Ledman Optoelectronic Co.Ltd(300162)
Rapport d & apos; audit
Dssz [2022] No 5 – 00014
Daxin Certified Public Accountants (Special General partnership)
Wuyige Certified Public Accounts LLP.
Wuyige Certified Public Accountants, Daxin Certified Public Accountants. LLP tel: + 86 (10) 8233055822 / F, No.1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing, Xueyuan International Tower Fax: + 86 (10) 82327668 College International Building, 22f No.1 Zhichun Road, Haidian Dist. Internet: www.daxincpa. Com. Cn. 100083 Beijing, Chine 100083
Rapport d & apos; audit
Dssz [2022] No 5 – 00014 Ledman Optoelectronic Co.Ltd(300162) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Ledman Optoelectronic Co.Ltd(300162)
À notre avis, les états financiers ci – joints ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et donnent une image fidèle de la situation financière consolidée et de la société mère de la société au 31 décembre 2021, ainsi que des résultats d’exploitation et des flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code chinois d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés, nous sommes indépendants de votre entreprise et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle.
Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Test de dépréciation de l’achalandage
1. Description de l’événement
À la fin de 2021, le compte de survaleur dans les états financiers consolidés était conforme aux notes « III. Principales conventions comptables et estimations comptables (XIX) » et « v. notes sur les principaux éléments des états financiers consolidés (XVIII) survaleur».
Wuyige Certified Public Accountants, Daxin Certified Public Accountants. LLP Telephone: + 86 (10) 82330558
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Le solde comptable est de 222901 700 RMB, la provision pour dépréciation de la survaleur est de 177134 700 RMB et la valeur comptable de la survaleur est de 45 767000 RMB. Vous devez effectuer un test de dépréciation de l’achalandage à la fin de chaque année. Le critère de dépréciation exige que le montant recouvrable du Groupe d’actifs concerné, y compris l’achalandage, soit estimé, c’est – à – dire le plus élevé des deux montants suivants: la juste valeur du Groupe d’actifs concerné moins les frais de cession et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés du Groupe d’actifs concerné. Pour déterminer la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs prévus du Groupe d’actifs concerné, votre entreprise doit prévoir correctement le taux de croissance des revenus futurs du Groupe d’actifs concerné et le taux de croissance des revenus futurs prévus subséquents, la marge brute et le taux d’actualisation, ce qui implique l’utilisation d’estimations et de jugements comptables importants par la direction de votre entreprise (ci – après dénommée la direction). En ce qui concerne l’achalandage important à la fin de la période, la direction a embauché des experts externes en évaluation pour calculer la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés de chaque groupe d’actifs pertinent en utilisant le modèle d’actualisation des flux de trésorerie futurs estimés fondé sur les prévisions de flux de trésorerie préparées par la direction. Étant donné que le montant de l’achalandage est important et qu’il implique l’utilisation de jugements et d’estimations importants de la direction, nous avons identifié l’achalandage et les tests de dépréciation comme des éléments clés de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour le test de dépréciation de l’achalandage sont les suivantes:
Nous comprenons et évaluons l’identification de chaque groupe d’actifs par la direction et la façon dont l’achalandage est distribué à chaque groupe d’actifs;
Nous comprenons et évaluons les compétences professionnelles et l’indépendance des experts externes en évaluation engagés par la direction;
Nous obtenons le budget financier approuvé pour 2022, comparons les données prévues par la direction pour 2022 et évaluons la rationalité des prévisions;
Nous comparons les résultats de la vérification de 2021 des groupes d’actifs concernés avec les prévisions des années précédentes et évaluons la fiabilité des prévisions de la direction;
Nous comparons les principales hypothèses formulées par la direction, telles que le taux de croissance prévu des revenus et la marge brute prévue, aux données historiques et évaluons leur rationalité;
Nous calculons le taux d’actualisation sur la base de données comparables sur les sociétés cotées et le comparons au taux d’actualisation adopté par la direction;
Nous comparons l’engagement en matière de rendement et les prévisions de rendement avec le rendement réalisé de l’entreprise, nous jugeons leur achèvement et nous évaluons les résultats du test de dépréciation de l’achalandage.
Inventaire
1. Description de l’événement
À la fin de 2021, le solde comptable des stocks était de 4694068 millions de RMB, le solde de la provision pour dépréciation des stocks était de 604262 millions de RMB et la valeur comptable des stocks était de 40898906 millions de RMB, respectivement, en hausse par rapport à la fin de l’année précédente, comme indiqué dans la Note « III. Principales conventions comptables et estimations comptables (11) » et la note « v. notes relatives aux éléments importants (Ⅸ) Stocks des états financiers consolidés».
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31,97%, – 18,01%, 45,03%.
Le montant des stocks de votre entreprise est important et varie considérablement. La question de savoir si la provision pour dépréciation des stocks est suffisante ou non a une grande incidence sur les états financiers. Entre – temps, la direction de votre entreprise doit faire preuve d’un jugement important lorsqu’elle détermine la valeur de réalisation nette des stocks. Par conséquent, nous déterminons les stocks de votre entreprise comme un élément clé de l’audit.
2. Réponse de la vérification
Nos procédures de vérification des stocks de votre entreprise comprennent, sans s’y limiter, les principales procédures suivantes:
Comprendre et évaluer si la conception des principaux contrôles internes liés à la gestion des stocks par la direction est raisonnable et vérifier si le fonctionnement est efficace;
Obtenir la liste des stocks, mettre en œuvre la procédure de surveillance des stocks et vérifier la quantité et l’état des stocks;
Obtenir la liste de l’âge de l’inventaire à la fin de la période d’inventaire et effectuer une analyse et un examen des stocks plus âgés afin d’évaluer la rationalité de la provision pour dépréciation des stocks;
Analyser la variation des stocks et effectuer des tests de tarification sur les principaux stocks afin de vérifier l’exactitude des coûts d’exploitation reportés des stocks; En combinaison avec la vérification des comptes créditeurs, sélectionnez le solde de clôture de la lettre de crédit du fournisseur principal;
Effectuer des procédures d’inspection et de certification par correspondance pour les principales marchandises émises;
Analyser et vérifier l’évolution des prix des principaux produits et matières premières;
Obtenir l’état de la provision pour dépréciation des stocks et les documents de politique sur les prix de vente, examiner la valeur de réalisation nette des stocks et le montant de la provision pour dépréciation des stocks déterminés par la direction de la société et vérifier si la méthode de provision est conforme aux conventions comptables.
Provision pour créances irrécouvrables
1. Description de l’événement
À la fin de 2021, le solde des comptes débiteurs était de 361240 400 RMB, la provision pour créances irrécouvrables était de 81 016100 RMB et la valeur comptable des comptes débiteurs était de 28 022430 RMB, comme indiqué dans les notes « III. Principales conventions comptables et estimations comptables (Ⅸ), (Ⅹ) » et « v. notes sur les éléments importants des états financiers consolidés (Ⅴ) Comptes débiteurs ». Politique et situation de la provision pour créances irrécouvrables: la direction effectue un test de dépréciation distinct pour les créances dont le montant unique est important et les créances dont le montant unique n’est pas significatif et dont la provision pour créances irrécouvrables accumulée en combinaison ne reflète pas les caractéristiques de risque, et calcule la provision pour créances irrécouvrables en fonction de la différence entre la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés et la valeur comptable. À l’exception des créances pour lesquelles des réserves de créances irrécouvrables ont été constituées séparément, la direction détermine principalement le portefeuille de créances en fonction du vieillissement en tant que caractéristique du risque de crédit et détermine les réserves de créances irrécouvrables constituées en fonction du taux de perte réel du portefeuille de créances avec des caractéristiques de risque de crédit similaires Au cours des années précédentes et de la situation actuelle. Étant donné que la valeur comptable des comptes débiteurs est importante et que la direction doit faire preuve d’un jugement important lorsqu’elle détermine la provision pour créances irrécouvrables, si les comptes débiteurs ne peuvent être recouvrés à temps.
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Les créances irrécouvrables qui ne peuvent être recouvrées ont une incidence importante sur les états financiers, de sorte que nous avons identifié la provision pour créances irrécouvrables comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
En ce qui concerne la provision pour créances irrécouvrables, nous avons conçu et mis en œuvre les procédures de vérification suivantes:
Évaluer et tester l’efficacité de la conception et de l’exploitation des politiques de crédit de la compagnie et des contrôles internes liés à la gestion des comptes débiteurs;
Analyser le caractère raisonnable de l’estimation comptable de la provision pour créances irrécouvrables de la société, y compris la base du portefeuille de créances, le jugement du montant significatif et le jugement du retrait séparé de la provision pour créances irrécouvrables, etc.;
Analyser et calculer le rapport entre le montant de la provision pour créances irrécouvrables et le solde des comptes débiteurs à la date de clôture du bilan de la société, comparer le montant de la provision pour créances irrécouvrables et le montant réel de la provision pour créances irrécouvrables au cours de la période précédente, et analyser la suffisance de la provision pour créances irrécouvrables;
Analyser le vieillissement des comptes débiteurs et la réputation des clients, mettre en œuvre la procédure de lettre de crédit des comptes débiteurs et le recouvrement des comptes après la période d’inspection, et évaluer la rationalité de la provision pour créances irrécouvrables;
Obtenir le formulaire de provision pour créances irrécouvrables et vérifier si la méthode de provision est conforme à la politique sur les créances irrécouvrables; L’exactitude du nouveau calcul du montant de la provision pour créances irrécouvrables;
Vérifier l’information publique du client principal et du fournisseur d’achat et déterminer s’il existe une relation d’association; Comparez les renseignements sur le client et le fournisseur pour déterminer s’il y a une situation où la même entreprise est à la fois le client et le fournisseur.
Iv. Autres informations
La direction de votre entreprise (ci – après dénommée la direction) est responsable des autres informations. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans votre rapport annuel de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts. Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
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