Rapport d & apos; audit
Zhonghui huishen [2022] No 1675 Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504)
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère au 31 décembre 2021 de Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) et les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants du Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
Provision pour créances irrécouvrables
1. Description de l’événement
Au 31 décembre 2021, la valeur comptable des comptes débiteurs de la compagnie était de 38943481295 RMB, soit 12,99% de l’actif total des états consolidés. Conformément aux dispositions pertinentes des nouvelles normes relatives aux instruments financiers, la société effectue un test de dépréciation des créances mesurées au coût amorti et confirme la provision pour créances irrécouvrables sur la base des pertes de crédit prévues. L’estimation de la recouvrabilité des créances et le test de dépréciation impliquent des estimations et des jugements comptables importants de la direction. Étant donné que la valeur comptable des comptes débiteurs est importante et que l’estimation et le jugement de la direction sont incertains, nous considérons la provision pour créances irrécouvrables comme un élément clé de notre vérification.
Les conventions comptables et les estimations relatives aux réserves pour créances irrécouvrables sont détaillées à la note 3 (13) et les informations relatives aux réserves pour créances irrécouvrables sont détaillées à la note 5 (4).
2. Réponse de la vérification
Comprendre et évaluer l’efficacité de la conception du contrôle interne lié aux comptes débiteurs et tester l’efficacité des principaux contrôles internes;
Comprendre la politique de crédit de la compagnie et analyser la rationalité de l’estimation comptable de la provision pour créances irrécouvrables sur les comptes débiteurs, y compris la base de la détermination du portefeuille de créances et du taux de perte de crédit prévu;
Vérifier l’exactitude du tableau d’analyse du vieillissement des comptes débiteurs préparé par la direction et l’exactitude du calcul de la provision pour créances irrécouvrables;
Choisir un échantillon approprié pour mettre en œuvre la procédure de confirmation par correspondance des comptes débiteurs;
Sélectionnez les comptes débiteurs d’un montant important et vérifiez les éléments de preuve pertinents à l’appui, y compris les recouvrements ultérieurs et l’historique de crédit du client.
Réserves de prix à la baisse des stocks
1. Description de l’événement
Au 31 décembre 2021, la valeur comptable des stocks de la compagnie était de 113294014849 RMB, soit 37,80% du total des actifs des états consolidés. Étant donné que le montant des stocks est important, les stocks de clôture sont mesurés au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette. La détermination de la valeur de réalisation nette exige que la direction utilise des estimations et des jugements comptables importants. Par conséquent, nous considérons la provision pour dépréciation des stocks comme un élément clé de vérification.
Les conventions comptables et les estimations relatives aux réserves de prix à la baisse des stocks sont détaillées à la note III (XV) et les informations relatives aux réserves de prix à la baisse des stocks sont détaillées à la note V (vii).
2. Réponse de la vérification
Évaluer et mettre à l’essai les principaux contrôles internes pertinents des réserves de prix à la baisse des stocks de la société;
Superviser l’inventaire des stocks stockés dans l’entreprise, fournir des lettres de confirmation pour les marchandises émises et les matériaux de transformation confiés et veiller à ce que les stocks résiduels et froids soient identifiés;
Examiner la Division de l’âge des stocks par la compagnie, comprendre les raisons de la formation des stocks âgés de plus d’un an et la situation de règlement après la période, et évaluer si l’estimation de la provision pour amortissement des stocks est raisonnable en combinaison avec l’expérience historique;
Examiner l’estimation et le calcul des réserves de prix à la baisse des stocks de la compagnie et évaluer si l’estimation des réserves de prix à la baisse des stocks est raisonnable en combinaison avec les matières premières consommées par les produits similaires au cours de la période en cours, les coûts qui doivent encore être engagés lorsque les produits sont achevés et le prix de vente ou la commande après la période.
Iv. Autres informations
La direction (ci – après appelée la direction) est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue du Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504)
La couche de gouvernance (ci – après dénommée « couche de gouvernance») est chargée de superviser le processus d’information financière de Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour faire face à ces risques et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit.
Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent entraîner l’incapacité de Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504)
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant l’information financière de l’entité ou de l’activité commerciale dans le Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification. (cette page n’a pas de texte)
Zhonghui Certified Public Accountants (Special General partnership) Certified Public Accountants of China:
(partenaire de projet)
Hangzhou, Chine CPA:
Date du rapport: 11 avril 2022
Bilan consolidé
31 décembre 2021
Hebei 01 Formulaire – 1 préparé par Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) Unit é monétaire: RMB
Note de projet no ligne 31 décembre 202131 décembre 2020
Actifs courants:
Fonds monétaire V (i) 18987560930671707494669 actifs financiers de négociation V (II) 2 – 40173632877 actifs financiers dérivés 3 – billets à recevoir V (III) 4104309216138967938232 débiteurs V (IV) 53894348129539780938746 financement des débiteurs 6 – – paiements anticipés V (v) 73468210261541893058 autres débiteurs V (vi) 8 13 475675,77 6 099940,24 dont: intérêts à recevoir 9 – – dividendes à recevoir 10 – – inventaire V (vii) 1111329401484964304115682 actifs contractuels 12 – – actifs détenus à la vente 13 – – actifs non courants arrivant à échéance dans un délai d’un an 14 – – autres actifs courants V (8) 15105143202531944296530 total des actifs courants 16264752735919229030203818 actifs non courants:
Investissements obligataires 17
