Dareway Software Co.Ltd(688579)
Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] No 003925
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Beijing Institute of Certified Public Accountants
Système uniforme de codage et de déclaration des rapports d’affaires
Code uniforme du rapport d’affaires: 110101482022717009657
Nom du rapport: Dareway Software Co.Ltd(688579)
Numéro du rapport: dhsz [2022] 003925
Nom de l’unit é vérifiée: Dareway Software Co.Ltd(688579)
Nom du cabinet comptable: Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Type d’entreprise: vérification des états financiers
Type d’avis: avis sans réserve
Date du rapport: 12 avril 2022
Date du rapport: 11 avril 2022
Zhang eryong (110 Ning Xia Yin Xing Energy Co.Ltd(000862) 680),
Signé par:
Wang Wei (110101480033)
(vous pouvez rechercher des informations en scannant le Code QR ou en entrant le Code sur le site officiel de l’Association des annotations de Beijing)
Note: les renseignements versés au dossier ne prouvent que le rapport a été déposé auprès de l’Institut des comptables publics certifiés de Beijing et ne représentent aucune garantie de quelque nature que ce soit de l’Institut des comptables publics certifiés de Beijing quant au contenu du rapport.
Dareway Software Co.Ltd(688579)
Rapports d’audit et états financiers
(du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2021)
Table des matières page i. Rapport d’audit 1 – 2 II. États financiers vérifiés
Bilan consolidé 1 – 2 résultat consolidé 3 Flux de trésorerie consolidés 4 variation des capitaux propres consolidés des actionnaires 5 – 6 Bilan de la société mère 7 – 8 résultat de la société mère 9 flux de trésorerie de la société mère 10 État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère 11 – 12 notes afférentes aux états financiers 1 – 87
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership) 12 / F, Building 7, No. 16 Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 wwww.dahua-cpa. Com. Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] 003925 Dareway Software Co.Ltd(688579) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Dareway Software Co.Ltd(688579) (ci – après dénommés Dareway Software Co.Ltd(688579) ), y compris le bilan consolidé et le bilan de la société mère au 31 décembre 2021, le compte de résultat consolidé et le compte de résultat de la société mère, le compte de flux de trésorerie consolidé et le compte de flux de trésorerie de la société mère, l’état consolidé et l’état de la variation des capitaux propres des actionnaires de la société mère
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de Dareway Software Co.Ltd(688579) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la société consolidée et de la société mère pour l’année
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du Dareway Software Co.Ltd(688579) et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification. 1. Comptabilisation des recettes
2. Créances et provisions pour créances irrécouvrables sur des actifs contractuels
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Veuillez consulter les notes IV (XXIX) et VI (31) des états financiers pour obtenir des renseignements sur la politique de comptabilisation des recettes et le montant des recettes au cours de la période visée par le rapport.
En 2021 Dareway Software Co.Ltd(688579) Le montant du revenu d’exploitation est de 63750988044 yuan. Parmi eux, le revenu de l’entreprise de développement de logiciels est de 34284384070 RMB. Pour l’entreprise de développement de logiciels qui satisfait à l’obligation d’exécution dans une certaine période, lorsque le résultat de la transaction de services de main – d’œuvre peut être estimé de façon fiable, le revenu est comptabilisé en fonction de l’état d’avancement de l’exécution, et l’état d’avancement de l’exécution est déterminé en fonction de la proportion du coût réel cumulé de la main – d’œuvre dans le Dans l’application de la méthode du pourcentage d’achèvement, il faut souvent faire preuve d’un jugement professionnel important lorsqu’il s’agit d’estimer le coût total estimatif du contrat et le calendrier d’achèvement, ainsi que les pertes contractuelles prévues.
Étant donné que les revenus d’exploitation sont l’un des principaux indicateurs financiers du Dareway Software Co.Ltd(688579)
2. Réponse de la vérification
Pour la comptabilisation des revenus d’exploitation de Dareway Software Co.Ltd(688579) et l’application de la méthode du pourcentage d’achèvement liée à la comptabilisation des revenus de développement de logiciels, les procédures de vérification que nous avons effectuées comprennent principalement:
Comprendre et évaluer la rationalité de la conception du système de contrôle interne en ce qui concerne la comptabilisation des recettes d’exploitation, y compris la conception et la mise en œuvre du contrôle interne du coût total estimatif du projet de développement de logiciels, et tester l’efficacité de la mise en œuvre du contrôle clé;
Vérifier les contrats d’affaires par échantillonnage et interviewer la direction afin d’identifier les conditions contractuelles liées au transfert du contrôle, puis évaluer si les conventions comptables de Dareway Software Co.Ltd(688579)
Effectuer des procédures analytiques, y compris l’analyse des anomalies de la marge brute, l’analyse comparative des coûts réels et budgétaires du projet, l’analyse comparative des progrès de l’achèvement du projet et des progrès de la collecte, etc., en fonction des contrats et des catégories d’entreprises de développement de produits et de logiciels, des clients et des entreprises de la même industrie, afin d’évaluer la rationalité des revenus d’exploitation et des variations de la marge brute;
Effectuer des essais détaillés et vérifier par échantillonnage les documents justificatifs de confirmation des recettes dans différents modes d’affaires, tels que les contrats d’affaires, les dossiers d’expédition, les factures de vente, les documents logistiques, les documents d’acceptation des essais et les rapports d’acceptation; En ce qui concerne les activités de développement de logiciels, l’inspection par échantillonnage doit être effectuée en consultant le contrat et en interrogeant le chef de projet ou le gestionnaire de projet de développement de logiciels, afin de comprendre et d’évaluer la méthode et la rationalité du coût total estimatif du projet, de vérifier l’authenticité et l’exhaustivité du montant cumulé des coûts de main – d’œuvre achevés et de vérifier l’exactitude du calcul du calendrier d’achèvement. Il s’agit notamment:
Comparer et analyser le coût total réel du projet achevé avec le coût total prévu du contrat de projet par la direction, et évaluer l’expérience et la capacité de la direction à estimer le coût total du projet;
Vérifier les éléments constitutifs du coût total estimatif dans les documents justificatifs tels que le contrat de projet, le contrat d’achat externe, la Feuille de calcul des heures de travail du projet, etc., afin de déterminer s’il y a des omissions et des écarts dans le coût total estimatif; Vérifier les factures, les reçus, les feuilles de confirmation de l’état d’avancement du projet et d’autres documents justificatifs des projets pertinents afin de comprendre le caractère raisonnable de l’état d’avancement de l’achèvement;
Les coûts réels engagés comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan sont rapprochés des feuilles de temps du projet, des feuilles de confirmation du calendrier et d’autres documents justificatifs afin d’évaluer si les coûts réels sont comptabilisés au cours de la période appropriée; Comparer les coûts cumulatifs engagés à la fin de la période avec le coût total estimatif, vérifier les coûts importants comptabilisés après la date de clôture du bilan et évaluer le caractère raisonnable et l’exhaustivité du coût total estimatif du contrat;
Mettre en œuvre la procédure de lettre de crédit, le montant des recettes générées et le solde des comptes courants de la lettre de crédit aux principaux clients; Ou obtenir la Feuille de confirmation de l’état d’avancement du projet de développement de logiciels, la lettre de confirmation de l’état d’avancement du projet pertinent et le degré d’achèvement du projet à la fin de la période.
Selon les différents modes de vente, les recettes de vente comptabilisées avant et après la date de clôture du bilan sont rapprochées des documents justificatifs de comptabilisation des recettes afin d’évaluer si les recettes de vente sont comptabilisées au cours de la période appropriée; Effectuer une vérification clé de l’application de la méthode du pourcentage d’achèvement des activités de développement de logiciels;
Évaluer si les états financiers de la direction indiquent correctement les recettes.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous croyons que le jugement de la Direction quant au traitement comptable de la comptabilisation des recettes peut être étayé par les éléments de preuve que nous avons obtenus.
Créances et provisions pour créances irrécouvrables sur actifs contractuels
1. Description de l’événement
Voir les notes 4 (10), (14) et 6, les notes 3 et 7 des états financiers pour les conventions comptables relatives à la provision pour créances irrécouvrables sur les comptes débiteurs et les actifs contractuels au cours de la période visée par le présent rapport et pour la valeur comptable des comptes débiteurs et des actifs contractuels. Au 31 décembre 2021, Dareway Software Co.Ltd(688579) Le solde comptable des comptes débiteurs et des actifs contractuels était respectivement de 18059535605 yuan et 15947003626 Yuan, et la provision pour créances irrécouvrables était respectivement de 2009787359 yuan et 1439127385 yuan. Étant donné que la détermination du montant de la provision pour créances irrécouvrables des Comptes débiteurs et des actifs contractuels impliquait le jugement et l’estimation de la direction, et que les comptes débiteurs et les actifs contractuels étaient importants pour les états financiers, À cette fin, nous considérons que la provision pour créances irrécouvrables sur les comptes débiteurs et les actifs contractuels est un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Lors de la vérification des créances et de la provision pour créances irrécouvrables sur les actifs contractuels, les procédures de vérification que nous avons mises en œuvre comprennent principalement:
L’évaluation et la mise à l’essai de l’efficacité de la conception et du fonctionnement de la politique de crédit des clients Dareway Software Co.Ltd(688579)
Analyser le caractère raisonnable des conventions comptables relatives aux créances et aux provisions pour créances irrécouvrables sur les actifs contractuels, y compris la base de la détermination du portefeuille de créances et d’actifs contractuels, le jugement de la provision pour créances irrécouvrables constituée séparément, etc.; En ce qui concerne les créances et les actifs contractuels pour lesquels des réserves de créances irrécouvrables sont constituées séparément, un échantillon est sélectionné pour obtenir la base d’estimation du montant recouvrable futur estimé par la direction, et le caractère raisonnable de la dépréciation accumulée par la direction est évalué en fonction des conditions d’exploitation, de crédit et de recouvrement des clients;
Pour les comptes débiteurs et les actifs contractuels dont les créances irrécouvrables sont retirées en fonction de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit, obtenir le formulaire de provision pour créances irrécouvrables, vérifier si la Division chronologique des comptes débiteurs et des actifs contractuels par la direction est correcte et vérifier si la proportion de provision est mise en œuvre conformément à la politique sur les créances irrécouvrables; Vérifier si le montant de la provision pour créances irrécouvrables est exact;
Examiner les dossiers d’approbation liés à la radiation des comptes débiteurs et des actifs contractuels, vérifier si la base de radiation est conforme aux règlements pertinents et si le traitement comptable est correct;
Évaluer le caractère raisonnable de la provision pour créances irrécouvrables constituée par la direction en analysant le vieillissement des comptes débiteurs et des actifs contractuels Dareway Software Co.Ltd(688579) et la réputation des clients, en mettant en œuvre la procédure de lettre de crédit pour les comptes débiteurs et les actifs contractuels et le recouvrement après la période d’inspection;
Évaluer si les états financiers de la direction concernant les comptes débiteurs et les actifs contractuels sont correctement divulgués. Sur la base des travaux de vérification effectués, nous estimons que le jugement de la direction concernant la recouvrabilité des créances et des actifs contractuels et l’estimation de la provision pour créances irrécouvrables sont raisonnables.
Iv. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel, mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, d’examiner s’il y a des incohérences importantes ou des inexactitudes importantes entre ces renseignements et les états financiers ou ce que nous avons appris au cours de notre vérification.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
V. Gestion et gouvernance
