China Hainan Rubber Industry Group Co.Ltd(601118)
Notes relatives aux états financiers de l’exercice 2021
(sauf indication contraire, l’unit é monétaire est RMB)
Informations de base de l’entreprise
China Hainan Rubber Industry Group Co.Ltd(601118) La société a été constituée en Hainan Agricultural Reclamation Investment Holding Group Co., Ltd. Par Hainan Agricultural Reclamation Corporation (rebaptisée Hainan Agricultural Reclamation Group Co., Ltd. En septembre 2010 et fusionnée en Hainan Agricultural Reclamation administration et Hainan Agricultural Reclamation Group Co., Ltd. En décembre 2015, ci – après dénommée « Agricultural Reclamation Group») et Beijing Rubber Industry Research and Design Institute, China Union Rubber Co., Ltd., Guangdong Agricultural Reclamation Group Co., Ltd. Hainan xingshida Industry Co., Ltd., Sinochem International Corporation(600500) (HOLDING) Co., Ltd. Six entreprises constituées en société ont été créées conjointement. Le siège social actuel est situé au 4e étage de Fortune Plaza, 103 Binhai Avenue, Haikou, Hainan.
La société et ses filiales (collectivement le « Groupe») sont principalement engagées dans la plantation, la transformation, le commerce, la transformation et la vente de caoutchouc naturel.
Ce rapport financier a été approuvé et présenté à la 8e réunion du sixième Conseil d’administration de la société le 7 avril 2022. Au 31 décembre 2021, le Groupe comptait 81 filiales incluses dans le champ d’application de la consolidation. Voir la note VIII, « capitaux propres dans d’autres entités» pour plus de détails. La portée de la consolidation du Groupe a augmenté d’un compte cette année par rapport à l’année précédente. Voir la note VII, « modification de la portée de la consolidation » pour plus de détails.
Base de préparation des états financiers
Les états financiers du Groupe sont fondés sur l’hypothèse de la continuité des opérations et sont fondés sur les opérations et les événements réels, conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales – normes de base publiées par le Ministère des finances (publiées par l’ordonnance No 33 du Ministère des finances et révisées par l’ordonnance No 76 du Ministère des finances), aux 41 normes comptables spécifiques publiées et révisées le 15 février 2006 et après cette date, ainsi qu’aux lignes directrices pour l’application des normes comptables pour les entreprises commerciales. L’interprétation des normes comptables pour les entreprises et d’autres dispositions pertinentes (ci – après dénommées collectivement « normes comptables pour les entreprises») ainsi que les dispositions relatives à l’information de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières sur les règles d’information et de déclaration des sociétés émettant des valeurs mobilières au public No 15 – Dispositions générales relatives aux états financiers (révision de 2014).
Conformément aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises, la comptabilité du Groupe est fondée sur la méthode de la comptabilité d’exercice. À l’exception de certains instruments financiers, les états financiers sont établis sur la base du coût historique. En cas de dépréciation des actifs, les réserves de dépréciation correspondantes sont constituées conformément aux dispositions pertinentes.
Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers préparés par la compagnie sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement et complètement la situation financière de la compagnie et du Groupe au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de l’exercice 2021. En outre, les états financiers de la société et du Groupe sont, à tous les égards importants, conformes aux exigences de divulgation des états financiers et des notes y afférentes énoncées dans les règles de divulgation et de présentation des informations par les sociétés émettant des titres au public No 15 – Dispositions générales relatives aux états financiers, telles que modifiées par la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières en 2014.
Principales conventions comptables et estimations comptables
Le Groupe a formulé un certain nombre de conventions comptables spécifiques et d’estimations comptables pour les opérations et les événements tels que la comptabilisation des recettes en fonction des caractéristiques réelles de la production et de l’exploitation et conformément aux normes comptables applicables aux entreprises. Voir les descriptions des notes IV, 31 et des « recettes» pour plus de détails. Pour une description des principaux jugements et estimations comptables de la direction, voir les notes IV, 38, « jugements et estimations comptables importants ».
1. Exercice comptable
L’exercice comptable du Groupe est divisé en un exercice et un exercice intermédiaire, qui sont des périodes de déclaration inférieures à un exercice complet. L’exercice comptable du Groupe est l’année civile grégorienne, c’est – à – dire du 1er janvier au 31 décembre de chaque année. 2. Cycle opérationnel
Le cycle d’exploitation normal est la période comprise entre l’achat d’actifs destinés au traitement et la réalisation de liquidités ou d’équivalents de trésorerie par le Groupe. Le Groupe utilise un cycle d’exploitation de 12 mois comme critère de classification de la liquidité de l’actif et du passif.
3. Monnaie fonctionnelle
Le RMB est la monnaie du principal environnement économique dans lequel la société et ses filiales nationales opèrent. La société et ses filiales nationales utilisent le RMB comme monnaie de base comptable. Les filiales étrangères de la société déterminent le dollar des États – Unis comme monnaie de base comptable en fonction de la monnaie du principal environnement économique dans lequel elles opèrent. La monnaie utilisée par le Groupe pour établir les états financiers est le RMB.
4. Traitement comptable des regroupements d’entreprises sous le même contrôle et non sous le même contrôle
Une fusion d’entreprises est une opération ou un événement dans lequel deux ou plusieurs entreprises distinctes sont fusionnées pour former une entité déclarante. Les regroupements d’entreprises sont divisés en regroupements d’entreprises sous le même contrôle et en regroupements d’entreprises non sous le même contrôle.
Regroupement d’entreprises sous le même contrôle
Si les entreprises participant à la fusion sont contrôlées en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion et que le contrôle n’est pas temporaire, il s’agit d’une fusion d’entreprises sous le même contrôle. Dans le cas d’une fusion d’entreprises sous le même contrôle, la partie qui acquiert le contrôle d’autres entreprises participant à la fusion à la date de la fusion est la partie fusionnée et les autres entreprises participant à la fusion sont la partie fusionnée. La date de fusion désigne la date à laquelle la partie qui fusionne acquiert effectivement le contrôle de la partie fusionnée.
L’actif et le passif acquis par la partie qui fusionne sont évalués à la valeur comptable de la partie fusionnée à la date de la fusion. La différence entre la valeur comptable de l’actif net obtenu par la partie qui fusionne et la valeur comptable de la contrepartie de la fusion payée (ou la valeur nominale totale des actions émises), la réserve de capital (prime de capital – actions) est ajustée; Si la réserve de capital (prime de capital – actions) n’est pas suffisante pour compenser, les bénéfices non répartis sont ajustés. Toutes les dépenses directes engagées par la partie qui fusionne pour la combinaison d’entreprises sont comptabilisées dans les bénéfices et pertes courants au moment où elles sont engagées.
Fusion d’entreprises non sous le même contrôle
Lorsqu’une entreprise participant à une fusion n’est pas contrôlée en dernier ressort par la même partie ou les mêmes parties avant et après la fusion, il s’agit d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle. Dans le cas d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle, la partie qui acquiert le contrôle d’autres entreprises participant à la fusion à la date d’achat est l’acheteur et les autres entreprises participant à la fusion sont l’acquéreur. La date d’achat est la date à laquelle l’acheteur obtient effectivement le contrôle de l’acheteur.
Dans le cas d’un regroupement d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle, le coût du regroupement d’entreprises comprend la juste valeur des actifs payés, des passifs engagés ou assumés et des titres de participation émis par l’acheteur pour obtenir le contrôle de l’acheteur à la date d’achat, et les dépenses intermédiaires telles que L’audit, les services juridiques, l’évaluation et la consultation engagées pour le regroupement d’entreprises et d’autres dépenses de gestion sont incluses dans le résultat courant au moment de l’événement. Les frais de transaction des titres de participation ou des titres de créance émis par l’acheteur à titre de contrepartie consolidée sont inclus dans le montant initialement comptabilisé des titres de participation ou des titres de créance. La contrepartie éventuelle est incluse dans le coût combiné en fonction de sa juste valeur à la date d’achat. Si de nouveaux éléments de preuve ou d’autres éléments de preuve de la situation existante à la date d’achat se produisent dans les 12 mois suivant la date d’achat et nécessitent un ajustement de la contrepartie éventuelle, l’achalandage combiné est ajusté en conséquence.
Les coûts de fusion engagés par l’acheteur et les actifs nets identifiables acquis au cours de la fusion sont évalués à leur juste valeur à la date d’achat. La différence entre le coût combiné et la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur à la date d’achat est comptabilisée comme achalandage. Si le coût combiné est inférieur à la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur acquise au cours de la fusion, la juste valeur de tous les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables de l’acquéreur acquis et la mesure du coût combiné sont d’abord examinées. Si le coût combiné est encore inférieur à la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur acquise au cours de la fusion après examen, la différence est incluse dans le résultat courant.
Si l’acheteur obtient la différence temporaire déductible de l’acquéreur qui n’est pas confirmée à la date d’achat parce qu’elle ne satisfait pas aux conditions de comptabilisation de l’actif d’impôt sur le revenu différé, l’actif d’impôt sur le revenu différé pertinent est comptabilisé dans les 12 mois suivant la date d’achat si de nouveaux renseignements ou d’autres renseignements sont obtenus indiquant que les conditions pertinentes à la date d’achat existent déjà et que l’on s’attend à ce que les avantages économiques découlant de la différence temporaire déductible de l’acquéreur à la date d’achat puissent être réalisés. Dans le même temps, réduire l’achalandage. Si l’achalandage n’est pas suffisant pour compenser, la différence est comptabilisée comme résultat courant; Sauf dans les cas susmentionnés, les actifs d’impôt sur le revenu différé liés à la fusion d’entreprises sont comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants.
Pour les regroupements d’entreprises qui ne sont pas sous le même contrôle et qui sont réalisés étape par étape au moyen d’opérations multiples, conformément à la circulaire du Ministère des finances sur l’impression et la publication de l’interprétation des normes comptables pour les entreprises commerciales No 5 (CAI Kui [2012] No 19) et à l’article 51 des normes comptables pour les entreprises commerciales No 33 – états financiers consolidés, les critères de jugement relatifs aux « opérations globales» (voir les notes IV et 5, « méthode d’établissement des états financiers consolidés» (2)), Déterminer si la transaction multiple est une « transaction globale ». S’il s’agit d’une « opération globale», le traitement comptable est effectué conformément aux dispositions pertinentes relatives aux prises de participation à long terme; Lorsqu’il ne s’agit pas d’une « opération globale», le traitement comptable pertinent est effectué en distinguant les états financiers individuels des états financiers consolidés:
Dans les états financiers individuels, la somme de la valeur comptable des prises de participation détenues par l’acquéreur avant la date d’achat et du nouveau coût d’investissement à la date d’achat est considérée comme le coût d’investissement initial de l’investissement; Si les capitaux propres de l’acheteur détenus avant la date d’achat se rapportent à d’autres éléments du résultat global, les autres éléments du résultat global liés à l’investissement sont comptabilisés sur la même base que les actifs ou passifs directement cédés par l’acheteur.
Dans les états financiers consolidés, les capitaux propres de l’entité acquise détenus avant la date d’achat sont réévalués à leur juste valeur à la date d’achat, et la différence entre la juste valeur et la valeur comptable est incluse dans le revenu de placement courant; Si les capitaux propres de l’acheteur détenus avant la date d’achat comportent d’autres éléments du résultat global, les autres éléments du résultat global qui y sont liés sont comptabilisés sur la même base que la disposition directe par l’acheteur des actifs ou passifs pertinents. 5. Méthode de préparation des états financiers consolidés
Principes de détermination de la portée des états financiers consolidés
La portée consolidée des états financiers consolidés est déterminée sur la base du contrôle. Le contrôle signifie que le Groupe a le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement, qu’il bénéficie d’un rendement variable en participant aux activités pertinentes de l’entité faisant l’objet d’un investissement et qu’il est en mesure d’utiliser le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement pour influer sur le montant du rendement. Le champ d’application de la fusion comprend la société et toutes ses filiales. Les filiales désignent les entités contrôlées par le Groupe.
Le Groupe procédera à une réévaluation dès que des changements dans les faits et circonstances pertinents auront entraîné des changements dans les éléments pertinents visés par la définition de contrôle ci – dessus.
Méthode d’établissement des états financiers consolidés
À compter de la date d’acquisition de l’actif net des filiales et du contrôle effectif des décisions de production et d’exploitation, le Groupe commence à les inclure dans le champ d’application de la consolidation; Cesse d’être inclus dans le champ d’application de la fusion à compter de la date de la perte du contrôle effectif. Pour les filiales cédées, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie avant la date de cession ont été dûment inclus dans l’état consolidé des résultats et des flux de trésorerie; Pour les filiales cédées au cours de l’exercice en cours, le montant d’ouverture du bilan consolidé n’est pas ajusté. Les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie d’une filiale qui n’est pas ajoutée par fusion d’entreprises sous le même contrôle après la date d’achat ont été correctement inclus dans le compte de résultat consolidé et le compte de flux de trésorerie consolidé, et le montant d’ouverture et le montant de comparaison des états financiers consolidés ne sont pas ajustés. Les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie des filiales augmentées par la fusion d’entreprises sous le même contrôle depuis le début de la période de fusion jusqu’à la date de fusion ont été correctement inclus dans l’état consolidé des résultats et de l’état consolidé des flux de trésorerie, et le montant comparatif des états financiers consolidés a été ajusté en même temps.
Lorsque les conventions comptables ou l’exercice comptable adoptés par la filiale et la société ne sont pas conformes à ceux adoptés lors de la préparation des états financiers consolidés, les ajustements nécessaires sont apportés aux états financiers de la filiale conformément aux conventions comptables et à l’exercice comptable de la société. Pour les filiales acquises dans le cadre d’un regroupement d’entreprises qui ne sont pas sous le même contrôle, les états financiers sont ajustés en fonction de la juste valeur des actifs nets identifiables à la date d’achat.
Tous les soldes, opérations et bénéfices non réalisés importants du Groupe sont compensés lors de la préparation des états financiers consolidés. Les capitaux propres des actionnaires des filiales et la partie du résultat net courant qui n’appartient pas à la société sont présentés séparément sous les capitaux propres des actionnaires et le bénéfice net dans les états financiers consolidés en tant que capitaux propres des actionnaires minoritaires et le résultat des actionnaires minoritaires. La part du résultat net courant de la filiale qui appartient aux capitaux propres des actionnaires minoritaires est indiquée sous le poste « résultat net des actionnaires minoritaires» dans le compte de résultat consolidé. Si les pertes de la filiale partagées par les actionnaires minoritaires dépassent la part des actionnaires minoritaires dans les capitaux propres des actionnaires au début de la période de la filiale, les capitaux propres de plusieurs actionnaires sont encore déduits.
Lorsque le droit de contrôle sur la filiale initiale est perdu en raison de la cession d’une partie des participations ou pour d’autres raisons, les participations restantes sont réévaluées à leur juste valeur à la date de la perte du droit de contrôle. La différence entre la somme de la contrepartie obtenue lors de la cession des capitaux propres et de la juste valeur des capitaux propres restants, moins la part de l’actif net de la filiale d’origine calculée de façon continue à compter de la date d’achat en fonction de la proportion de participation initiale, est incluse dans le revenu de placement de la période au cours de laquelle le droit de contrôle est perdu. Les autres éléments du résultat global liés aux prises de participation de la filiale initiale sont comptabilisés sur la même base que la cession directe d’actifs ou de passifs pertinents par la filiale au moment de la perte de contrôle. Par la suite, le reste des capitaux propres est mesuré conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales no 2 – placements de capitaux propres à long terme ou aux normes comptables pour les entreprises commerciales no 22 – comptabilisation et mesure des instruments financiers.
Si le Groupe dispose d’un investissement en capitaux propres dans une filiale par étapes au moyen de plusieurs opérations jusqu’à ce que le droit de contrôle soit perdu, il est nécessaire de déterminer si toutes les opérations qui disposent d’un investissement en capitaux propres dans une filiale jusqu’à ce que le droit de contrôle soit perdu sont des « Opérations globales». Les conditions et les effets économiques de la cession de diverses opérations sur les prises de participation des filiales sont conformes à une ou plusieurs des conditions suivantes, ce qui indique généralement que les opérations multiples doivent être traitées comme des « opérations globales »: ① ces opérations sont conclues simultanément ou en tenant compte des effets mutuels; Ces transactions dans leur ensemble peuvent aboutir à un résultat commercial complet; La survenance d’une transaction dépend de la survenance d’au moins une autre transaction; Une transaction n’est pas économique à elle seule, mais elle est économique lorsqu’elle est considérée conjointement avec d’autres transactions. S’il ne s’agit pas d’une « opération globale», chaque opération est comptabilisée conformément aux principes applicables à la « cession partielle d’un investissement de capitaux propres à long terme dans une filiale sans perte de contrôle» et à la « perte de contrôle d’une filiale initiale en raison de la cession d’un investissement de capitaux propres partiel ou pour d’autres raisons» (voir le paragraphe précédent pour plus de détails). Lorsque toutes les opérations relatives à la cession de participations dans des filiales jusqu’à la perte du droit de contrôle sont des « opérations globales», les opérations sont traitées comme des opérations relatives à la cession de filiales et à la perte du droit de contrôle; Toutefois, la différence entre chaque prix de cession et la part de l’actif net de la filiale correspondant à l’investissement cédé avant la perte du droit de contrôle est comptabilisée comme autre résultat global dans les états financiers consolidés et transférée au résultat courant de la perte du droit de contrôle en même temps que la perte du droit de contrôle.
6. Classification des accords de coentreprise et traitement comptable des opérations conjointes
Un accord de coentreprise est un accord contrôlé conjointement par deux ou plusieurs participants. Les droits du Groupe en vertu de l’Accord de coentreprise et
