Rapport d & apos; audit
Chacha Food Company Limited(002557)
Rongchengssz [2022] No 230z1897
Rongcheng Certified Public Accountants (Special General partnership)
Beijing, Chine
Table des matières
Numéro de série contenu Page
1 Rapport de vérification 1 – 6
2 bilan consolidé 7
3 État consolidé des résultats 8
4 État consolidé des flux de trésorerie 9
5 État consolidé des variations des capitaux propres des propriétaires 10 – 11
6 Bilan de la société mère 12
7 État des résultats de la société mère 13
8 État des flux de trésorerie de la société mère 14
9 État des variations des capitaux propres des propriétaires de la société mère 15 – 16
Notes relatives aux états financiers 17 – 126
Rapport d & apos; audit
Rongchengssz [2022] 230z1897 Chacha Food Company Limited(002557) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Chacha Food Company Limited(002557) (ci – après dénommés Chacha Food Company Limited(002557) ), y compris le bilan consolidé et le bilan de la société mère au 31 décembre 2021, le compte de résultat consolidé et le compte de résultat de la société mère, le compte de flux de trésorerie consolidé et le compte de flux de trésorerie de la société mère pour 2021, l’état consolidé et l’état de la variation des capitaux propres du propriétaire de la société mère
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère au 31 décembre 2021 de Chacha Food Company Limited(002557) et les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du Chacha Food Company Limited(002557) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Chacha Food Company Limited(002557) Chacha Food Company Limited(002557) Les principaux produits sont les graines de tournesol et les noix. En 2021, Chacha Food Company Limited(002557) Les revenus d’exploitation sont des indicateurs de rendement clés pour Chacha Food Company Limited(002557)
2. Réponse de la vérification
Nos procédures de comptabilisation des recettes comprennent:
Comprendre et évaluer l’efficacité de la conception et du fonctionnement des principaux contrôles internes de la direction liés à la comptabilisation des recettes, et effectuer des essais de contrôle sur les points de contrôle importants.
Sélectionnez un échantillon pour vérifier le contrat ou la commande, identifier les conditions du contrat liées au transfert des risques et des récompenses liés à la propriété des marchandises, évaluer si le moment de la comptabilisation des revenus de Chacha Food Company Limited(002557)
Effectuer des procédures d’examen analytique, y compris: l’analyse des fluctuations des revenus, des coûts et de la marge bénéficiaire brute de chaque mois au cours de la période en cours; l’analyse comparative des revenus, des coûts et de la marge bénéficiaire brute des principaux produits au cours de la période en cours et de la période précédente.
Effectuer un test de détail des revenus, sélectionner des échantillons dans les détails des revenus de vente et vérifier les contrats ou les commandes de vente, les documents d’émission des ventes, les documents logistiques, les dossiers de signature des clients, etc.
Effectuer une procédure de lettre de confirmation pour sélectionner un échantillon de clients clés afin de confirmer le montant des ventes de la période en cours et le solde des comptes débiteurs à la fin de la période.
Pour les opérations sur revenus enregistrées avant et après la date de clôture du bilan, un échantillon est sélectionné pour vérifier les pièces justificatives pertinentes et évaluer si la comptabilisation des revenus est enregistrée au cours de l’exercice comptable approprié.
En appliquant la procédure ci – dessus, nous n’avons constaté aucune anomalie dans la comptabilisation des recettes.
Confirmation et mesure des stocks
1. Description de l’événement
Chacha Food Company Limited(002557) Chacha Food Company Limited(002557) Par conséquent, nous avons identifié la comptabilisation et la mesure des stocks comme des questions clés de vérification.
2. Réponse de la vérification
Nos procédures de confirmation et de mesure des stocks comprennent:
Comprendre et évaluer la rationalité de la conception et l’efficacité des contrôles internes clés liés à la confirmation des stocks par la direction, et tester l’efficacité opérationnelle des procédures de contrôle clés;
En combinaison avec les informations obtenues lors de la compréhension du Chacha Food Company Limited(002557) et de son environnement, vérifier que la confirmation et la mesure des stocks sont conformes aux normes comptables pour les entreprises et qu’elles sont cohérentes avant et après la période;
Mettre en œuvre la procédure d’analyse: comparer la valeur comptable des stocks de la période en cours avec la valeur comptable des stocks de la période précédente et analyser si la variation de la valeur des stocks est anormale; Choisir les principaux produits d’inventaire, comparer la fluctuation du prix d’achat de chaque mois de la période en cours, analyser si la tendance de la fluctuation est conforme à la tendance du marché des ventes et confirmer la rationalité du report des coûts d’inventaire;
Sélectionner les fournisseurs importants et mettre en œuvre la lettre de confirmation en combinant les comptes créditeurs et les comptes prépayés;
Effectuer un test de coupure pour les reçus d’achat et les émissions d’inventaire, vérifier s’il y a un phénomène de période croisée entre les reçus d’achat et les émissions en vérifiant les documents de réception, les documents d’émission, les renseignements sur le transport et les dossiers de signature avant et après la date de clôture du bilan; Tester l’évaluation des marchandises en stock: vérifier si les méthodes d’évaluation des marchandises en stock sont les mêmes avant et après la période; Vérifier si la base d’entrée et la méthode d’évaluation des marchandises en stock sont correctes; Vérifier si le prix d’émission des marchandises en stock est correct; Prêter attention à l’équité des prix des produits de base dans les transactions entre apparentés;
Effectuer une surveillance sur place des stocks avant et après la date de clôture du bilan et effectuer un laminage inversé jusqu’à la quantité et au montant à la date de clôture du bilan afin de confirmer si la quantité est réelle;
En ce qui concerne l’exactitude de la provision pour dépréciation des stocks, nous avons évalué la conception et la mise en œuvre du contrôle interne pertinent de Chacha Food Company Limited(002557) Obtenir et évaluer la méthode d’accumulation et les hypothèses pertinentes de la direction concernant la provision pour dépréciation des stocks, et tenir compte de l’influence possible du plan de vente prévu de Chacha Food Company Limited(002557) sur la provision pour dépréciation des stocks; Vérifier la quantité d’inventaire et l’état du produit en fonction de l’état de surveillance de l’inventaire; Les jours de rotation des stocks et l’âge des stocks ont été examinés et des procédures analytiques ont été mises en oeuvre pour déterminer s’il existe des stocks ayant un âge d’inventaire plus long, ce qui entraîne un risque de dépréciation des stocks.
Obtenir la liste de l’âge de l’inventaire à la fin de la période et, en combinaison avec la période de validité du produit, effectuer un examen analytique de l’inventaire avec un âge d’inventaire plus long afin d’analyser si la réserve de prix à la baisse de l’inventaire est raisonnable.
En appliquant les procédures ci – dessus, nous n’avons constaté aucune anomalie dans la mesure et la confirmation des stocks.
Iv. Autres informations
Chacha Food Company Limited(002557) La direction (ci – après appelée la direction) est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le Chacha Food Company Limited(002557) 2021 rapport annuel, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue de Chacha Food Company Limited(002557)
Chacha Food Company Limited(002557)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Chacha Food Company Limited(002557) . Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent entraîner l’incapacité de Chacha Food Company Limited(002557)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant l’information financière sur les entités ou les activités commerciales du Chacha Food Company Limited(002557) afin d’exprimer une opinion de vérification sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes. De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification.
(il n’y a pas de texte sur cette page, qui est la page de signature et de cachet du rapport Chacha Food Company Limited(002557) rongchengshenzi [2022] No 230z1897)
Rongcheng Certified Public Accountants of China: ningyun
(société en nom collectif spéciale)
China Certified Public Accountant: Ma Jing
Beijing, Chine CPA: Chen Kaifeng
Chen Kaifeng
11 avril 2022
1. Unit é de préparation du bilan consolidé: Chacha Food Company Limited(002557)
Unit é: Yuan monnaie: RMB
Note du projet 3 décembre 2021
