Chengdu Jafaantai Education Technology Co.Ltd(300559)
Rapport d & apos; audit
Dssz [2022] No 3 – 00118
Daxin Certified Public Accountants (Special General partnership)
Wuyige Certified Public Accounts LLP.
Wuyige Certified Public Accountants, Daxin Certified Public Accountants. LLP tel: + 86 (10) 8233055815 / F, No.1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing, Xueyuan International Tower Fax: + 86 (10) 82327668 College International Building, 15 / F No.1 Zhichun Road, Haidian Dist. Internet: www.daxincpa. Com. Cn. 100083 Beijing, Chine 100083
Rapport d & apos; audit
Dssz [2022] No 3 – 00118 Chengdu Jafaantai Education Technology Co.Ltd(300559) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Chengdu Jafaantai Education Technology Co.Ltd(300559)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et donnent une image fidèle de la situation financière consolidée et de la société mère de la société au 31 décembre 2021, ainsi que des résultats d’exploitation et des flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code chinois d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés, nous sommes indépendants de votre entreprise et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle.
Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
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15 / F, Xueyuan International Tower, No. 1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing Fax: + 86 (10) 82327668 College International Building, 15th Floor No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist. Internet: www.daxincpa. Com. Cn. 100083 Beijing, Chine 100083
Provision pour créances irrécouvrables
1. Description de l’événement
Comme indiqué dans les notes III (11) et V (IV) des états financiers, le solde des créances de la société au 31 décembre 2021 était de 213357 837,70 RMB et le solde des réserves pour créances irrécouvrables constituées par la société pour les créances au 31 décembre 2021 était de 60 797109,85 RMB.
Sur la base des caractéristiques de risque de crédit de chaque créance, la direction de votre société confirme sa provision pour pertes sur la base d’un montant estimatif de perte de crédit équivalent à l’ensemble de la durée de vie sur la base d’un seul compte ou d’une combinaison de comptes débiteurs. Pour les comptes débiteurs qui mesurent La perte de crédit prévue sur la base d’un seul compte, la direction tient pleinement compte des informations pertinentes sur les événements passés, la situation actuelle et la situation économique future. Estimer les flux de trésorerie attendus et déterminer la provision pour créances irrécouvrables à constituer en conséquence; En ce qui concerne les comptes débiteurs qui mesurent les pertes de crédit prévues sur une base combinée, en se référant à l’expérience historique en matière de pertes de crédit et en les ajustant en fonction d’estimations prospectives, un tableau comparatif du vieillissement des comptes débiteurs et du taux de perte par défaut est établi pour déterminer la provision pour Créances irrécouvrables accumulée.
Étant donné que la provision pour créances irrécouvrables comporte un jugement important de la direction, nous avons identifié la provision pour créances irrécouvrables comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Nous avons principalement effectué les procédures de vérification suivantes pour la provision pour créances irrécouvrables:
Comprendre le système de contrôle interne lié à la gestion quotidienne des créances et à l’évaluation de la recouvrabilité, et évaluer et tester l’efficacité de la conception et de l’exploitation;
Grâce à l’examen du contrat de vente et à l’entrevue avec la direction, la politique de préparation des pertes sur créances de la compagnie a été comprise et évaluée; Examiner si les conventions comptables pertinentes formulées par la direction sont conformes aux dispositions pertinentes des nouvelles normes relatives aux instruments financiers;
Examiner l’exactitude de la classification par âge des comptes débiteurs de votre entreprise, en mettant l’accent sur le jugement de la direction sur la recouvrabilité des comptes débiteurs importants dont l’âge est supérieur à un an; Nous avons examiné le jugement de la direction sur la recouvrabilité des comptes débiteurs et analysé la pertinence du jugement de la direction en examinant les dossiers de paiement historiques, les recouvrements tardifs et d’autres éléments de preuve, ainsi que les résultats de la procédure de confirmation des comptes débiteurs.
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Selon les conventions comptables de votre entreprise, l’exactitude du calcul de la provision pour créances irrécouvrables a été examinée en fonction du vieillissement des comptes débiteurs.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Comme indiqué dans les notes 3 (24) et 5 (38) des états financiers, l’activité principale de votre entreprise est la recherche et le développement, la production, la vente de produits d’information sur l’éducation avec des droits de propriété intellectuelle indépendants et des marques indépendantes et la fourniture de services connexes aux utilisateurs. Les produits comprennent principalement la série de produits d’information sur les examens d’éducation et la série de produits d’éducation intelligente cloud top. En 2021, votre entreprise a réalisé un chiffre d’affaires d’exploitation de 36969792312 RMB, en baisse de 37,37% par rapport à l’année précédente. Étant donné que le revenu d’exploitation est l’un des principaux indicateurs commerciaux de votre entreprise, la comptabilisation appropriée du revenu d’exploitation a une incidence importante sur les résultats d’exploitation, l’exactitude de la comptabilisation du revenu et la question de savoir s’il y a un risque potentiel d’inexactitude au cours d’un exercice comptable approprié. Par conséquent, nous avons identifié la comptabilisation des revenus comme une question de vérification clé.
2. Réponse de la vérification
Nous avons principalement effectué les procédures de vérification suivantes pour la comptabilisation des recettes:
Comprendre et évaluer les principaux contrôles internes liés à la comptabilisation des recettes de votre entreprise, sélectionner des échantillons pour vérifier les contrats de vente, identifier les obligations de rendement dans les contrats (c. – à – D. que les clients obtiennent le droit de contrôle des marchandises pertinentes), évaluer si le moment de la comptabilisation des recettes est conforme aux exigences des normes comptables pour les entreprises et examiner si les conventions comptables pertinentes sont correctes et appliquées de façon cohérente;
Mettre en œuvre des procédures d’analyse des recettes et des coûts, y compris: les fluctuations mensuelles des recettes, des coûts et des bénéfices bruts au cours de la période en cours; les principales catégories de produits, y compris les procédures d’analyse comparative des recettes, des coûts et des marges brutes au cours de la période en cours et de la période précédente;
En combinaison avec l’audit des comptes débiteurs, effectuer un test de substitution sur le montant de la transaction et le solde de la transaction par lettre du client principal et sur les clients qui n’ont pas répondu afin de confirmer l’occurrence et l’exactitude des revenus pertinents;
Au moyen d’un échantillonnage, les documents à l’appui de la confirmation des recettes pertinentes, y compris les contrats de vente pertinents, les documents d’émission des ventes, les documents d’acceptation des clients, les reçus des ventes et d’autres documents de confirmation, ont été vérifiés afin de vérifier l’occurrence des recettes;
Effectuer un test de clôture pour la comptabilisation des recettes de vente en combinaison avec la surveillance des stocks, l’émission de lettres de marchandises et l’acceptation afin de déterminer si les recettes pertinentes sont comptabilisées au cours de l’exercice comptable approprié.
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Iv. Autres informations
La direction de votre entreprise (ci – après dénommée la direction) est responsable des autres informations. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans votre rapport annuel de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts. Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de votre entreprise à poursuivre ses activités, de divulguer les questions liées à la poursuite des activités, le cas échéant, et d’appliquer l’hypothèse de la poursuite des activités, à moins qu’elle n’ait l’intention de liquider votre entreprise, de mettre fin à ses activités ou qu’elle n’ait pas d’autre choix réaliste.
La direction est chargée de superviser le processus d’information financière de votre entreprise.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
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Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir une vérification appropriée
