Huafa Industrial Co.Ltd.Zhuhai(600325)
Notes relatives aux états financiers de l’exercice 2021
Informations de base de l’entreprise
Historique de l’entreprise
Huafa Industrial Co.Ltd.Zhuhai(600325) Le 20 avril 1992, avec l’approbation de la Commission de réforme du système économique de la ville de Zhuhai [1992] No 50, Huafa Real Estate Co., Ltd. De la zone économique spéciale de Zhuhai a été réorganisée en Zhuhai Huafa Real Estate Co., Ltd. Le 6 octobre 1992, il a été renommé en son nom actuel avec l’approbation de la Commission de réforme du système économique de la ville de Zhuhai [1992] No 93 et confirmé par la Commission de réforme du système économique de la province de Guangdong [1994] No 140 le 30 décembre 1994. Avec l’approbation du document zjfx [2004] No 7 de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières, les actions a émises par la société ont été cotées à la Bourse de Shanghai le 25 février 2004 et sont maintenant titulaires d’une licence commerciale portant le code unifié de crédit social 9144040019256618xc.
Au 31 décembre 2021, le capital social de la société était de 21171611600 RMB après la distribution d’actions bonus, l’attribution de nouvelles actions, la conversion en capital – actions, l’émission de nouvelles actions et l’émission d’actions non publiques au fil des ans.
Représentant légal de la société: Li Guangning. Siège social de la société: No 155, Changsheng Road, Zhuhai. Siège social: Zhuhai. La société mère de la société est Zhuhai Huafa Group Co., Ltd. The Ultimate controller is Zhuhai State – owned Assets Supervision and Administration Commission.
Champ d’application
Gestion immobilière; Commerce de gros et de détail, achat et vente en consignation: matériaux de construction, matériaux métalliques (à l’exclusion du matériel), matériel de construction, outils métalliques, produits électroniques et matériel de communication (à l’exclusion du matériel terminal de communication mobile), matières premières chimiques (à l’exclusion des produits chimiques dangereux), matériel électrique et chimique.
Nature de l’entreprise et principales activités commerciales
La société appartient à l’industrie du développement et de l’exploitation immobiliers. Les principaux produits sont les maisons, les magasins, etc.
Approbation et présentation des états financiers
Les états financiers ont été approuvés et présentés par tous les administrateurs le 8 avril 2022.
Portée des états financiers consolidés
Au cours de l’exercice en cours, 597 filiales ont été incluses dans le champ d’application des états financiers consolidés et dans le siège social. Pour plus de détails sur les filiales, voir la note VIII (i) capitaux propres dans les filiales.
Par rapport à la période précédente, les filiales incluses dans les états financiers consolidés de l’exercice en cours ont augmenté de 101 et diminué de 27. Pour plus de détails sur les filiales nouvellement incluses dans le champ d’application consolidé de l’exercice en cours et les filiales qui ne sont plus incluses dans le champ d’application consolidé, Voir la note VII, changements dans le champ d’application consolidé.
Base de préparation des états financiers
Base de préparation des états financiers
La société comptabilise et mesure les opérations et les événements réels conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales – normes de base publiées par le Ministère des finances, aux normes comptables pour les entreprises commerciales spécifiques, aux lignes directrices pour l’application des normes comptables pour les entreprises commerciales, à l’interprétation des normes comptables pour les entreprises commerciales et à d’autres dispositions pertinentes (ci – après dénommées collectivement « normes comptables pour les entreprises commerciales»). Les états financiers sont établis conformément aux dispositions des règles pour la divulgation et la présentation d’informations par les sociétés offrant des valeurs mobilières au public No 15 – Dispositions générales relatives aux rapports financiers (révisées en 2014) de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières.
Exploitation continue
La compagnie a évalué la capacité d’exploitation continue au cours des 12 mois suivant la fin de la période visée par le rapport et n’a trouvé aucun élément ou circonstance qui soulève des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue. Les états financiers ont donc été établis sur la base de l’hypothèse de continuité des opérations.
Base comptable et principe d’évaluation
La comptabilité d’exercice de la société est fondée sur la comptabilité d’exercice. À l’exception des biens de placement et de certains instruments financiers évalués à leur juste valeur, les états financiers sont fondés sur le coût historique. En cas de dépréciation des actifs, les réserves de dépréciation correspondantes sont constituées conformément aux dispositions pertinentes.
Principales conventions comptables et estimations comptables
Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers préparés par la société sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement et complètement la situation financière, les résultats d’exploitation, les flux de trésorerie et d’autres informations pertinentes de la société au cours de la période considérée.
Exercice comptable
L’exercice financier commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre du calendrier grégorien.
Cycle d’exploitation
L’activité principale de la société est le développement immobilier. Le cycle d’exploitation de l’industrie immobilière est généralement de l’achat de terrains à l’exploitation immobilière jusqu’à la réalisation des ventes, généralement plus de 12 mois. Le cycle spécifique est déterminé en fonction des conditions du projet de développement, et le cycle d’exploitation est considéré Comme la norme de division de la liquidité de l’actif et du passif; Pour les autres opérations, à l’exception de l’immobilier, le cycle d’exploitation est court et 12 mois sont considérés comme la norme de classification de la liquidité de l’actif et du passif.
Monnaie fonctionnelle
La monnaie de base comptable est le RMB. Les filiales étrangères utilisent la monnaie du principal environnement économique dans lequel elles opèrent comme monnaie de base comptable et sont converties en RMB lors de la préparation des états financiers.
Méthodes de traitement comptable des regroupements d’entreprises sous le même contrôle et non sous le même contrôle
1. Les conditions et l’impact économique de toutes les opérations de fusion d’entreprises sont réalisés étape par étape conformément à une ou plusieurs des conditions suivantes, et les opérations multiples sont traitées comme des opérations globales.
1) ces opérations ont été effectuées simultanément ou en tenant compte des effets réciproques;
(2) l’ensemble de ces opérations permet d’obtenir un résultat commercial complet;
La survenance d’une opération dépend de la survenance d’au moins une autre opération;
Une transaction n’est pas économique à elle seule, mais elle est économique lorsqu’elle est considérée conjointement avec d’autres transactions.
2. Regroupement d’entreprises sous le même contrôle
L’actif et le passif acquis par la société dans le cadre d’un regroupement d’entreprises sont mesurés en fonction de la valeur comptable de l’actif et du passif de la partie fusionnée (y compris l’achalandage résultant de l’acquisition de la partie fusionnée par la partie contrôlante finale) dans les états financiers consolidés de la partie contrôlante finale à la date du regroupement. Pour la différence entre la valeur comptable de l’actif net obtenu dans le cadre de la fusion et la valeur comptable de la contrepartie de la fusion payée (ou la valeur nominale totale des actions émises), la prime de capital – actions dans la réserve de capital est ajustée. Si la prime de capital – actions dans la réserve de capital n’est pas suffisante pour être compensée, les bénéfices non répartis sont ajustés.
S’il existe une contrepartie éventuelle et qu’il est nécessaire de confirmer le passif ou l’actif estimatif, la différence entre le montant du passif ou de l’actif estimatif et le montant de règlement de la contrepartie éventuelle ultérieure, la réserve de capital (prime de capital ou prime de capital – actions) est ajustée. Si la réserve de capital est insuffisante, les bénéfices non répartis sont ajustés. Lorsque la fusion d’entreprises est finalement réalisée par plusieurs opérations et qu’il s’agit d’une opération globale, toutes les opérations sont traitées comme une opération pour obtenir le droit de contrôle; S’il ne s’agit pas d’une opération globale, la réserve de capital est ajustée en fonction de la différence entre le coût initial de l’investissement de capitaux propres à long terme à la date d’acquisition du droit de contrôle et la somme de la valeur comptable de l’investissement de capitaux propres à long terme avant la fusion plus La valeur comptable de la contrepartie nouvellement payée pour les actions acquises à la date de la fusion; Si la réserve de capital est insuffisante pour compenser, les bénéfices non répartis sont ajustés. En ce qui concerne les placements en actions détenus avant la date de fusion, les autres éléments du résultat global comptabilisés selon la méthode de la mise en équivalence ou selon les normes de comptabilisation et de mesure des instruments financiers ne sont pas comptabilisés jusqu’à ce que le traitement comptable soit effectué sur la même base que la cession directe d’actifs ou de passifs pertinents par l’entité faisant l’objet d’un investissement; Les autres variations des capitaux propres du propriétaire, à l’exception du résultat net, des autres éléments du résultat global et de la distribution des bénéfices, dans l’actif net de l’entité faisant l’objet d’un investissement comptabilisé selon la méthode de la mise en équivalence ne sont pas comptabilisées jusqu’à ce que l’investissement soit transféré au résultat courant lors de la cession.
3. Regroupement d’entreprises non sous le même contrôle
La date d’achat fait référence à la date à laquelle la société a effectivement obtenu le contrôle de l’acquéreur, c’est – à – dire la date à laquelle l’actif net de l’acquéreur ou le contrôle des décisions de production et d’exploitation est transféré à la société. En même temps, la société considère généralement que le transfert du droit de contrôle est réalisé lorsque les conditions suivantes sont remplies:
Le contrat ou l’Accord de fusion d’entreprises a été approuvé par l’autorité interne de la société.
Les fusions d’entreprises qui doivent être approuvées par les autorités compétentes de l’État ont été approuvées.
Les formalités nécessaires au transfert des droits de propriété ont été accomplies.
La société a payé la majorité du prix de fusion et a la capacité et le plan de payer le solde.
La société a effectivement contrôlé les politiques financières et opérationnelles de l’acheteur et a bénéficié des avantages et des risques correspondants.
À la date d’achat, les actifs payés et les passifs engagés ou assumés par la société à titre de contrepartie à la fusion d’entreprises sont évalués à leur juste valeur. La différence entre la juste valeur et sa valeur comptable est incluse dans le résultat courant.
La compagnie comptabilise comme achalandage la différence entre le coût de la fusion et la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur acquis au cours de la fusion; La différence entre le coût de la fusion et la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur acquis au cours de la fusion est incluse dans le résultat courant après examen.
Dans le cas d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle et qui est réalisée par plusieurs opérations d’échange étape par étape et qui est une opération globale, toutes les opérations sont traitées comme une opération pour laquelle le droit de contrôle est acquis; S’il ne s’agit pas d’une opération globale, si les prises de participation détenues avant la date de fusion sont comptabilisées selon la méthode des prises de participation, la somme de la valeur comptable des prises de participation détenues avant la date d’achat par l’acquéreur et du nouveau coût d’investissement à la date d’achat est considérée Comme le coût d’investissement initial de l’investissement; Les autres éléments du résultat global comptabilisés selon la méthode de la mise en équivalence pour les placements en actions détenus avant la date d’acquisition sont comptabilisés sur la même base que les actifs ou passifs pertinents directement cédés par l’entité faisant l’objet d’un investissement lors de la cession de ces placements. Si les prises de participation détenues avant la date de fusion sont comptabilisées selon les normes de comptabilisation et de mesure des instruments financiers, la somme de la juste valeur des prises de participation à la date de fusion plus le coût de placement supplémentaire est considérée comme le coût de placement initial à la date de fusion. La différence entre la juste valeur et la valeur comptable des capitaux propres initialement détenus et la variation cumulée de la juste valeur initialement incluse dans les autres éléments du résultat global sont toutes transférées au revenu de placement de l’exercice en cours à la date de combinaison.
4. Dépenses connexes engagées pour la consolidation
Les frais d’audit, de services juridiques, d’évaluation et de consultation et les autres dépenses directement liées à la fusion d’entreprises sont inclus dans les bénéfices et pertes courants au moment où ils sont engagés; Les frais de transaction liés à l’émission de titres de participation en vue d’une fusion d’entreprises peuvent être déduits des capitaux propres directement attribuables aux opérations de capitaux propres.
Méthode d’établissement des états financiers consolidés
1. Portée de la consolidation
La portée de la consolidation des états financiers consolidés de la société est déterminée sur la base du contrôle et toutes les filiales (y compris les entités distinctes contrôlées par la société) sont incluses dans les états financiers consolidés.
2. Procédure de fusion
La société établit des états financiers consolidés fondés sur ses propres états financiers et ceux de ses filiales et sur d’autres informations pertinentes. La société établit des états financiers consolidés, considère l’ensemble du Groupe d’entreprises comme une entité comptable et reflète la situation financière globale, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie du Groupe d’entreprises conformément aux exigences de comptabilisation, de mesure et de présentation des normes comptables pour les entreprises concernées et aux conventions comptables unifiées.
Les conventions comptables et l’exercice comptable adoptés par toutes les filiales incluses dans le champ d’application de la consolidation des états financiers consolidés sont conformes à ceux de la société. Si les conventions comptables et l’exercice comptable adoptés par les filiales ne sont pas conformes à ceux de la société, les ajustements nécessaires sont effectués conformément aux conventions comptables et à l’exercice comptable de la société lors de la préparation des états financiers consolidés.
Les états financiers consolidés compensent l’effet des opérations internes entre la société et les filiales et entre elles sur le bilan consolidé, l’état consolidé des résultats, l’état consolidé des flux de trésorerie et l’état consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires. Si les états financiers consolidés d’un groupe d’entreprises ne sont pas les mêmes que ceux de la société ou de la filiale en tant qu’entité comptable, l’opération est ajustée du point de vue du Groupe d’entreprises.
Les actions des actionnaires minoritaires dans les capitaux propres des filiales, le résultat net courant et le résultat global courant sont présentés séparément sous la rubrique capitaux propres des propriétaires dans le bilan consolidé, sous la rubrique bénéfice net dans le compte de résultat consolidé et sous la rubrique résultat global total. Les pertes courantes partagées par les actionnaires minoritaires d’une filiale dépassent le solde résultant de la part des actionnaires minoritaires dans les capitaux propres du propriétaire au début de la période de la filiale, et les capitaux propres minoritaires sont compensés.
Pour les filiales acquises dans le cadre d’un regroupement d’entreprises sous le même contrôle, les états financiers sont ajustés en fonction de la valeur comptable de leurs actifs et passifs (y compris l’achalandage résultant de l’acquisition de la filiale par la partie contrôlante finale) dans les états financiers de la partie contrôlante finale.
Pour les filiales acquises dans le cadre d’un regroupement d’entreprises qui ne sont pas sous le même contrôle, les états financiers sont ajustés en fonction de la juste valeur des actifs nets identifiables à la date d’achat.
Ajouter des filiales ou des entreprises
Au cours de la période de déclaration, si des filiales ou des entreprises sont ajoutées en raison d’un regroupement d’entreprises sous le même contrôle, le montant d’ouverture du bilan consolidé est ajusté; Inclure les revenus, les dépenses et les bénéfices de la filiale ou de l’entreprise fusionnée du début de l’exercice en cours à la fin de la période de déclaration dans le compte de résultat consolidé; Les flux de trésorerie des filiales ou des entreprises consolidées du début de l’exercice en cours à la fin de la période de déclaration sont inclus dans l’état consolidé des flux de trésorerie, et les éléments pertinents de l’état comparatif sont ajustés en même temps. L’entité déclarante consolidée est réputée exister depuis le début du contrôle par la partie contrôlante finale.
Si le contrôle de l’entité faisant l’objet d’un investissement sous le même contrôle peut être exercé en raison d’investissements supplémentaires ou pour d’autres raisons, les parties impliquées dans la fusion sont réputées s’ajuster dans leur état actuel lorsque la partie contrôlante finale commence à contrôler. En ce qui concerne les prises de participation détenues avant l’acquisition du droit de contrôle de la partie fusionnée, les bénéfices et pertes pertinents, les autres éléments du résultat global et les autres variations de l’actif net ont été comptabilisés entre la date d’acquisition du droit de contrôle initial et la date à laquelle la partie fusionnée et la Partie fusionnée se trouvaient sous le même contrôle, la date la plus tardive étant retenue, et la date à laquelle la partie fusionnée et la partie fusionnée ont été combinées, respectivement, pour compenser les bénéfices non répartis au début de la période ou les bénéfices et pertes courants
Au cours de la période de déclaration, si une filiale ou une entreprise est ajoutée en raison d’un regroupement d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle, le montant d’ouverture du bilan consolidé n’est pas ajusté; Inclure les revenus, les dépenses et les bénéfices de la filiale ou de l’entreprise de la date d’achat à la fin de la période de déclaration dans le compte de résultat consolidé; Les flux de trésorerie de la filiale ou de l’entreprise de la date d’achat à la fin de la période de déclaration sont inclus dans l’état consolidé des flux de trésorerie.
Si l’entité faisant l’objet d’un investissement qui n’est pas sous le même contrôle peut être contrôlée pour des raisons telles que l’investissement supplémentaire, la société réévalue les capitaux propres de l’entité faisant l’objet d’un investissement détenus avant la date d’achat en fonction de la juste valeur des capitaux propres à la date d’achat, et la différence entre la juste valeur et la valeur comptable est incluse dans le revenu de placement courant. Si les capitaux propres de l’entité acquise détenus avant la date d’achat se rapportent à d’autres éléments du résultat global et à des variations des capitaux propres d’autres propriétaires, à l’exception du résultat net, des autres éléments du résultat global et de la distribution des bénéfices, les autres éléments du résultat global et les variations des capitaux propres d’autres propriétaires liés à ces éléments sont transférés au revenu de placement courant à la date d’achat, qui est généré par la réévaluation par l’entité faisant l’objet d’un investissement du passif net ou des variations de l’actif net du régime à prestations déterminées
