Nom abrégé du stock: Datang Huayin Electric Power Co.Ltd(600744) Code du stock: Datang Huayin Electric Power Co.Ltd(600744) : lin2022 – 019 Datang Huayin Electric Power Co.Ltd(600744)
Annonce des modifications apportées aux conventions comptables et aux estimations comptables
Le Conseil d’administration et tous les administrateurs de la société garantissent qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes dans le contenu de l’annonce et assument des responsabilités individuelles et conjointes pour l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité du contenu de l’annonce.
Conseils importants:
Conformément aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales No 21 – leasing (CS [2018] No 35, ci – après dénommées les nouvelles normes de location) révisées et publiées par le Ministère des finances le 7 décembre 2018, la compagnie mettra en œuvre les nouvelles normes de location à compter du 1er janvier 2021 et modifiera les Conventions comptables en conséquence. Ce changement de convention comptable n’aura pas d’incidence importante sur la situation financière, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la compagnie.
Le coût initial de l’investissement de la société dans China Datang Group finance Co., Ltd. (ci – après dénommée « la société financière») est de 75 millions de RMB, Représentant 1,99% des capitaux propres. Au début de la mise en œuvre des nouvelles normes relatives aux instruments financiers, la société a établi un modèle d’évaluation du ratio de marché net moyen du secteur bancaire en fonction du ratio de marché net de certaines banques sélectionnées par le marché boursier. À l’heure actuelle, le modèle d’évaluation n’est plus applicable. Conformément aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales No 39 – mesure de la juste valeur, la société a modifié le modèle d’évaluation de la juste valeur des placements en actions de China Datang Group finance Co., Ltd. à compter du 1er décembre 2021 et a adopté la méthode applicable future sans ajustement rétroactif. Les revenus provenant des variations de la juste valeur de la société ont augmenté de 890197 millions de RMB et le bénéfice net de la société a augmenté de 890197 millions de RMB.
Modification des conventions comptables
Raisons du changement de convention comptable
Le 7 décembre 2018, le Ministère des finances a révisé et publié les normes comptables pour les entreprises commerciales No 21 – leasing (CS [2018] No 35, ci – après dénommées les nouvelles normes de leasing). Les nouvelles normes de crédit – bail prévoient que les entreprises cotées simultanément au pays et à l’étranger, ainsi que les entreprises cotées à l’étranger qui établissent des rapports financiers conformément aux normes internationales d’information financière ou aux normes comptables pour les entreprises, appliqueront les nouvelles normes de crédit – bail à compter du 1er janvier 2019 et que Les autres entreprises qui appliquent les normes comptables pour les entreprises le feront à compter du 1er janvier 2021. Conformément à la révision des normes comptables susmentionnées, la compagnie mettra en œuvre les nouvelles normes de location à compter du 1er janvier 2021 et modifiera les conventions comptables en conséquence.
Contenu du changement de convention comptable
Selon les nouvelles normes de location révisées par le Ministère des finances en 2018, les principales modifications apportées aux conventions comptables de la compagnie sont les suivantes:
1. En vertu des nouvelles normes de location, à l’exception de la location à court terme et de la location d’actifs de faible valeur, le preneur à bail ne fera plus de distinction entre la location financière et la location – exploitation. Tous les contrats de location seront soumis au même traitement comptable et l’actif du droit d’utilisation et le passif du contrat de location doivent être comptabilisés;
2. En ce qui concerne les actifs du droit d’utilisation, si le preneur peut raisonnablement déterminer que la propriété des actifs loués est acquise à l’expiration de la durée du contrat de location, l’amortissement est comptabilisé pendant la durée de vie restante des actifs loués. S’il n’est pas raisonnablement possible de déterminer si la propriété de l’actif loué peut être acquise à l’expiration de la durée du bail, l’amortissement est comptabilisé dans le délai le plus court entre la durée du bail et la durée de vie restante de l’actif loué. Entre – temps, le preneur à bail doit déterminer si l’actif du droit d’utilisation est déprécié et comptabiliser la perte de valeur constatée;
3. En ce qui concerne le passif locatif, le preneur calcule les frais d’intérêt du passif locatif pour chaque période de la durée du bail et les inclut dans les bénéfices et pertes courants; Lorsque d’autres normes, telles que les normes comptables pour les entreprises commerciales no 17 – frais d’emprunt, doivent être incluses dans le coût des actifs concernés, ces dispositions s’appliquent.
4. En ce qui concerne les contrats de location à court terme et les contrats de location d’actifs de faible valeur, le preneur à bail peut choisir de ne pas comptabiliser l’actif et le passif liés au droit d’utilisation et de les inclure dans le coût de l’actif pertinent ou dans les bénéfices et pertes courants selon la méthode linéaire ou d’autres méthodes systématiques et raisonnables à chaque période de la durée du contrat de location; 5. Ajuster le contenu pertinent des activités de location dans les rapports financiers divulgués conformément aux nouvelles normes de location et aux exigences de présentation des règles d’inscription. Selon les nouvelles normes de location, à compter du 1er janvier 2021, la compagnie comptabilisera l’actif de droit d’utilisation et le passif de location de tous les actifs loués en fonction de la valeur actuelle du paiement minimum de location pour les loyers futurs à payer (à l’exception des contrats de location à court terme et des contrats de location d’actifs de faible valeur qui choisissent un traitement simplifié), et comptabilisera l’amortissement et les charges de financement non confirmées respectivement, sans rajuster l’information sur la période comparable.
Ce changement de convention comptable n’aura pas d’incidence importante sur la situation financière, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la compagnie.
Incidence des modifications des conventions comptables
À compter du 1er janvier 2021, la compagnie a adopté les dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales No 21 – baux (CAI Kui [2018] No 35). La compagnie a comptabilisé l’actif du droit d’utilisation et le passif du bail pour tous les baux (à l’exception des baux à court terme et des baux d’actifs de faible valeur) et a comptabilisé l’amortissement et les charges d’intérêt respectivement. En conséquence, l’actif du droit d’utilisation a été augmenté de 19284249 millions de RMB dans les états financiers consolidés le 1er janvier 2021. Les immobilisations ont été réduites de 18256107 millions de RMB, les charges à long terme reportées ont été réduites de 23620 millions de RMB, les paiements anticipés ont été augmentés de 6995 millions de RMB, les passifs locatifs ont été augmentés de 13158619 millions de RMB, les autres passifs non courants dus dans un délai d’un an ont été augmentés de 10057800 RMB et les créditeurs à long terme ont été augmentés de 1246159 millions de RMB.
Modification des estimations comptables
Le coût initial de l’investissement de la société dans Datang Group finance Co., Ltd. Est de 75 millions de RMB, avec une participation de 1,99%; Au début de la mise en œuvre des nouvelles normes relatives aux instruments financiers, la société considère cet investissement comme un « actif financier évalué à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les bénéfices et pertes courants», et les états financiers sont présentés comme « autres actifs financiers non courants», et établit un modèle d’évaluation du ratio de marché net moyen du secteur bancaire basé sur le ratio de marché net de certaines banques sélectionnées sur le marché boursier pour mesurer la juste valeur marchande de l’investissement dans la société financière. À l’heure actuelle, le modèle d’évaluation n’est plus applicable.
Raisons du changement de méthode d’évaluation
1. Impact du calcul de la méthode d’évaluation initiale
Selon le modèle d’évaluation du ratio de marché net moyen de l’industrie bancaire d’origine, la juste valeur des investissements dans les sociétés financières en 2020 a diminué de 5568400 RMB par rapport à l’année précédente en raison du ralentissement continu des actions bancaires, et la juste valeur des investissements dans les sociétés financières en 2021 a diminué de 9325400 RMB par rapport à 2020.
2. Résultats de la société financière au cours des deux dernières années
Datang Group finance Co., Ltd. A réalisé un bénéfice net de 798 millions de RMB en 2019; Datang Group finance Co., Ltd. A réalisé un bénéfice net de 866 millions de RMB en 2020; Datang Group finance Co., Ltd. A déclaré un bénéfice net de 862 millions de RMB en 2021. La juste valeur des investissements dans les sociétés financières, mesurée par le modèle d’évaluation initial, diminue d’année en année, ce qui est totalement contraire à la tendance à la stabilité des résultats des sociétés financières au cours des dernières années, de sorte que le modèle d’évaluation initial n’est plus applicable.
Contenu du changement de méthode d’évaluation
Sur la base de l’actif net disponible de China Datang Group finance Co., Ltd. Au 31 décembre 2021, soit 8980566000 RMB, la part correspondante de l’actif net détenue par la société à 1,99% est de 178713300 RMB.
Selon le rapport d’évaluation publié par Beijing Tianjian Industrial Assets Appraisal Co., Ltd. (Rapport No: Tianxing Ping Bao Zi [2022] No 0342) employé par la société, les évaluateurs ont recueilli des données sur les cas de transaction de la société financière au cours des trois dernières années, analysé l’objet de la transaction et le contexte de la transaction, et finalement sélectionné Pudong finance, Wuliangye Yibin Co.Ltd(000858) En tant que cas comparable, la juste valeur des prises de participation des sociétés financières détenues par la société est évaluée selon la méthode de comparaison des cas de transaction. La valeur estimée des prises de participation de 1,99% des sociétés financières détenues par la société est de 179496 200 RMB.
La juste valeur évaluée est supérieure à la valeur comptable calculée sur la base du ratio actions. Conformément au principe de prudence, la société propose de modifier la méthode d’évaluation de la juste valeur des placements de la société financière à compter du 1er décembre 2021 afin de calculer la juste valeur de clôture de ces placements en multipliant l’actif comptable net de clôture de la société financière par le ratio actions de la société financière détenue par la société.
Impact du changement de méthode d’évaluation
Au 31 décembre 2020, la juste valeur comptable des investissements de la société dans la société financière était de 99 019000 RMB;
Sur la base de l’actif net de la société financière à la fin de la période et du ratio de participation de la société, la juste valeur de l’investissement de la société dans la société financière au 31 décembre 2021 était de 178713 300 RMB.
Par rapport à la méthode d’évaluation initiale de la société, l’ajustement ci – dessus a eu une incidence sur l’augmentation du revenu de variation de la juste valeur de la société de 89 019700 RMB et du bénéfice net de la société de 89 019700 RMB. Conformément aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales No 39 – mesure de la juste valeur, « lorsqu’une entreprise modifie la technique d’évaluation et sa méthode d’application, elle est traitée comme une modification de l’estimation comptable conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises commerciales No 28 – modification des conventions comptables, des estimations comptables et de la correction des erreurs, et les modifications de la technique d’évaluation et de sa méthode d’application sont divulguées conformément aux exigences de divulgation des normes comptables pour les entreprises commerciales No 39 – mesure de la juste valeur, sans qu’il soit nécessaire de les divulguer conformément aux exigences de divulgation des normes comptables pour les entreprises commerciales Les modifications des estimations comptables pertinentes sont divulguées conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises commerciales No 28 – Modifications des conventions comptables, des estimations comptables et de la correction des erreurs. La compagnie a modifié le modèle d’évaluation de la juste valeur des placements en actions de China Datang Group finance Co., Ltd. à compter du 1er décembre 2021 et n’a pas besoin d’un ajustement rétroactif pour adopter la méthode applicable à l’avenir.
Procédure de prise de décisions pour l’exécution des modifications des estimations comptables
La proposition de modification des conventions comptables et des estimations comptables de la société a été examinée et adoptée à la 3e réunion du Conseil d’administration de la société en 2022 par 11 voix pour, 0 voix contre et 0 abstention. Les administrateurs indépendants de la société ont émis des opinions indépendantes et ont accepté la modification des estimations comptables de la société.
Observations finales des administrateurs indépendants, du Conseil des autorités de surveillance et du cabinet comptable (i) Observations des administrateurs indépendants
Le changement de convention comptable de la société est un changement raisonnable effectué par la société conformément aux dispositions et exigences du Ministère des finances de l’État. La Convention comptable modifiée est conforme aux dispositions pertinentes et à la situation réelle de la société; Cette modification des estimations comptables peut mieux refléter la juste valeur des actifs détenus par la société et fournir des informations comptables plus fiables et pertinentes. Les modifications apportées aux conventions comptables et aux estimations comptables de la société ne portent pas atteinte aux intérêts de la société et des actionnaires, en particulier des actionnaires minoritaires. Les procédures de prise de décisions sont conformes aux dispositions pertinentes des lois et règlements pertinents, et nous convenons de modifier les conventions comptables et les estimations comptables.
Avis du Conseil des autorités de surveillance
Le changement de convention comptable de la société est conforme aux dispositions pertinentes du Ministère des finances, de la c
Avis du cabinet comptable
Nous croyons que les instructions spéciales préparées par la direction de Datang Huayin Electric Power Co.Ltd(600744) Reflète fidèlement les changements apportés aux estimations comptables de Datang Huayin Electric Power Co.Ltd(600744)
Avis est par les présentes donné.
Datang Huayin Electric Power Co.Ltd(600744) Conseil d’administration 14 avril 2022
