Sirio Pharma Co.Ltd(300791) : notes afférentes aux états financiers annuels de 2021
(sauf indication contraire, les montants suivants sont en RMB)
Informations de base de l’entreprise
Aperçu de l’entreprise
Adresse enregistrée et siège social: No 83, Taishan Road, Shantou, Guangdong
Activité principale: l’entreprise s’occupe principalement de la recherche, du développement, de la production et de la vente d’aliments nutritifs et de santé.
Date d’approbation des états financiers: 8 avril 2022
Portée et évolution des états financiers consolidés
Au total, 14 sociétés subordonnées sont incluses dans les états financiers consolidés de la société au cours de la période en cours. Voir la note VII, « capitaux propres dans d’autres entités» pour plus de détails, dont 2 nouvelles sociétés subordonnées; Pour plus de détails sur les changements apportés à la portée des états financiers consolidés de la société au cours de la période en cours, voir la note VI, « Changements apportés à la portée de la consolidation ».
Base de préparation des états financiers
Base de préparation
Sur la base de l’exploitation continue, la société comptabilise et mesure les opérations et les événements réels conformément aux normes comptables pour les entreprises – normes de base et à d’autres normes comptables spécifiques, aux lignes directrices d’application, à l’interprétation des normes et à d’autres dispositions pertinentes (ci – après dénommées collectivement normes comptables pour Les entreprises). Sur cette base, les états financiers sont établis conformément aux règles de préparation de la divulgation d’informations par les sociétés émettant des titres au public No 15 – Dispositions générales relatives aux rapports financiers (révisées en 2014) de la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières.
Exploitation continue
La société a une capacité d’exploitation continue dans un délai d’au moins 12 mois à compter de la fin de la période visée par le présent rapport et n’a pas d’incidence importante sur la capacité d’exploitation continue.
Principales conventions comptables et estimations comptables
Conseils sur les conventions comptables et les estimations comptables spécifiques:
Selon les caractéristiques réelles de la production et de l’exploitation, la société a formulé des conventions comptables spécifiques et des estimations comptables pour des opérations ou des événements tels que l’amortissement des immobilisations, l’amortissement des immobilisations incorporelles et la comptabilisation des revenus, conformément aux normes comptables applicables aux entreprises.
Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers préparés par la société sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement et complètement la situation financière, les résultats d’exploitation, les variations des capitaux propres des actionnaires, les flux de trésorerie et d’autres informations pertinentes de la société.
Exercice comptable
L’exercice comptable de la société commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre du calendrier grégorien.
Cycle d’exploitation
La société a un cycle d’exploitation de 12 mois.
Monnaie fonctionnelle
La société utilise le RMB comme monnaie de base comptable.
Méthodes de traitement comptable des regroupements d’entreprises sous le même contrôle et non sous le même contrôle
1. Regroupement d’entreprises sous le même contrôle: l’actif et le passif acquis par la société dans le cadre du regroupement d’entreprises sont mesurés en fonction de la valeur comptable de l’actif et du passif de la partie fusionnée (y compris l’achalandage résultant de l’acquisition de la partie fusionnée par la partie contrôlante finale) dans Les états financiers consolidés de la partie contrôlante finale à la date du regroupement. La différence entre la valeur comptable de l’actif net obtenu dans le cadre de la fusion et la valeur comptable de la contrepartie de la fusion payée (ou la valeur nominale totale des actions émises), la prime de capital ou la prime de capital – actions dans la réserve de capital est ajustée. Si la prime de capital ou La prime de capital – actions dans la réserve de capital n’est pas suffisante pour être compensée, les bénéfices non répartis sont ajustés.
2. Regroupement d’entreprises non sous le même contrôle: les actifs payés et les passifs engagés ou assumés par la société à la date d’achat en contrepartie du regroupement d’entreprises sont évalués à la juste valeur, et la différence entre la juste valeur et la valeur comptable est incluse dans le résultat courant. La compagnie comptabilise comme achalandage la différence entre le coût de la fusion et la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur acquis au cours de la fusion; Si le coût de la fusion est inférieur à la différence entre la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur acquis au cours de la fusion, la juste valeur des actifs et passifs acquis au cours de la fusion, des actifs non monétaires en contrepartie de la fusion ou des titres de participation émis, etc., doit être examinée de nouveau, et les résultats de l’examen montrent que la juste valeur des actifs et passifs identifiables déterminés est appropriée. La différence entre le coût de la combinaison d’entreprises inférieur à la juste valeur des actifs nets identifiables acquis de l’acquéreur est incluse dans le revenu non opérationnel de l’exercice en cours.
La fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle est réalisée étape par étape au moyen de transactions multiples. Le coût de la fusion est la somme de la contrepartie payée à la date d’achat et de la juste valeur des capitaux propres de l’acheteur détenus avant la date d’achat à la date d’achat; En ce qui concerne les capitaux propres de l’entité acquise détenus avant la date d’achat, ils sont réévalués à leur juste valeur à la date d’achat, et la différence entre la juste valeur et la valeur comptable est incluse dans le revenu de placement courant. Les autres éléments du résultat global de l’investissement de capitaux propres à long terme de l’entité acquise détenu avant la date d’achat sont comptabilisés selon la méthode de la mise en équivalence sur la même base que la disposition directe par l’entité investie des actifs ou passifs pertinents. Les variations des capitaux propres des autres actionnaires, à l’exception du résultat net, des autres éléments du résultat global et de la distribution des bénéfices, sont converties en résultat courant à la date d’achat. En ce qui concerne les autres placements en instruments de capitaux propres détenus par l’entité acquise avant la date d’achat, les variations de la juste valeur des placements en instruments de capitaux propres accumulés dans les autres éléments du résultat global avant la date d’achat sont transférées aux bénéfices et pertes non répartis.
3. Traitement des dépenses connexes dans le cadre d’un regroupement d’entreprises: les dépenses d’audit, de services juridiques, d’évaluation et de consultation et les autres dépenses de gestion connexes engagées dans le cadre d’un regroupement d’entreprises sont comptabilisées dans les bénéfices et pertes courants au moment de l’événement; Les frais de transaction des titres de participation ou des titres de créance émis à titre de contrepartie consolidée sont inclus dans le montant initialement comptabilisé des titres de participation ou des titres de créance.
Méthode d’établissement des états financiers consolidés
1. Portée de la préparation des états financiers consolidés
La portée de la consolidation des états financiers consolidés est déterminée sur la base du contrôle et comprend non seulement les filiales déterminées sur la base des droits de vote (ou droits similaires) eux – mêmes ou en combinaison avec d’autres arrangements, mais aussi les entités structurées déterminées sur la base d’un ou de plusieurs arrangements contractuels. Le contrôle signifie que l’investisseur a le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement, qu’il bénéficie d’un rendement variable en participant aux activités pertinentes de l’entité faisant l’objet d’un investissement et qu’il a la capacité d’utiliser le pouvoir sur l’entité faisant l’objet d’un investissement pour influer sur son montant de rendement.
2. Procédure de fusion
Les états financiers consolidés sont établis sur la base des états financiers de la société et de ses filiales et d’autres informations pertinentes.
La société unifie les conventions comptables et les périodes comptables adoptées par les filiales afin de les rendre conformes à celles de la société. Lors de la préparation des états financiers consolidés, le principe de l’importance relative doit être respecté pour compenser les opérations internes, les opérations internes et les éléments d’investissement en capitaux propres entre la société mère et la filiale et entre la filiale et la filiale.
Les capitaux propres et les bénéfices et pertes des actionnaires minoritaires des filiales sont présentés séparément dans le bilan consolidé sous la rubrique capitaux propres du propriétaire et dans le compte de résultat consolidé sous la rubrique bénéfice net. Les pertes courantes partagées par les actionnaires minoritaires d’une filiale dépassent le solde résultant de la part des actionnaires minoritaires dans les capitaux propres du propriétaire au début de la période de la filiale, et les capitaux propres minoritaires sont compensés.
Ajouter des filiales et des entreprises
Ajuster le montant d’ouverture du bilan consolidé lors de l’établissement du bilan consolidé pour les filiales et les entreprises supplémentaires résultant d’un regroupement d’entreprises sous le même contrôle au cours de la période considérée; Lors de l’établissement du compte de résultat, les revenus, les dépenses et les bénéfices de la filiale et de la fusion d’entreprises du début de la période en cours à la fin de la période considérée sont inclus dans le compte de résultat consolidé; Lors de la consolidation de l’état des flux de trésorerie, les flux de trésorerie de la filiale et de la combinaison d’activités du début de la période en cours à la fin de la période de déclaration sont inclus dans l’état consolidé des flux de trésorerie; Entre – temps, les éléments pertinents du rapport comparatif doivent être ajustés et l’entité déclarante consolidée est réputée exister depuis le moment où la partie contrôlante finale commence à contrôler.
Lors de l’établissement du bilan consolidé pour les filiales et les entreprises qui ne sont pas consolidées ou qui sont ajoutées par d’autres moyens sous le même contrôle au cours de la période considérée, le montant d’ouverture du bilan consolidé n’est pas ajusté.
Lors de la préparation du compte de résultat, les revenus, les dépenses et les bénéfices de la filiale et de l’entreprise entre la date d’achat et la fin de la période de déclaration sont inclus dans le compte de résultat consolidé. Lors de la préparation de l’état des flux de trésorerie, les flux de trésorerie entre la date d’achat de la filiale et la fin de la période de déclaration sont inclus dans l’état consolidé des flux de trésorerie.
La société établit les états financiers consolidés en fonction du montant des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables déterminés sur la base de la juste valeur à la date d’achat dans les états financiers individuels des filiales à la date de clôture du bilan de l’exercice en cours. La différence entre le coût de la fusion et la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur acquis au cours de la fusion est comptabilisée comme achalandage. La différence entre le coût de la fusion et la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur acquis au cours de la fusion est incluse dans le résultat courant après examen.
Lorsqu’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle est réalisée par plusieurs opérations étape par étape, les capitaux propres de l’entreprise acquise détenus avant la date d’achat sont réévalués à leur juste valeur à la date d’achat dans les états financiers consolidés, et la différence entre la juste valeur et sa valeur comptable est incluse dans le revenu de placement courant. Les autres éléments du résultat global de l’investissement de capitaux propres à long terme de l’entité acquise détenu avant la date d’achat sont comptabilisés selon la méthode de la mise en équivalence sur la même base que la disposition directe par l’entité investie des actifs ou passifs pertinents. Les variations des capitaux propres des autres actionnaires, à l’exception du résultat net, des autres éléments du résultat global et de la distribution des bénéfices, sont converties en résultat courant à la date d’achat. Pour les autres placements en instruments de capitaux propres détenus par l’entité acquise avant la date d’achat, les variations de la juste valeur des placements en instruments de capitaux propres accumulés dans les autres éléments du résultat global avant la date d’achat sont transférées aux bénéfices non répartis.
Cession de filiales et d’entreprises
A. approche générale
Au cours de la période visée par le rapport, si la société dispose d’une filiale et d’une entreprise, les revenus, les dépenses et les bénéfices de la filiale et de l’entreprise du début à la date de disposition sont inclus dans le compte de résultat consolidé; Les flux de trésorerie de la filiale et de l’entreprise du début à la date de cession sont inclus dans l’état consolidé des flux de trésorerie.
Si la société perd le contrôle de la filiale d’origine en raison de la cession d’une partie des participations, les participations restantes sont réévaluées à leur juste valeur à la date de la perte de contrôle dans les états financiers consolidés. La somme de la contrepartie obtenue lors de la cession des capitaux propres et de la juste valeur des capitaux propres résiduels, moins la différence entre la part de l’actif net de la filiale d’origine calculée de façon continue à compter de la date d’achat ou de la date de fusion en fonction de la proportion de participation initiale, est incluse dans le revenu de placement de la période en cours au cours de laquelle le droit de contrôle est perdu, et l’achalandage est compensé. Les autres éléments du résultat global liés aux prises de participation des filiales initiales sont comptabilisés sur la même base que les actifs ou passifs directement cédés par les filiales au moment de la perte de contrôle, à l’exclusion du résultat net et des autres éléments du résultat global liés aux filiales initiales.
Disposition progressive des capitaux propres jusqu’à perte de contrôle
Lorsqu’une entreprise dispose d’un investissement en capitaux propres dans une filiale jusqu’à ce qu’elle perde le droit de contrôle par le biais de plusieurs opérations étape par étape, si toutes les opérations de cession d’un investissement en capitaux propres dans une filiale jusqu’à ce qu’elle perde le droit de contrôle sont des opérations globales, toutes Les opérations sont comptabilisées comme une opération de cession d’une filiale et de perte du droit de contrôle; Toutefois, la différence entre chaque prix de cession et la part de l’actif net de la filiale correspondant à l’investissement cédé avant la perte du droit de contrôle est comptabilisée comme autre résultat global dans les états financiers consolidés et transférée au résultat courant de la perte du droit de contrôle en même temps que la perte du droit de contrôle.
Les modalités, conditions et effets économiques de la cession de diverses opérations sur les prises de participation des filiales sont conformes à une ou plusieurs des conditions suivantes, ce qui indique généralement que les opérations multiples doivent être traitées comme des opérations globales:
A) les opérations ont été effectuées simultanément ou en tenant compte des effets réciproques;
(b) l’ensemble de ces opérations permet d’obtenir un résultat commercial complet;
C) la survenance d’une opération dépend de la survenance d’au moins une autre opération;
Une opération n’est pas économique lorsqu’elle est considérée séparément, mais lorsqu’elle est considérée conjointement avec d’autres opérations.
Achat de participations minoritaires dans des filiales
La différence entre l’investissement de capitaux propres à long terme nouvellement acquis par la société en raison de l’achat de capitaux propres minoritaires et la part de l’actif net identifiable de la filiale calculée en permanence à compter de la date d’achat (ou de la date de fusion) en fonction du ratio de participation nouvellement augmenté est ajustée En fonction de la prime de capital ou de la prime de capital – actions dans la réserve de capital du bilan consolidé. Si la prime de capital ou la prime de capital – actions dans la réserve de capital n’est pas suffisante pour être compensée, les bénéfices non répartis sont ajustés.
Cession partielle de participations dans des filiales sans perte de contrôle
La différence entre le prix de cession obtenu en raison de la cession partielle des prises de participation à long terme de la filiale sans perte de contrôle et la part de l’actif net de la filiale calculée en permanence à compter de la date d’achat ou de la date de fusion correspondant à la cession des prises de participation à long terme est ajustée en fonction de la prime de capital ou de la prime de capital – actions dans la réserve de capital dans le bilan consolidé. Si la prime de capital ou la prime de capital – actions dans la réserve de capital n’est pas suffisante pour compenser, les bénéfices non répartis sont ajustés.
Classification des accords de coentreprise et traitement comptable des opérations conjointes
Un accord de coentreprise est un accord contrôlé conjointement par deux ou plusieurs participants. Les accords de coentreprise sont divisés en coentreprises et en coentreprises.
1. L’exploitation conjointe fait référence à l’entente de coentreprise dans laquelle la société a des actifs et des passifs liés à l’entente. La société confirme les éléments suivants liés à la part des intérêts dans l’exploitation conjointe:
Confirmer les actifs détenus séparément et les actifs détenus conjointement en fonction de leur part;
Confirmer les engagements pris individuellement et les engagements pris conjointement en fonction de leur part;
Confirmer les recettes provenant de la vente de sa part de la production de l’entreprise commune;
Les recettes provenant de la vente de produits provenant de l’exploitation conjointe sont comptabilisées en fonction de leur part;
Confirmer les dépenses engagées séparément et confirmer les dépenses engagées conjointement en fonction de leur part.
2. Une coentreprise désigne une coentreprise dans laquelle la société n’a droit qu’à l’actif net de l’arrangement. La société comptabilise les investissements de l’entreprise commune conformément aux dispositions relatives à la comptabilisation des investissements de capitaux propres à long terme selon la méthode des capitaux propres.
Norme de détermination de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
Lors de la préparation de l’état des flux de trésorerie, la compagnie comptabilise l’encaisse en main et les dépôts disponibles pour paiement à tout moment comme de l’encaisse. Les placements à court terme (généralement exigibles dans un délai de trois mois à compter de la date d’achat), à forte liquidité, facilement convertibles en liquidités connues et à faible risque de variation de valeur sont comptabilisés comme équivalents de trésorerie. Les dépôts bancaires restreints ne sont pas considérés comme de la trésorerie et des équivalents de trésorerie dans l’état des flux de trésorerie.
Opérations en devises et conversion des états en devises
1. Opérations en devises
En cas d’opérations en devises, le montant en devises est converti en RMB et comptabilisé au taux de change au comptant approximatif à la date de l’opération. À la fin de la période, les éléments monétaires en devises et les éléments non monétaires en devises sont traités selon les méthodes suivantes:
Les postes monétaires en devises sont convertis au taux de change au comptant à la date de clôture du bilan. La différence de change résultant de la différence entre le taux de change au comptant à la date de clôture du bilan et le taux de change au comptant initialement comptabilisé ou à la date de clôture du bilan précédente est incluse dans le résultat courant.
Les éléments non monétaires libellés en devises, mesurés au coût historique, sont toujours convertis au taux de change au comptant à la date de la transaction et le montant en monnaie fonctionnelle n’est pas modifié.
Les éléments non monétaires en devises évalués à la juste valeur sont convertis au taux de change au comptant à la date de détermination de la juste valeur. La différence entre le montant en monnaie fonctionnelle convertie et le montant en monnaie fonctionnelle d’origine est incluse dans le résultat courant ou dans d’autres éléments du résultat global en fonction de la nature des éléments non monétaires.
