Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910)
Rapport d’audit annuel 2021
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Table des matières
TABLE DES MATIÈRES (suite)
Rapport d’audit 1 – 7
II. États financiers 8 – 19
Bilan consolidé 8 – 9
État consolidé des résultats 10
État consolidé des flux de trésorerie 11
État consolidé des variations des capitaux propres des propriétaires 12 – 13
Bilan de la société mère 14 – 15
État des résultats de la société mère 16
État des flux de trésorerie de la société mère 17
État des variations des capitaux propres des propriétaires de la société mère 18 – 19
Notes relatives aux états financiers 20 – 121
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Rapport d & apos; audit
Zjss [2022] no 1612 Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de la société Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de La société consolidée et de la société mère pour l’année 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de la société Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
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Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) En 2021, le revenu de l’entreprise principale était de 107038 858,70 RMB.
Comme indiqué à la note III (XXVII) des états financiers, Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) Les méthodes spécifiques de comptabilisation des revenus de la société Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) sont les suivantes:
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L’autre est que l’entrepôt tiers à l’étranger qui garde les stocks pour l’entreprise livre les marchandises au client. Après avoir reçu le paiement du client, Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910)
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Étant donné que les revenus sont l’un des principaux indicateurs de la compagnie Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910)
2. Réponse de la vérification
Nos procédures de vérification comprennent principalement:
Comprendre et évaluer la conception critique du contrôle interne de la direction en ce qui concerne la comptabilisation des recettes et choisir des échantillons pour vérifier si le contrôle a été mis en œuvre;
Sélectionnez un échantillon pour vérifier le contrat de vente, identifier les conditions contractuelles liées au transfert du droit de contrôle des marchandises et évaluer si la politique de comptabilisation des revenus de Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910)
Obtenir la liste annuelle des ventes, sélectionner des échantillons, vérifier les documents justificatifs tels que le contrat de vente, la facture, le document de mainlevée, le connaissement et le reçu de paiement, et évaluer l’authenticité des recettes pertinentes et la conformité aux conventions comptables;
Effectuer des procédures d’analyse des revenus et des coûts, y compris l’analyse des fluctuations des revenus, des coûts et de la marge bénéficiaire brute de chaque mois de la période en cours, ainsi que l’analyse des revenus, des coûts et de la marge bénéficiaire brute des principaux produits, et évaluer l’exactitude et la rationalité de La comptabilisation des revenus; Sélectionner les clients importants pour mettre en œuvre la procédure de confirmation par correspondance en ce qui concerne le solde de clôture des comptes débiteurs et le montant confirmé des recettes de l’exercice en cours, et contrôler strictement le processus de confirmation par correspondance;
Pour les revenus comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan, sélectionnez un certain échantillon et vérifiez les documents justificatifs tels que le document d’émission, le document de signature du client, la déclaration en douane, etc., afin de déterminer si les revenus sont enregistrés au cours de l’exercice comptable approprié.
Provision pour créances irrécouvrables
1. Description de l’événement
Le solde comptable des comptes débiteurs de la compagnie au 31 décembre 2021 était de 17310373362 RMB, la provision pour créances irrécouvrables était de 876067274 RMB et la valeur comptable était de 16434306088 RMB. Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) Lorsque l’information sur la perte de crédit prévue ne peut être évaluée à un coût raisonnable pour une seule créance, Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) Par conséquent, nous considérons le caractère raisonnable de la provision pour créances irrécouvrables comme une question clé de vérification.
2. Réponse de la vérification
Nos procédures de vérification comprennent principalement:
Évaluer l’efficacité de la conception et du fonctionnement du système de contrôle interne lié à la gestion des recettes par la direction;
Examiner le processus de retrait de la provision pour créances irrécouvrables de Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910)
Comprendre et évaluer si l’estimation comptable de la provision pour créances irrécouvrables constituée par la direction pour les créances irrécouvrables est raisonnable en consultant le contrat de vente, en comparant la situation de recouvrement des paiements antérieurs et en communiquant avec la direction;
Sélectionnez l’échantillon correspondant au solde de clôture des comptes débiteurs et exécutez la procédure indépendante de confirmation de la fonction.
Mettre l’accent sur l’inspection des créances au – delà de la période de règlement, déterminer les raisons du retard, examiner si la provision pour créances irrécouvrables est suffisante et vérifier le recouvrement après la période;
Obtenir la base externe nécessaire et examiner la rationalité de la provision pour créances irrécouvrables.
Provision pour dépréciation des stocks
1. Description de l’événement
Le solde comptable des stocks de la compagnie au 31 décembre 2021 était de 28986508496 RMB, la provision pour dépréciation était de 0,00 RMB et la valeur comptable était de 28986508496 RMB. Comme indiqué à la note III (XV) des états financiers, les stocks à la date de clôture du bilan sont évalués au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette. La valeur de réalisation nette est déterminée en déduisant le prix de vente estimatif des produits fabriqués du coût estimatif à engager jusqu’à l’achèvement, des frais de vente estimatifs et des taxes et droits connexes. La direction doit faire des jugements et des hypothèses importants dans les prévisions, en particulier en ce qui concerne les prix de vente futurs, les coûts de production, les frais de vente et les taxes connexes. En outre, le montant des stocks est important et l’exactitude de la provision pour dépréciation des stocks a une grande incidence sur les états financiers, de sorte que nous avons déterminé qu’il s’agit d’un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Nos procédures de vérification comprennent principalement:
Évaluer l’efficacité de la conception et de l’exploitation du système de contrôle interne lié aux stocks de Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) Company;
Surveiller les stocks de la compagnie Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) et vérifier la quantité et l’état des stocks;
Obtenir la liste de l’âge de clôture des stocks de Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910)
Obtenir le tableau de calcul de la provision pour dépréciation des stocks, examiner le prix de vente estimatif, le coût de production, les frais de vente et les taxes connexes estimés par la direction, comparer avec le prix de vente réel après la date de clôture du bilan et évaluer l’exactitude de la provision pour dépréciation des stocks.
Iv. Autres informations
La direction de la compagnie (ci – après appelée la direction) est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est chargée d’évaluer la capacité d’exploitation continue de Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910)
Le niveau de gouvernance d’entreprise (ci – après dénommé « niveau de gouvernance») est chargé de superviser le processus d’information financière de la société.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés;
