Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126)
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Rapports d’audit et états financiers
(du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2021)
Table des matières
Rapport d’audit 1 – X II. États financiers
Bilan consolidé et bilan de la société mère 1 – 4 État consolidé des résultats et état consolidé des résultats de la société mère 5 – 6 État consolidé des flux de trésorerie et état consolidé des flux de trésorerie de la société mère 7 – 8 État consolidé des variations des capitaux propres du propriétaire et état consolidé des variations des capitaux propres du propriétaire 9 – 12 notes afférentes aux états financiers 1 – XX
Rapport d & apos; audit
Xin Hui Shi Bao Zi [2022] No zf1033 Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) (ci – après dénommés Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) ), y compris le bilan consolidé et le bilan de la société mère au 31 décembre 2021, le compte de résultat consolidé et le compte de résultat de la société mère en 2021, le compte de flux de trésorerie consolidé et le compte de flux de trésorerie de la société mère, le compte de variation des capitaux propres consolidés et de la société mère et les notes afférentes aux états financiers.
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère au 31 décembre 2021 de Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) et les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère en 2021.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Les principales questions de vérification que nous avons cernées au cours de notre vérification sont résumées ci – dessous:
Principales questions de vérification comment cette question a été traitée au cours de la vérification
Comptabilisation des recettes
Pour plus de détails sur les conventions comptables relatives à la comptabilisation des recettes et à l’analyse des recettes, veuillez consulter les principales procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour la comptabilisation des recettes, notamment:
Notes relatives aux états financiers « III. Principales conventions comptables et estimations comptables» (1) Mise à l’essai et évaluation des principaux contrôles internes liés à la comptabilisation des recettes
Les conventions comptables décrites à la note (XXV) et « V. Efficacité de la conception et du fonctionnement du financement consolidé;
Notes relatives aux postes des états financiers (45). Sélectionner un échantillon pour vérifier le contrat de vente, identifier les revenus de vente liés à la propriété des marchandises Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126)
RMB 781641593090. En combinaison avec le type de produit, la mise en œuvre des recettes et des bénéfices bruts est effectuée en fonction du fait que les recettes sont l’un des principaux indicateurs de performance du Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) Pour reconnaître le risque inhérent au moment, nous sélectionnerons Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) identification de la comptabilisation des revenus (4) Le contrat de vente, le document d’émission et l’avis de facturation, etc., afin d’évaluer si la comptabilisation des recettes pertinentes est conforme aux conventions comptables de la compagnie pour la comptabilisation des recettes; Les recettes d’exportation sont certifiées par les statistiques douanières et les factures, les contrats de vente, les documents d’émission, les déclarations en douane et les connaissements sont vérifiés.
En ce qui concerne les opérations sur recettes enregistrées avant et après la date de clôture du bilan, des échantillons sont sélectionnés et les avis de facturation et autres documents justificatifs sont vérifiés afin d’évaluer si les recettes sont comptabilisées au cours de l’exercice comptable approprié;
Exécuter la procédure de confirmation par lettre: confirmer par lettre au client le montant annuel des ventes et le montant non recouvré à la fin de l’année.
Pour plus de détails et d’analyse sur les conventions comptables relatives à la dépréciation de l’achalandage, veuillez consulter la note « III. Principales conventions comptables et estimations comptables» des états financiers consolidés sur les principales questions d’audit liées au test de dépréciation de l’achalandage. Les principales procédures d’audit sont les suivantes: (XIX) Les Conventions comptables et « V. États financiers consolidés (1) obtenir et comprendre l’évaluation de la dépréciation de la direction de Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) Note (19).
Prix Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126)
Le solde est de 67 576092,68 RMB. Comparer le rendement, le budget et les prévisions de la direction et les rapports de l’industrie et examiner chaque année l’évaluation par la direction de la dépréciation possible de l’achalandage. L’évaluation de la dépréciation évalue soigneusement les principales hypothèses utilisées dans la préparation des prévisions de flux de trésorerie actualisés et le jugement de l’achalandage estimé sur la base des prévisions de flux de trésorerie actualisés établies; Valeur d’utilisation. La préparation des prévisions de flux de trésorerie actualisés implique l’application d’un jugement important (2) fondé sur les données de marché d’entreprises comparables dans le même secteur et les estimations et estimations de la direction, en particulier pour déterminer le taux de croissance des revenus, le taux de croissance durable, le taux d’actualisation utilisé pour calculer la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés afin d’augmenter les coûts par rapport au taux d’actualisation utilisé pour déterminer le taux d’actualisation ajusté au risque appliqué. L’évaluation de la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés est fondée sur l’incertitude inhérente et peut être influencée par les préférences de la direction. Le caractère raisonnable du taux d’actualisation; Étant donné que la prévision de la dépréciation de l’achalandage et l’actualisation des flux de trésorerie futurs impliquent une incertitude de gestion dans (3) Le test de dépréciation de l’achalandage de l’année précédente, et que la direction effectue un test de rétroactivité sur les prévisions de la couche probable lors du choix des hypothèses et des estimations Pour vérifier le risque réel de préférence en 2021, nous considérons l’évaluation de la dépréciation de l’achalandage comme un écart important par rapport aux données prévues. Et cet écart est un élément clé de la vérification des actions. Non signifie que la méthode de prévision de la direction doit être révisée davantage;
Les experts – conseils en évaluation examinent la combinaison des types de valeur et des méthodes d’évaluation.
Des paramètres d’évaluation tels que la rationalité et le taux d’actualisation.
(Ⅲ) Provision pour amortissement des stocks voir la note 3 pour les conventions comptables relatives à la provision pour amortissement des stocks. Nous effectuons des vérifications clés liées à la provision pour amortissement des stocks (11); Pour plus de détails sur la provision pour dépréciation des stocks, voir la note v. les principales procédures de vérification sont les suivantes:
(Ⅷ). Tester et évaluer la direction en ce qui concerne la provision pour dépréciation des stocks
L’efficacité de la conception et de l’exploitation des principaux contrôles internes pour le solde comptable des stocks Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) au 31 décembre 2021;
Montant: 1 547563 745,00 RMB, réserve pour amortissement des stocks: 6 621874,75 (2) obtenir le tableau de calcul de la réserve pour amortissement des stocks de la compagnie, qui est variable en RMB pour les stocks. Les stocks de la société sont évalués au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette. La valeur nette de l’actif et le montant cumulé de la dépréciation des stocks sont examinés et gérés.
Le prix de vente estimatif, les frais de vente, etc., des produits finis et des marchandises en stock lorsque la valeur de réalisation nette est déterminée par le prix de vente estimatif de l’inventaire moins le niveau estimatif, etc., et
Les montants effectivement engagés sont rapprochés afin d’évaluer la détermination des stocks par la direction.
Montant après les frais de vente et les taxes connexes, déterminer son montant net variable
Si le jugement rendu lors de la réalisation de la valeur nette est raisonnable;
Valeur; En ce qui concerne les stocks de matières nécessitant un traitement, la quantité et l’état des stocks doivent être vérifiés dans le cadre de la production et de l’exploitation normales (3) en combinaison avec la procédure de surveillance des stocks. Au cours du processus, le prix de vente estimatif des produits finis produits doit être déduit jusqu’à l’achèvement et l’inventaire à long terme doit être inspecté avec emphase. L’adéquation de la provision pour amortissement doit être analysée pour les stocks présentant des signes de dépréciation, y compris le coût estimatif à engager, les frais de vente estimatifs et les taxes connexes; La valeur de réalisation nette est déterminée en fonction de ce montant. Lors de la détermination de la réalisation des stocks (4) l’examen de la variation nette de la provision pour dépréciation des stocks accumulée au cours des années précédentes au cours de la période en cours implique que la direction utilise des estimations et des jugements comptables importants et analyse la rationalité de la variation de la provision pour dépréciation des stocks En fonction de la situation de l’inventaire. La provision pour dépréciation des stocks est importante pour les états financiers consolidés, de sorte que nous avons identifié la provision pour dépréciation des stocks comme un élément clé de vérification.
Iv. Autres informations
Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) La direction (ci – après appelée la direction) est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021 du Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) mais ne comprennent pas les états financiers et notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue du Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126)
Le niveau de gouvernance supervise le processus d’information financière de Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
(II) comprendre les contrôles internes liés à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais pas dans le but d’assurer l’efficacité des contrôles internes
