Central China Securities Co.Ltd(601375)
À propos de Henan kaiwang Electronic Technology Co., Ltd.
Observations sur la vérification du rapport d’auto – évaluation du contrôle interne en 2021
Central China Securities Co.Ltd(601375) Le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne de Henan kaiwang Electronic Technology Co., Ltd. En 2021 a été vérifié et les avis de vérification suivants ont été émis:
Évaluation du contrôle interne de l’entreprise
Portée de l’évaluation du contrôle interne
L’entreprise détermine les principales unités, les activités et les questions à inclure dans la portée de l’évaluation, ainsi que les secteurs à haut risque, conformément au principe de l’orientation vers les risques. Le champ d’application de l’évaluation du contrôle interne couvre les principales activités et questions de l’entreprise dans le cadre des états financiers consolidés, qui sont mises en œuvre à tous les stades de la prise de décisions, de l’exécution, de la supervision et de la gestion en fonction des principaux points de contrôle du traitement des affaires.
Conformément aux exigences des normes de base pour le contrôle interne de l’entreprise, des lignes directrices pour l’application du contrôle interne de l’entreprise et des lignes directrices pour l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise, l’évaluation du contrôle interne est effectuée pour les éléments clés du contrôle interne au niveau de l’entreprise, y compris l’environnement de contrôle, l’évaluation des risques, les activités de contrôle, l’information et la communication, ainsi que la supervision interne.
Les principales activités et questions visées par l’évaluation sont les suivantes:
1. Environnement de contrôle interne
L’environnement de contrôle de l’entreprise reflète l’attitude de la direction et de la direction à l’égard de l’importance du contrôle pour l’entreprise. La qualité de l’environnement de contrôle détermine directement si d’autres contrôles de l’entreprise peuvent être mis en œuvre efficacement et l’effet de mise en œuvre. L’entreprise crée activement un bon environnement de contrôle et s’efforce de fournir un espace plus large pour le développement de l’entreprise, principalement sous les aspects suivants: (1) la communication et la mise en oeuvre de l’honnêteté et des valeurs morales.
L’intégrité et les valeurs morales sont des éléments importants de l’environnement de contrôle, qui ont une incidence sur la conception et le fonctionnement des processus opérationnels importants de l’entreprise. L’entreprise a toujours attaché de l’importance à la création et au maintien d’une telle atmosphère, a mis en place une série de normes internes telles que le Manuel du personnel, le système de gestion du contrôle interne et l’énoncé des responsabilités du poste, et a mis en œuvre ces systèmes de manière multicanale et globale.
Accent mis sur les compétences
La direction de l’entreprise attache une grande importance à l’établissement d’un niveau de compétence pour un poste particulier et aux exigences en matière de connaissances et de compétences nécessaires pour atteindre ce niveau. En fonction des besoins réels du travail, l’entreprise a mis en place diverses formes de formation et d’éducation post érieures pour différents postes afin que les employés puissent être qualifiés pour le poste de travail actuel.
Degré de participation de la direction
Les responsabilités de la direction sont clairement énoncées dans les statuts et les politiques de la société. La direction, par ses propres activités et avec l’appui du Comité de vérification, surveille les conventions comptables de l’entreprise ainsi que les travaux et les résultats des vérifications internes et externes. Les responsabilités des responsables de la gouvernance comprennent également la supervision et l’examen de l’efficacité de la conception des politiques et des procédures de contrôle interne et de l’efficacité de la mise en oeuvre.
Philosophie et style de gestion de la direction
La direction de l’entreprise est responsable du fonctionnement de l’entreprise ainsi que de la formulation, de l’exécution et de la supervision de la stratégie d’exploitation. Le Conseil d’administration et le Comité d’audit exercent un contrôle efficace. La Direction a accordé une grande importance au contrôle interne, y compris le contrôle des technologies de l’information, le personnel de gestion de l’information et le personnel comptable, et a traité les rapports de contrôle interne pertinents en temps opportun et de façon appropriée. L’entreprise adhère à la philosophie d’entreprise de l’innovation, de la recherche de connaissances, de l’honnêteté et de l’unité, afin de créer des possibilités pour les employés, de créer de la valeur pour les clients et de créer des avantages pour la société. L’entreprise est honnête, fiable et légale.
Structure organisationnelle
Afin de planifier, de coordonner et de contrôler efficacement les activités opérationnelles, l’entreprise a raisonnablement déterminé la forme et la nature de l’unit é organisationnelle, mis en oeuvre le principe de la séparation des postes incompatibles, divisé scientifiquement les responsabilités et les pouvoirs au sein de chaque unité organisationnelle et formé un mécanisme d’équilibre mutuel. La société a désigné du personnel spécial chargé de l’audit interne afin d’assurer la mise en œuvre du système de contrôle comptable pertinent.
Répartition des pouvoirs et des responsabilités
En attribuant des responsabilités en matière de contrôle aux ministères et aux particuliers, l’entreprise a mis en place un ensemble complet de mécanismes d’autorisation pour l’exécution de fonctions particulières et s’assure que chacun comprend clairement les relations hiérarchiques et les responsabilités. Afin de contrôler efficacement l’utilisation autorisée et de superviser les activités de l’entreprise, l’entreprise a mis en place un système de contrôle budgétaire qui peut ajuster le budget en temps opportun en fonction de l’évolution de la situation. Le Ministère des finances prend diverses mesures pour s’assurer raisonnablement que les activités opérationnelles sont menées conformément aux autorisations appropriées; Il est raisonnable de s’assurer que les opérations et les événements sont comptabilisés en temps opportun dans les comptes appropriés au cours de l’exercice comptable approprié au bon montant et que les états financiers sont préparés conformément aux exigences pertinentes des normes comptables.
Politique des ressources humaines
L’entreprise a mis en place et mis en œuvre des systèmes de gestion du personnel plus scientifiques, tels que l’emploi, la formation, la rotation des postes, l’évaluation, les récompenses et les peines, la promotion et l’élimination, et a embauché suffisamment de personnel pour lui permettre d’accomplir les tâches assignées.
Construction de la culture d’entreprise
Philosophie d’entreprise: innovation, recherche de connaissances, honnêteté et solidarité
Mission de l’entreprise: créer de la valeur pour les employés, les actionnaires et la société en fournissant des produits de haute qualité à valeur ajoutée et des services de haute qualité.
L’entreprise renforce la publicité et la mise en œuvre de la culture d’entreprise dans le travail quotidien, fait connaître le concept de culture d’entreprise aux employés par divers canaux de publicité, intègre la construction de la culture d’entreprise dans les activités opérationnelles quotidiennes, renforce le sens des responsabilités des employés et la cohésion de l’entreprise, et assure le fonctionnement sain et stable de l’entreprise.
2. Processus d’évaluation des risques
L’entreprise a mis en place un mécanisme efficace d’évaluation des risques, un Comité d’audit, un département d’audit et d’autres institutions spécialisées pour identifier et évaluer en permanence et efficacement les facteurs qui peuvent entraîner des risques, tels que les changements possibles dans l’environnement réglementaire et opérationnel de l’entreprise, l’adhésion de nouveaux employés, l’utilisation de nouveaux systèmes d’information ou la mise à niveau des systèmes originaux, le développement rapide des entreprises, les nouvelles technologies et les nouvelles normes comptables, et pour formuler en temps opportun les mesures de réponse aux risques correspondantes.
3. Système d’information et communication
La société a mis en place un système d’information approprié pour fournir des rapports sur le rendement à la direction en temps opportun et efficacement, y compris l’information interne et externe pertinente. L’entreprise a mis en place un système d’information pour promouvoir le développement de l’entreprise vers la modernisation. Des canaux et des mécanismes de communication ouverts permettent à la direction de communiquer efficacement sur les responsabilités des employés et les responsabilités en matière de contrôle. Une communication efficace avec les clients, les fournisseurs, les organismes de réglementation et d’autres intervenants externes permet à la direction de l’entreprise de prendre d’autres mesures en temps opportun pour faire face aux changements.
4. Activités de contrôle
Afin d’assurer raisonnablement la réalisation de tous les objectifs, la société a mis en place des procédures de contrôle pertinentes, notamment le contrôle de l’autorisation des transactions, le contrôle de la répartition des responsabilités, le contrôle des pièces justificatives et des dossiers, le contrôle de l’accès aux actifs et de l’utilisation des dossiers, le contrôle indépendant de la vérification, le contrôle du système d’information, etc.
Contrôle de l’autorisation
La portée, l’autorité, la procédure et la responsabilité de l’approbation de l’autorisation sont précisées. Les gestionnaires à tous les niveaux au sein de l’unit é doivent exercer les pouvoirs correspondants dans le cadre de l’autorisation dans le cadre des activités opérationnelles quotidiennes, et le personnel de gestion doit également gérer les affaires économiques dans le cadre de l’autorisation.
Contrôle de la séparation des tâches
Mettre en place une division rationnelle du travail, répartir scientifiquement les responsabilités et les pouvoirs, appliquer le principe de la séparation des fonctions incompatibles et former un mécanisme d’équilibre mutuel.
Les postes incompatibles comprennent principalement l’approbation de l’autorisation et la gestion des affaires, la gestion des affaires et les dossiers comptables, les dossiers comptables et la garde des biens, la gestion des affaires et l’audit des affaires, l’approbation de l’autorisation, la supervision et l’inspection, etc.
Contrôle des pièces justificatives et des dossiers
L’entreprise a mis en place et perfectionné le système de comptabilité informatisée, formulé raisonnablement les procédures de circulation des bons, préparé les bons pertinents en temps opportun par les employés lors de l’exécution des opérations et les a envoyés au Ministère des finances pour inscription en temps opportun, et les bons ont été déposés dans l’ordre. Les opérations doivent être enregistrées et comparées indépendamment des entrées correspondantes.
Contrôle de l’accès aux actifs et de l’utilisation des dossiers
L’entreprise limite le contact direct du personnel non autorisé avec les biens et prend des mesures telles que l’inventaire régulier, l’enregistrement des biens et la vérification des comptes pour assurer la sécurité et l’intégrité de tous les biens. La société a mis en place une série de systèmes de garde d’actifs et de dossiers comptables, et a fourni l’équipement nécessaire et le personnel à temps plein pour assurer la sécurité et l’intégrité des actifs et des dossiers.
Contrôle indépendant de la vérification
L’entreprise a mis en place un organisme d’audit interne spécial chargé de superviser l’audit des fonds monétaires, des achats importants, des ventes de produits, des pièces justificatives et des registres comptables de l’entreprise, de l’authenticité et de l’exactitude de la conformité des comptes et des faits, des contrats économiques importants, etc., et d’examiner et d’évaluer l’intégrité, la rationalité et l’efficacité du système de contrôle interne de l’entreprise.
Contrôle du système d’information
L’entreprise a mis en place un système de contrôle plus strict du système d’information et a effectué des travaux relativement complets sur le développement et la maintenance du système d’information, l’entrée et la sortie des données, le stockage et la conservation des documents, etc.
5. Supervision du contrôle
La surveillance est un processus continu d’évaluation de l’efficacité du système de contrôle interne. Y compris la surveillance continue, l’évaluation indépendante, etc. L’entreprise a mis en place un département d’audit, affecté du personnel à temps plein et mis en place un système d’évaluation du contrôle interne et un système d’audit interne.
Le centre financier de la société, le Département de l’audit et d’autres services de gestion professionnelle supervisent la qualité de l’exploitation économique, les avantages économiques et le système de contrôle interne de la société et de ses filiales et formulent des suggestions et des avis d’amélioration. Le Département de l’audit interne de la société est directement responsable devant le Comité d’audit du Conseil d’administration, de l’audit et de la supervision des opérations et de la situation financière de la société et de l’exercice indépendant du pouvoir de supervision de l’audit. Le Service d’audit de la société met en œuvre les défauts de contrôle interne constatés au cours de la supervision et de l’inspection conformément aux procédures de travail d’audit de la société; En ce qui concerne les problèmes constatés au cours de la supervision et de l’inspection, des suggestions de gestion doivent être formulées en temps voulu et les services compétents doivent être exhortés à les corriger en temps voulu afin d’assurer la mise en œuvre efficace du système de contrôle interne et d’assurer le fonctionnement normal de l’entreprise.
Base d’évaluation du travail de contrôle interne et norme d’identification des défauts de contrôle interne
L’entreprise organise l’évaluation du contrôle interne conformément au système normalisé de contrôle interne de l’entreprise, au système de contrôle interne de l’entreprise et aux mesures d’évaluation. Le Conseil d’administration de la société distingue le contrôle interne en matière d’information financière du contrôle interne en matière d’information non financière conformément aux exigences de reconnaissance des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux du système de normes de contrôle interne de la société, en combinaison avec des facteurs tels que l’échelle de la société, les caractéristiques de l’industrie, l’appétit pour le risque et la tolérance au risque, et a étudié et déterminé les normes spécifiques de reconnaissance des défauts de contrôle interne applicables à la société.
En fonction de la gravité de l’impact sur la réalisation des objectifs de contrôle interne, l’entreprise classe les défauts de contrôle interne en défauts majeurs, en défauts majeurs et en défauts généraux:
Défaut majeur: une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle qui peuvent entraîner un écart important par rapport aux objectifs de contrôle de l’entreprise. Défauts importants: une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle qui sont moins graves que les défauts importants, mais qui peuvent encore entraîner un écart par rapport à l’objectif de contrôle de l’entreprise.
Défauts généraux: défauts autres que les défauts majeurs et les défauts importants.
Les critères d’identification des défauts de contrôle interne déterminés par la société sont les suivants:
1. Évaluation des lacunes du contrôle interne en matière de rapports financiers
Critères qualitatifs d’évaluation des lacunes du contrôle interne en matière de rapports financiers:
Critères d’identification des défauts majeurs:
Corriger les inexactitudes importantes des états financiers annoncés (à l’exception de l’ajustement rétroactif des années précédentes en raison de changements de politique ou d’autres facteurs objectifs);
Les inexactitudes importantes des états financiers de l’exercice en cours découvertes par l’ACP et non identifiées par le contrôle interne de la société en matière d’information financière;
Les comportements frauduleux des administrateurs, des superviseurs et des cadres supérieurs de la société qui influent sur l’authenticité des états financiers de la société et entraînent des pertes importantes et des effets négatifs sur la société;
Le Comité d’audit et le Département de l’audit interne n’exercent pas de contrôle interne efficace sur les rapports financiers externes de la société.
Critères d’identification des défauts importants:
Ne pas contrôler le choix et l’application des conventions comptables conformément aux normes comptables généralement reconnues;
Ne pas contrôler efficacement les opérations non conventionnelles ou complexes;
Aucune procédure de lutte contre la fraude et aucune mesure de contrôle n’ont été mises en place;
Le processus d’établissement des rapports financiers de fin d’exercice n’est pas contrôlé.
Critères généraux d’identification des défauts:
Les défauts affectant l’authenticité des états financiers, à l’exception des défauts importants susmentionnés.
Norme quantitative d’évaluation des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers:
Indicateurs de référence défauts majeurs défauts importants défauts généraux
Le montant inexact représente l’actif net ou le ratio 5% 5% ≥ le ratio 2,5% 2,5% ≥ le ratio
Ratio du total des recettes d’exploitation
Note: l’actif net et le revenu d’exploitation totaux sont les données des états financiers consolidés vérifiés de la société.
2. Évaluation des lacunes du contrôle interne des rapports non financiers
Critères qualitatifs d’évaluation des lacunes du contrôle interne dans les rapports non financiers:
Critères d’identification des défauts majeurs:
Violation grave des lois et réglementations nationales;
Les procédures de prise de décisions de l’entreprise ne sont pas parfaites ou enfreignent les procédures de prise de décisions de l’entreprise, ce qui entraîne des erreurs de prise de décisions importantes qui ont un impact négatif important sur l’entreprise;
Accident de responsabilité en matière de sécurité dans lequel l’entreprise ne gère pas la production de sécurité et cause de lourdes pertes en vies humaines;
Les cadres supérieurs ou les techniciens clés de l’entreprise ont subi des changements anormaux et importants;
Manque de contrôle ou défaillance systématique du contrôle des activités importantes de l’entreprise;
Les principaux défauts de l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise n’ont pas été corrigés;
Autres circonstances reconnues par le Conseil d’administration de la société qui ont un impact négatif important sur la société.
Critères d’identification des défauts importants:
Les procédures de prise de décisions démocratiques de l’entreprise ne sont pas scientifiques ou enfreignent les procédures de prise de décisions, ce qui entraîne d’importantes erreurs de prise de décisions et a un impact négatif important sur l’entreprise;
Accident de responsabilité en matière de sécurité entraînant de lourdes pertes en vies humaines en raison d’un système de production de sécurité imparfait et d’une gestion inadéquate de la production de sécurité;
Les défauts du système de contrôle des activités importantes ou des activités de contrôle de l’entreprise entraînent de grandes pertes pour l’entreprise;
Les défauts importants de l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise n’ont pas été corrigés;
Autres circonstances reconnues par le Conseil d’administration de la société qui ont un impact négatif important sur la société.
Critères généraux d’identification des défauts:
Défauts autres que les défauts majeurs susmentionnés.
Norme quantitative d’évaluation des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers:
Indicateurs de référence défauts majeurs défauts importants défauts généraux
Groupe d’un ou de plusieurs défauts de contrôle
Rapport des pertes économiques directes combinées 3% 3% ≥ rapport 1,5% 1,5% ≥ rapport
Rapport entre le montant et l’actif net
Note: l’actif net est les données des états financiers consolidés vérifiés de la société.
Identification et rectification des défauts de contrôle interne
1. Identification et rectification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Selon la norme d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers ci – dessus, il n’y a pas eu de défauts majeurs et de défauts importants dans le contrôle interne des rapports financiers de la société au cours de la période considérée.
2. Identification et rectification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Conformément aux normes susmentionnées pour l’identification des défauts de contrôle interne des rapports non financiers, il n’y a pas eu de défauts majeurs et de défauts importants dans le contrôle interne des rapports non financiers de la société au cours de la période considérée.
Conclusions de l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise
Sur la base de l’identification des défauts majeurs dans le contrôle interne des états financiers de la société,
