris le système de gestion et de rapport de la divulgation de l’information de toutes les institutions internes, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative;
Si la portée et le contenu des informations importantes ainsi que le processus de transmission, d’examen et de divulgation des informations importantes sont clairement définis;
Iii) Si des mesures de confidentialité pour les informations importantes non divulguées ont été prises et si la portée et la responsabilité de confidentialité des initiés aux informations privilégiées ont été clarifiées;
Si les droits et obligations de la société et de ses administrateurs, superviseurs, cadres supérieurs, actionnaires et contrôleurs effectifs en matière de divulgation de l’information sont clairement définis;
S’il existe des engagements publics de la société, des actionnaires contrôlants et des contrôleurs effectifs, la société désigne – t – elle une personne spécialement désignée pour suivre l’exécution des engagements?
Si le système de gestion de la divulgation de l’information et les systèmes connexes ont été mis en oeuvre efficacement.
Chapitre IV divulgation d’informations
Article 23 le Service d’audit interne met en œuvre des procédures d’examen appropriées conformément aux dispositions pertinentes pour évaluer l’efficacité du contrôle interne de la société et soumet au Conseil d’administration un rapport d’évaluation du contrôle interne au moins une fois par an.
Le rapport d’évaluation indique l’objet, la portée, les conclusions et les recommandations de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne. L’institution d’audit interne supervise et vérifie l’efficacité du contrôle interne en combinaison avec le contrôle de l’audit interne. L’institution d’audit interne fait rapport des défauts de contrôle interne constatés au cours de la surveillance et de l’inspection conformément aux procédures d’audit interne de l’entreprise; Il a le droit de signaler directement au Conseil d’administration, à son Comité d’audit et au Conseil des autorités de surveillance les lacunes importantes constatées dans le contrôle interne au cours de la surveillance et de l’inspection.
Article 24 le Conseil d’administration ou le Comité d’audit évalue l’établissement et la mise en œuvre du contrôle interne de la société sur la base des rapports d’audit interne et des informations pertinentes publiés par les services d’audit interne et établit un rapport d’auto – évaluation du contrôle interne. Le Conseil d’administration prend une résolution sur le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne de la société lors de l’examen du rapport financier annuel et d’autres questions. En même temps que la divulgation du rapport annuel, le rapport annuel d’auto – évaluation du contrôle interne est divulgué et les opinions de vérification et d’évaluation du cabinet comptable sur le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne sont divulguées.
Article 25 le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne de la société comprend au moins les éléments suivants:
Déclaration du Conseil d’administration sur l’authenticité du rapport d’évaluation du contrôle interne;
La situation générale de l’évaluation du contrôle interne;
Base, portée, procédure et méthode d’évaluation du contrôle interne;
Les défauts du contrôle interne et leur identification;
La rectification des défauts de contrôle interne de l’année précédente;
Les mesures correctives proposées pour remédier aux lacunes du contrôle interne au cours de l’année en cours;
Conclusion sur l’efficacité du contrôle interne.
Le cabinet comptable vérifie et évalue le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne de la société conformément aux dispositions pertinentes des autorités compétentes.
