Notaire tianye Certified Public Accountants, SGP, gongzheng tianye Certified Public Accountants
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Rapport d & apos; audit
Su Gong W [2022] A315 Changchai Company Limited(000570) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Changchai Company Limited(000570)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et donnent une image fidèle de la situation financière consolidée et de la société mère de changchai au 31 décembre 2021, ainsi que des résultats d’exploitation et des flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de changchai et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Pour plus de détails sur les conventions comptables et l’analyse de la comptabilisation des recettes, veuillez consulter la comptabilité décrite dans les notes « III, 30, recettes » des états financiers.
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Politique et « V, 37, revenus et coûts d’exploitation ». En 2021, le revenu d’exploitation de changchai Co., Ltd. S’élevait à 245243,05 millions de RMB.
Étant donné que le revenu d’exploitation est l’un des principaux indicateurs de rendement des actions de changchai, il existe un risque inhérent que la direction manipule le moment de la comptabilisation des revenus afin d’atteindre un objectif ou une attente précis, nous identifions la comptabilisation des revenus des actions de changchai comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Comprendre les principaux contrôles internes liés à la comptabilisation des recettes, évaluer l’efficacité de leur conception et de leur mise en œuvre et tester l’efficacité des opérations de contrôle interne pertinentes;
Mener des entrevues avec la direction pour comprendre la politique de comptabilisation des revenus de changchai; Obtenir et vérifier le contrat ou l’accord signé entre changchai et le client, identifier les conditions contractuelles relatives à la confirmation du revenu de vente du produit et évaluer si la confirmation du revenu de changchai répond aux exigences des normes comptables pour les entreprises;
Effectuer un test d’échantillonnage des recettes de vente, vérifier les documents justificatifs liés à la confirmation des recettes, vérifier les conditions pertinentes de transfert du droit de contrôle des marchandises dans le contrat de vente et les documents justificatifs (y compris, sans s’y limiter, le contrat de vente, la commande, la facture de vente, Le document d’expédition et la Déclaration d’exportation) reçus et confirmés par les producteurs de soutien;
Vérifier les documents justificatifs tels que le bon d’arrivée, la déclaration en douane et d’autres documents à l’appui des revenus d’exploitation comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan par échantillonnage afin d’évaluer si les revenus d’exploitation sont comptabilisés au cours de la période appropriée;
En fonction des caractéristiques et de la nature des transactions avec les clients, un échantillon est prélevé pour effectuer des procédures de lettre de confirmation afin de confirmer le solde des comptes débiteurs et le montant des recettes de vente.
Provision pour créances irrécouvrables
1. Description de l’événement
Comme indiqué dans les notes relatives aux états financiers « III.10 dépréciation des instruments financiers» et « V.4 créances». Au 31 décembre 2021, le solde comptable des comptes débiteurs de changchai Co., Ltd. était de 5545302 millions de RMB, la provision pour créances irrécouvrables était de 1793211 millions de RMB et la valeur comptable était de 3752091 millions de RMB, soit 7,72% de l’actif total à la fin de la période. Étant donné que les soldes des comptes débiteurs sont importants et que la provision pour créances irrécouvrables sur les comptes débiteurs est soumise au jugement de la direction, nous avons déterminé qu’il s’agissait d’une question de vérification clé.
2. Réponse de la vérification
Acquérir le système de contrôle interne lié à la vente d’actions changchai et à la gestion des comptes débiteurs, comprendre et évaluer la conception du contrôle interne et effectuer des essais et des inspections pour confirmer si le système de contrôle interne pertinent a été mis en œuvre efficacement;
Analyser et confirmer le caractère raisonnable de l’estimation comptable de la provision pour créances irrécouvrables de changchai Co., Ltd., y compris la base de détermination du portefeuille de créances, le taux de perte de crédit prévu et le jugement de l’évaluation individuelle de la dépréciation des créances;
En combinaison avec la politique de retrait des créances irrécouvrables, examiner et déterminer si la base de la combinaison des créances est exacte et si le jugement de retrait unique des créances irrécouvrables est raisonnable;
Obtenir et vérifier la liste détaillée des comptes débiteurs, le tableau d’analyse du vieillissement et le tableau de retrait des réserves pour créances irrécouvrables, et confirmer la rationalité du retrait des réserves pour créances irrécouvrables en combinant la lettre de confirmation des comptes débiteurs et l’inspection des recouvrements après la période;
Pour les créances classées comme des créances irrécouvrables retirées individuellement, consulter les contrats correspondants et d’autres documents pour connaître leurs ventes.
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Déterminer si la provision pour créances irrécouvrables est suffisante en fonction des ventes et des recouvrements;
Mettre en œuvre des lettres de confirmation pour les comptes débiteurs et confirmer l’authenticité et l’exactitude du montant des comptes débiteurs à la date de clôture du bilan en combinaison avec des procédures telles que l’inspection post érieure à la période.
Iv. Autres informations
La direction de changchai Co., Ltd. (ci – après dénommée la direction) est responsable des autres informations. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de changchai pour 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs. Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue des actions de changchai, de la divulgation des questions liées à l’exploitation continue, le cas échéant, et de l’application des hypothèses d’exploitation continue, à moins qu’elle n’ait l’intention de liquider les actions de changchai, de mettre fin à l’exploitation ou qu’elle n’ait pas d’autre choix réaliste.
La direction est chargée de superviser le processus d’information financière de changchai.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, il n’a pas été constaté que
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Le risque d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à des erreurs.
Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à la question ou à la situation qui pourrait soulever des doutes importants sur la capacité d’exploitation continue de changchai. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher changchai de poursuivre ses activités.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières de l’entité ou de l’activité commerciale dans changchai Co., Ltd. Afin d’exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification.
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(société en nom collectif spéciale) (partenaire de projet)
China · Wuxi China Certified Public Accountants:
11 avril 2022
