Informations de base de l’entreprise
Haitian Water Group Co.Ltd(603759) La société a obtenu la licence d’entreprise de la personne morale d’entreprise No 5100 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 3209 délivrée par l’administration provinciale de l’industrie et du commerce du Sichuan le 7 mars 2008. Le numéro d’enregistrement / code unifié de crédit social est 91510 Yango Group Co.Ltd(000671) 4374300. Le représentant légal de la société est Fei Junjie. The registered address of the company is no. 10, Unit 1, Building 1, No. 57, Community Zheng Street, XingLong street Chang Town, Tianfu New District, Chengdu City, Sichuan Province.
Conformément à la réponse officielle de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières concernant l’approbation de l’offre publique initiale d’actions Haitian Water Group Co.Ltd(603759)
Le Groupe appartient à l’industrie de l’eau et s’occupe principalement de l’approvisionnement en eau et du traitement des eaux usées. Champ d’application: production et fourniture d’eau du robinet (les projets qui doivent être approuvés conformément à la loi ne peuvent être exploités qu’avec l’approbation des autorités compétentes, et les projets d’exploitation spécifiques sont soumis aux documents d’approbation ou aux permis des autorités compétentes) projets généraux: services techniques de traitement des eaux usées et de recyclage, développement technologique, consultation technique, échange technique, transfert de technologie, promotion technologique, consultation sur les coûts d’ingénierie, services de gestion d’ingénierie, vente de machines et d’équipements, Location de machines et d’équipements (à l’exception des articles qui doivent être approuvés conformément à la loi, les activités commerciales doivent être menées de manière indépendante conformément à la loi sur la base de la licence commerciale).
L’Assemblée générale des actionnaires de la société est la plus haute autorité de la société et exerce le pouvoir de décision sur les questions importantes telles que les politiques d’exploitation, la collecte de fonds, l’investissement et la distribution des bénéfices de la société conformément à la loi. La société a un Conseil d’administration qui est responsable devant l’Assemblée générale des actionnaires et qui exerce le pouvoir de décision de la société en matière d’exploitation conformément à la loi. Le Directeur général dirige la direction pour organiser et mettre en œuvre les résolutions de l’Assemblée générale des actionnaires et du Conseil d’administration et préside la gestion de la production et de l’exploitation de la société. La société est dotée d’un Département administratif, d’un Département des valeurs mobilières, d’un Département des ressources humaines, d’un Département de la gestion financière, d’un Département de la construction technique, d’un Département des achats de matériel, d’un Département des investissements stratégiques, d’un Département de la supervision et de l’audit, d’un Département de la technologie, d’un Centre de gestion des opérations et d’un Centre de recherche
Portée des états financiers consolidés
Le champ d’application des états financiers consolidés du Groupe pour l’exercice en cours comprend la société et 33 filiales, dont les sociétés directement contrôlées comprennent Ziyang Haitian Water Co., Ltd. (ci – après dénommée Ziyang Haitian), Sichuan Long Yuan Construction Group Co.Ltd(600491) Emeishan Haitian Water Supply Co., Ltd. (ci – après appelée Emeishan Haitian), Jintang Haitian Water Supply Co., Ltd. (ci – après appelée Jintang Haitian), Chengdu Tianfu New Area Haitian Water Supply Co., Ltd. (ci – après appelée Tianfu Haitian), Jianyang Tuojiang Environmental and Biochemical Co., Ltd. (ci – après appelée Jianyang Environmental Protection), Yibin Haitian Water Supply Co., Ltd. (ci – après appelée Yibin Haitian), Quxian Haitian Water Supply Co., Ltd. (ci – après dénommée quxian Haitian), Kaifeng Haitian Water Supply Co., Ltd. (ci – après dénommée Kaifeng Haitian), Xinjin Haitian Water Supply Co., Ltd. (ci – après dénommée Xinjin Haitian), Puyang Qingyuan Water Supply Co., Ltd. (ci – après dénommée Qingyuan Water Supply), Meishan Pengshan Haitian Water Supply Co., Ltd. (ci – après dénommée Pengshan Haitian), Pingchang Haitian Water Supply Co., Ltd. (ci – après dénommée Pingchang Haitian), Yuyuanqing Sewage Treatment Co., Ltd. Of Lushi County (hereinafter referred to as yuyuyuanqing Sewage), Jiangyu Haitian Hongfei Environmental Protection Co., Ltd. (hereinafter referred to as Jiangyu Haitian), Ya’an Haitian Water Supply Co., Ltd. (hereinafter referred to as Ya’an Haitian), Chengdu Haitian Science and Technology Co., Ltd. (hereinafter referred to as Haitian Science and Technology), Pingyu Haitian Environmental Protection Industry Co., Ltd. (hereinafter referred to as Xinjiang Hi – tech Haitian Water Supply Co., Ltd. (ci – après dénommée Xinjiang Hi – tech Haitian), Luoping Haitian Changqing Water Supply Co., Ltd. (ci – après dénommée Luoping Haitian), Chengdu Tianfu New District jinyuetai Trading Co., Ltd. (ci – après dénommée jinyuetai Trading), Yibin Cuiping District Haitian Water Supply Co., Ltd. (ci – après dénommée Cuiping Haitian), Pujiang Dahai Water Supply Co., Ltd. (ci – après dénommée Pujiang Dahai), Sichuan Haiyi Environmental Protection Technology Co., Ltd. (ci – après dénommée « Sichuan haiyi»), Leshan Wutongqiao Dahai Water Supply Co., Ltd. (ci – après dénommée « Wutongqiao dahai»), Leshan Jinkouhe Dahai Water Supply Co., Ltd. (ci – après dénommée « Jinkouhe dahai»), Leshan Mabian Dahai Water Supply Co., Ltd. (ci – après dénommée « Mabian dahai») et Zhonghai Kang Environmental Protection Technology Co., Ltd. (ci – après dénommée « Zhonghai Kang Environmental protection»). Les sociétés indirectement contrôlées comprennent Jianyang Haitian Water Co., Ltd. (ci – après dénommée Jianyang Haitian), Ziyang Haitian Sewage Treatment Co., Ltd. (ci – après dénommée Ziyang Sewage) et Jintang Dahai Water Co., Ltd. (ci – après dénommée Jintang Dahai).
Pour plus de détails, voir la note « VII. Changements dans la portée de la consolidation » et la note « VIII. Capitaux propres dans d’autres entités ». Base de préparation des états financiers
Base de préparation
Les états financiers du Groupe sont établis sur la base de l’exploitation continue, en fonction des opérations et des événements réels, conformément aux normes comptables pour les entreprises publiées par le Ministère des finances et aux dispositions pertinentes, et sur la base des conventions comptables et des estimations comptables énoncées dans la note « IV. Principales conventions comptables et Estimations comptables».
Exploitation continue
Compte tenu de la situation d’exploitation, des flux de trésorerie et d’autres ressources financières du Groupe au cours des dernières années, le Groupe estime qu’il est raisonnable d’établir les états financiers sur la base de l’exploitation continue.
Principales conventions comptables et estimations comptables
1. Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers préparés par la société sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement et complètement la situation financière, les résultats d’exploitation, les flux de trésorerie et d’autres informations pertinentes de la société et du Groupe.
2. Exercice comptable
L’exercice comptable du Groupe est du 1er janvier au 31 décembre du calendrier grégorien.
3. Cycle d’exploitation
Le Groupe utilise un cycle d’exploitation de 12 mois comme critère de classification de la liquidité de l’actif et du passif.
4. Monnaie fonctionnelle
Le Groupe utilise le RMB comme monnaie de base comptable.
5. Traitement comptable des regroupements d’entreprises sous le même contrôle et non sous le même contrôle
L’actif et le passif acquis par le Groupe dans le cadre d’un regroupement d’entreprises sous le même contrôle sont mesurés à la date de regroupement en fonction de la valeur comptable de la partie combinée dans les états financiers consolidés de la partie contrôlante finale. La réserve de capital est ajustée en fonction de la différence entre la valeur comptable de l’actif net obtenu et la valeur comptable de la contrepartie consolidée payée; Si la réserve de capital est insuffisante pour compenser, les bénéfices non répartis sont ajustés.
Les actifs identifiables, les passifs et les passifs éventuels de l’entreprise acquise dans le cadre d’un regroupement d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle sont évalués à leur juste valeur à la date d’acquisition. Le coût de la fusion est la somme de la juste valeur des actifs en espèces ou non en espèces, des passifs émis ou assumés, des titres de participation émis, etc., payés par le Groupe pour obtenir le contrôle de l’acquéreur à la date d’achat et de toutes les dépenses directement liées engagées dans la fusion d’entreprises (le coût de la fusion d’entreprises réalisée étape par étape par plusieurs opérations est la somme du coût de chaque opération). La différence entre le coût combiné et la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur obtenu au cours de la fusion est comptabilisée comme achalandage; Si le coût de la fusion est inférieur à la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur acquise dans le cadre de la fusion, la juste valeur de tous les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables acquis dans le cadre de la fusion et la juste valeur des actifs non monétaires ou des titres de participation émis dans le cadre de la contrepartie de la fusion sont examinées en premier lieu. Après examen, le coût de la fusion est encore inférieur à la juste valeur de l’actif net identifiable de l’acquéreur acquise dans le cadre de la fusion. Le solde est comptabilisé dans les recettes non opérationnelles de l’exercice en cours.
6. Méthode de préparation des états financiers consolidés
Le Groupe inclut toutes les filiales contrôlées dans les états financiers consolidés.
Si, lors de la préparation des états financiers consolidés, les conventions comptables ou les exercices comptables adoptés par la filiale et la société ne sont pas conformes, les états financiers de la filiale sont ajustés conformément aux conventions comptables ou aux exercices comptables de la société.
Toutes les opérations internes importantes, les soldes des opérations et les bénéfices non réalisés dans le cadre de la consolidation sont compensés lors de la préparation des états consolidés. Les actions des capitaux propres des filiales qui ne sont pas des capitaux propres de la société mère et les actions des capitaux propres des actionnaires minoritaires dans les bénéfices et pertes nets courants, les autres éléments du résultat global et le total du résultat global sont présentés dans les états financiers consolidés sous la rubrique « capitaux propres des actionnaires minoritaires, bénéfices et pertes des actionnaires minoritaires, autres éléments du résultat global attribuables aux actionnaires minoritaires et total du résultat global attribuable aux actionnaires minoritaires».
Les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie des filiales résultant d’un regroupement d’entreprises sous le même contrôle sont inclus dans les états financiers consolidés à partir du début de l’exercice en cours. Lors de la préparation des états financiers consolidés comparatifs, les éléments pertinents des états financiers de l’année précédente sont ajustés, et l’entité déclarante formée après la consolidation est réputée exister depuis le moment où la partie contrôlante finale commence à contrôler.
En ce qui concerne les filiales acquises dans le cadre d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie sont inclus dans les états financiers consolidés à compter de la date à laquelle le groupe obtient le droit de contrôle. Lors de la préparation des états financiers consolidés, les états financiers des filiales sont ajustés en fonction de la juste valeur des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables déterminés à la date d’achat.
7. Classification des accords de coentreprise et traitement comptable des opérations conjointes
L’Accord de coentreprise du Groupe est une entreprise commune. Voir la note IV.15 pour les conventions comptables du Groupe relatives aux investissements dans des entreprises communes. Investissements de capitaux propres à long terme.
8. Trésorerie et équivalents de trésorerie
L’encaisse dans l’état des flux de trésorerie du Groupe se réfère à l’encaisse en main et aux dépôts disponibles pour paiement à tout moment. Les équivalents de trésorerie de l’état des flux de trésorerie se rapportent aux placements dont la durée de détention n’est pas supérieure à trois mois, qui sont très liquides, qui sont facilement convertibles en liquidités connues et qui présentent un faible risque de variation de valeur.
9. Actifs et passifs financiers
Le Groupe comptabilise un actif financier ou un passif financier lorsqu’il devient partie à un contrat d’instrument financier.
Actifs financiers
Classification, base de comptabilisation et méthode de mesure des actifs financiers
Le Groupe classe les actifs financiers en actifs financiers évalués au coût amorti, en actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les autres éléments du résultat global et en actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant, conformément au modèle d’entreprise de gestion des actifs financiers et aux caractéristiques contractuelles des flux de trésorerie des actifs financiers. Les actifs financiers détenus par le Groupe sont principalement des actifs financiers évalués au coût amorti.
Le Groupe classe les actifs financiers qui remplissent simultanément les conditions suivantes en tant qu’actifs financiers évalués au coût amorti: ① Le modèle d’entreprise pour la gestion des actifs financiers est axé sur la perception des flux de trésorerie contractuels. Les conditions contractuelles de l’actif financier stipulent que les flux de trésorerie générés à une date donnée ne sont que le paiement du principal et des intérêts sur la base du montant du principal impayé. Ces actifs financiers sont initialement évalués à leur juste valeur et les coûts de transaction connexes sont inclus dans le montant initialement comptabilisé; Mesure ultérieure au coût amorti. À l’exception des éléments désignés comme couverts, la différence entre le montant initial et le montant dû est amortie selon la méthode de l’intérêt effectif. L’amortissement, la dépréciation, le gain ou la perte de change et les gains ou pertes résultant de la décomptabilisation sont inclus dans le résultat courant.
Le Groupe comptabilise les intérêts créditeurs selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Les intérêts créditeurs sont calculés et déterminés en multipliant le solde comptable des actifs financiers par le taux d’intérêt effectif, sauf dans les cas suivants: ① pour les actifs financiers achetés ou générés qui ont subi une dépréciation du crédit, les intérêts créditeurs sont calculés et déterminés en fonction du coût amorti des actifs financiers et du taux d’intérêt effectif ajusté au crédit à compter de la comptabilisation initiale. Pour les actifs financiers achetés ou générés qui n’ont pas subi de dépréciation du crédit mais qui sont devenus dépréciés au cours de la période suivante, le revenu d’intérêt est calculé et déterminé en fonction du coût amorti et du taux d’intérêt effectif de l’actif financier au cours de la période suivante.
Le Groupe adopte le mode de transfert de la construction et de l’exploitation (BOT) pour participer aux activités d’infrastructure publique, ou en tant que partie du capital social pour les activités de PPP, pour participer à la construction et à l’exploitation d’infrastructures publiques gouvernementales. Si le mode BOT est adopté, la société de projet obtient la concession de projets d’infrastructure publique des ministères gouvernementaux et participe à la construction et à l’exploitation de projets. Après l’expiration de la concession, la société de projet est tenue de transférer l’infrastructure pertinente au Gouvernement ou à l’autorité désignée par le Gouvernement. Lorsque le contrat de franchise prévoit que le Groupe a le droit de facturer des biens et services publics à des personnes qui ont accès à ces biens et services et que les conditions d’admissibilité à recevoir des liquidités (ou d’autres actifs financiers) d’un montant déterminable sont remplies, le Groupe comptabilise les créances lorsqu’il a le droit de recevoir cette contrepartie, qui dépend uniquement du temps écoulé. Et effectuer le traitement comptable conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises commerciales no 22 – comptabilisation et mesure des instruments financiers. Lorsque les actifs du projet PPP atteignent l’état utilisable prévu, le Groupe comptabilise comme actifs incorporels la différence entre le montant de la contrepartie des actifs du projet concernés ou le montant des recettes de construction comptabilisées, qui dépasse le montant en espèces (ou d’autres actifs financiers) autorisé à recevoir un montant déterminable.
Lorsque l’investissement du Groupe est comptabilisé comme actif financier, le taux d’intérêt effectif est calculé sur la base de la méthode convenue de recouvrement du principal de l’investissement et du taux de rendement de l’investissement, et les revenus sont amortis et comptabilisés selon la méthode du taux d’intérêt effectif.
Lorsque le Groupe participe à des activités de construction d’infrastructures publiques par transfert de construction (BT), les conditions de comptabilisation des actifs financiers sont remplies, c’est – à – dire que les créances sont comptabilisées lorsque le Groupe a le droit de recevoir la contrepartie (qui dépend uniquement du facteur temps écoulé) et mesurées à la valeur amortie.
Base de comptabilisation et méthode de mesure du transfert d’actifs financiers
Le Groupe met fin à la comptabilisation des actifs financiers qui remplissent l’une des conditions suivantes: ① Le droit contractuel de recevoir les flux de trésorerie de ces actifs financiers prend fin; En cas de transfert d’actifs financiers, le Groupe transfère presque tous les risques et récompenses liés à la propriété des actifs financiers; En cas de transfert d’actifs financiers, le Groupe n’a ni transféré ni conservé la quasi – totalité des risques et des récompenses liés à la propriété des actifs financiers et n’a pas conservé le contrôle des actifs financiers.
Lorsque le transfert global d’actifs financiers satisfait aux conditions de décomptabilisation, la valeur comptable des actifs financiers transférés est transférée. La différence entre la somme de la contrepartie reçue à la suite du transfert et le montant correspondant à la partie décomptabilisée du montant cumulé de la variation de la juste valeur initialement incluse dans les autres éléments du résultat global (les conditions contractuelles des actifs financiers transférés précisent que les flux de trésorerie générés à une date donnée ne sont que le paiement du principal et des intérêts sur la base du principal impayé) est incluse dans le résultat courant.
Lorsque le transfert partiel d’actifs financiers satisfait aux conditions de décomptabilisation, la valeur comptable globale des actifs financiers transférés est répartie entre la partie décomptabilisée et la partie non décomptabilisée en fonction de leur juste valeur relative respective. Et la somme de la contrepartie reçue à la suite du transfert et du montant correspondant à la partie décomptabilisée dans le montant cumulé de la variation de la juste valeur initialement incluse dans les autres éléments du résultat global (les conditions contractuelles relatives aux actifs financiers transférés précisent que les flux de trésorerie générés à une date donnée ne sont que le paiement du principal et des intérêts sur la base du principal impayé), La différence entre la valeur comptable globale des actifs financiers susmentionnés et la répartition est incluse dans le résultat courant.
Passif financier
Classification, base de comptabilisation et méthode de mesure des passifs financiers
Au moment de la comptabilisation initiale, les passifs financiers du Groupe sont classés comme des passifs financiers et autres passifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les bénéfices et pertes courants.
Au cours de la période considérée, les passifs financiers du Groupe se composent principalement d’autres passifs financiers, qui sont comptabilisés comme suit:
