Vanfund Urban Investment&Development Co.Ltd(000638)
Système de contrôle interne des rapports financiers
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de normaliser la préparation et la fourniture des rapports financiers Vanfund Urban Investment&Development Co.Ltd(000638)
Article 2 Le terme « Rapport financier» désigne les documents fournis à l’extérieur par l’entreprise qui reflètent la situation financière de l’entreprise à une date donnée, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie d’un exercice comptable donné, y compris les états comptables, les notes afférentes aux états comptables et d’autres informations et informations pertinentes qui doivent être divulgués dans les rapports financiers.
Article 3 la société établit et fournit en temps voulu des rapports financiers conformément aux lois, règlements administratifs et règles comptables uniformes de l’État.
Article 4 les rapports financiers établis et fournis par la société ne doivent pas contenir de fausses informations ou dissimuler des faits importants.
Article 5 le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les administrateurs, les autorités de surveillance et les cadres supérieurs de la société veillent à ce que les rapports financiers fournis soient exempts de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes et assument des responsabilités juridiques individuelles et conjointes en ce qui concerne l’authenticité, L’exactitude et l’exhaustivité des rapports financiers.
Article 6 lors de l’établissement, de la fourniture, de l’analyse et de l’utilisation des rapports financiers, une attention particulière est accordée au moins aux risques suivants:
L’établissement de rapports financiers en violation des lois et règlements comptables et des normes comptables unifiées de l’État peut entraîner des responsabilités juridiques et des dommages à la réputation de l’entreprise.
Fournir de faux rapports financiers, induire en erreur les utilisateurs des rapports financiers, entraîner des erreurs de décision et perturber l’ordre du marché.
L’incapacité d’utiliser efficacement les rapports financiers et la difficulté de trouver rapidement les problèmes de gestion de l’entreprise peuvent entraîner une perte de contrôle des risques financiers et opérationnels de l’entreprise.
Article 7 appliquer strictement les lois et règlements comptables et les normes comptables unifiées de l’État, renforcer la gestion de l’ensemble du processus de préparation, de fourniture, d’analyse et d’utilisation des rapports financiers, clarifier les flux de travail et les exigences connexes, mettre en œuvre le système de responsabilité et assurer l’utilisation légale, conforme, réelle, complète et efficace des rapports financiers.
Le Contrôleur financier est responsable de l’Organisation et de la direction de la préparation, de la fourniture, de l’analyse et de l’utilisation des rapports financiers.
La personne responsable de l’entreprise est responsable de l’authenticité et de l’exhaustivité des rapports financiers.
Chapitre II Établissement des rapports financiers
Article 8 lors de l’établissement des rapports financiers, l’accent est mis sur les conventions comptables et les estimations comptables, et le traitement des opérations et des événements ayant une incidence significative sur les rapports financiers est examiné et approuvé conformément aux pouvoirs et procédures prescrits.
Avant l’établissement du rapport financier annuel, les contrôles nécessaires des actifs, les tests de dépréciation et la vérification des créances et des dettes sont effectués.
Article 9 la société procède à la comptabilisation, à la mesure et à l’établissement de rapports comptables sur la base des opérations ou des événements réels, reflète fidèlement tous les éléments comptables et autres informations pertinentes qui satisfont aux exigences de comptabilisation et de mesure et veille à ce que les informations comptables soient véridiques, fiables et complètes.
Article 10 les rapports financiers sont établis conformément au système uniforme de normes comptables de l’État, sur la base d’un registre complet, de livres comptables vérifiés et d’autres informations pertinentes, de manière à ce que le contenu soit complet, que les chiffres soient véridiques et que les calculs soient exacts et qu’il ne soit pas permis d’omettre ou de faire des compromis à volonté.
Article 11 les préparatifs de l’établissement des rapports financiers comprennent au moins:
Avant la préparation du rapport financier annuel, le Département des finances de la société est chargé d’élaborer le plan de préparation du rapport financier annuel et de préciser la méthode de préparation du rapport financier annuel (y compris les conventions comptables et les estimations comptables, la méthode de consolidation, la portée et les principes), la politique d’ajustement comptable du rapport financier annuel, la politique d’information et le moment du rapport. Le plan de préparation du rapport financier est examiné par le gestionnaire du Département des finances et soumis au Contrôleur financier pour approbation avant d’être délivré à toutes les unités de préparation participantes.
Traitement des questions importantes et non conventionnelles: 1. Accorder une grande attention aux questions importantes et non conventionnelles. Y compris: les questions importantes comprennent généralement: l’ajustement de l’audit des années précédentes, les changements apportés au système de normes comptables, les changements apportés à la portée des rapports consolidés au cours de l’année, etc., qui ont une incidence sur les rapports financiers; Les questions non conventionnelles se rapportent à des questions spéciales qui ne se sont pas produites dans le cadre des opérations et du traitement comptable antérieurs de l’entreprise, y compris, sans s’y limiter, l’achalandage, l’immobilier d’investissement, la mesure des éventualités, le paiement d’actions, la restructuration de la dette, l’échange d’actifs non monétaires, etc. 2. Traitement des questions importantes et des questions non conventionnelles: le Département des finances de la société communique régulièrement avec les départements concernés, les succursales et les filiales, organise la communication du traitement comptable des questions importantes, en particulier en ce qui concerne les jugements et estimations importants liés à la perte de valeur des actifs, à la mesure de la juste valeur, etc. avant le traitement comptable des questions comptables importantes et des questions non conventionnelles, chaque département de gestion et le personnel de gestion fournissent les documents d’examen et d’approbation pertinents. Le Département des finances établit le rapport sur les avis sur le traitement des questions financières importantes de l’année xx (semestrielle) et le soumet à l’approbation conformément aux procédures pertinentes de jugement et de traitement des questions financières importantes, et effectue le traitement comptable conformément aux avis d’approbation.
Avant l’établissement du rapport financier annuel, l’inventaire complet des actifs, le test de dépréciation et la vérification de la dette doivent être effectués: 1. Déterminer les plans spécifiques et réalisables d’inventaire des actifs et de vérification de la dette des créanciers. 2. Procéder à l’inventaire des actifs et à la vérification des droits et obligations des créanciers, y compris: vérifier les relevés bancaires, vérifier les liquidités en stock et vérifier les factures; Vérifier si les comptes de règlement, y compris les comptes débiteurs, les comptes créditeurs, les impôts à payer, etc., existent et s’ils sont conformes au montant de la dette, de la dette correspondante de l’unit é créancière et du droit du créancier; Vérifier si la quantité réelle de matières premières, de produits en cours, de produits semi – finis fabriqués par eux – mêmes, de marchandises en stock et d’autres stocks est conforme à la quantité comptable, s’il y a des pertes de ferraille et des stocks; Vérifier si l’investissement comptable existe et si le revenu de l’investissement est comptabilisé et mesuré conformément aux normes comptables nationales unifiées; Vérifier si la quantité réelle d’immobilisations telles que les bâtiments, les machines et le matériel, les moyens de transport, etc., est conforme à la quantité comptable, vérifier les certificats de propriété des terrains et des maisons et déterminer la propriété des actifs; Vérifier si le montant réel des travaux de construction en cours est conforme aux registres comptables, etc. 3. En ce qui concerne les différences constatées au cours de l’audit, les raisons doivent être analysées, des avis de traitement doivent être présentés et soumis au Contrôleur financier et au Directeur général pour examen. En cas de différence significative, les résultats de l’audit et de la vérification et les mesures de traitement doivent également être communiqués au Conseil d’administration ou au Département des valeurs mobilières de la société, et le traitement comptable correspondant doit être effectué conformément aux dispositions du système national unifié de normes comptables.
Rapprochement, rapprochement, correction des erreurs et règlement le siège social de la société et les services financiers de chaque filiale doivent effectuer le rapprochement, le rapprochement, la correction des erreurs et d’autres opérations sur la base d’un rapprochement quotidien et régulier des informations comptables, puis effectuer les opérations de clôture. Mesures de contrôle spécifiques: 1. Vérifier si le contenu et le montant de chaque livre comptable sont conformes aux pièces justificatives comptables et si la direction comptable est conforme. 2. Vérifier si le traitement comptable pertinent est conforme aux normes comptables nationales unifiées. 3. Ajuster les comptes pertinents et déterminer raisonnablement les recettes et les dépenses accumulées au cours de la période en cours conformément au principe de la comptabilité d’exercice. 4. Vérifier s’il y a des éléments pertinents de l’exercice précédent ou de l’exercice en cours qui doivent être ajustés en raison d’erreurs comptables ou de changements de conventions comptables.
Pour les éléments de rajustement, les documents d’approbation doivent être obtenus et conservés comme base de rajustement. 5. La société et ses filiales procèdent à la clôture des comptes conformément à la date de clôture spécifiée, sans délai ni avance. La date de clôture annuelle est le 31 décembre de l’année civile; La date de clôture semestrielle, trimestrielle et mensuelle est le dernier jour de chaque semestre, trimestre et mois de l’année civile grégorienne. Il n’est pas permis de fermer les comptes à l’avance pour rattraper le retard dans la préparation des rapports financiers, ni de reporter les événements économiques et commerciaux survenus au cours de l’exercice en cours au prochain exercice comptable, ni de préparer les rapports financiers avant la clôture des comptes. Les opérations de clôture et de clôture sont effectuées après que toutes les opérations et tous les événements de l’exercice en cours ont été traités et approuvés et signés par le chef du Département financier. Article 12 le montant de l’actif, du passif et des capitaux propres du propriétaire indiqué dans le rapport financier est véridique et fiable.
Toutes les méthodes d’évaluation des actifs ne doivent pas être modifiées au hasard. En cas de dépréciation, une provision pour dépréciation doit être raisonnablement constituée et il est strictement interdit d’augmenter ou de réduire faussement les actifs.
Tous les éléments de passif doivent refléter les obligations actuelles de l’entreprise et ne doivent pas être comptabilisés à l’avance, reportés ou non confirmés, ni gonflés ou réduits faussement.
Les capitaux propres du propriétaire reflètent les capitaux propres résiduels détenus par le propriétaire après déduction des passifs de l’actif de l’entreprise et comprennent le capital versé, la réserve de capital et les bénéfices non répartis. L’entreprise assure la protection et l’appréciation de la valeur des capitaux propres du propriétaire et interdit les faux apports en capital, les retraits et les évasions, ainsi que les faux capitaux.
Article 13 les états financiers présentent fidèlement les recettes, les dépenses et les bénéfices de l’exercice en cours.
La comptabilisation des recettes doit être conforme aux normes prescrites et ne doit pas fausser ou dissimuler les recettes ni retarder ou confirmer les recettes à l’avance.
La comptabilisation de toutes les dépenses et de tous les coûts doit être conforme aux dispositions pertinentes. La norme de comptabilisation ou la méthode de mesure des dépenses et des coûts ne doit pas être modifiée au hasard. Les dépenses et les coûts doivent être présentés de façon fictive, multi – colonne, non – colonne ou sous – colonne.
Le bénéfice se compose du revenu net moins les dépenses et du gain et de la perte directement inclus dans le bénéfice courant. Il est interdit d’ajuster arbitrairement les méthodes de calcul et de distribution des bénéfices et de fabriquer de faux bénéfices.
Article 14 Les flux de trésorerie indiqués dans les états financiers se composent des flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation, des activités d’investissement et des activités de financement, et les limites des flux de trésorerie provenant de diverses opérations et questions sont clairement délimitées conformément aux dispositions.
Article 15 Les notes complémentaires constituent une partie importante des rapports financiers et fournissent des explications véridiques, complètes et claires sur les éléments à expliquer dans les états reflétant la situation financière, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de l’entreprise.
L’entreprise établit les notes conformément aux normes comptables unifiées de l’État. Vérifier si les éventualités importantes telles que les garanties, les litiges, les questions en suspens et la réorganisation des actifs sont reflétées et divulguées dans les notes.
Article 16 la société établit des états financiers consolidés et précise la portée et la méthode de la consolidation afin de refléter fidèlement la situation financière, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la société dans le cadre de la consolidation.
Le Département financier de l’unit é déclarante vérifie et confirme l’exhaustivité de la portée de la consolidation conformément aux dispositions des normes comptables unifiées de l’État en tenant compte de toutes les circonstances pertinentes de la filiale holding qui adopte la méthode du coût dans l’investissement de capitaux propres à long terme.
Le Département des finances recueille et examine les rapports financiers des entreprises subordonnées, résume les rapports financiers au niveau actuel et les soumet au Directeur financier de l’entreprise de synthèse pour examen.
Le Département des finances établit une liste de contrôle des opérations internes et la soumet au Directeur financier pour approbation, puis la distribue à toutes les unités comprises dans le champ d’application de la consolidation. Le Département des finances vérifie les éléments et le montant des opérations internes de l’unit é et de toutes les unités incluses dans le champ d’application de la consolidation et, en cas de divergence, en découvre les causes et les ajuste en temps voulu. Préparer le formulaire de transaction interne et le formulaire de transaction interne et le soumettre au Directeur financier pour examen.
Un système de contre – vérification est mis en place pour les entrées de compensation consolidées. Une fois les entrées de rajustement terminées, le préparateur spécifique les soumet à l’examinateur correspondant pour examen. Le bilan d’essai ne peut être entré qu’après approbation. L’authenticité et l’exhaustivité des entrées de compensation consolidées sont garanties par un examen croisé.
Article 17 lors de l’établissement des rapports financiers, les technologies de l’information sont pleinement utilisées pour améliorer l’efficacité et la qualité du travail, réduire ou éviter les erreurs d’établissement et les facteurs d’ajustement artificiels.
Article 18 aucune Unit é ou personne ne peut falsifier ou modifier des pièces comptables, des livres comptables ou d’autres données comptables, ni fournir de faux rapports financiers et comptables.
Chapitre III Communication externe des rapports financiers
Article 19 la société fournit en temps voulu des rapports financiers et comptables à l’extérieur conformément aux dispositions des lois, règlements administratifs et systèmes comptables unifiés de l’État concernant la durée de présentation des rapports financiers.
Article 20 les informations comptables figurant dans les rapports financiers et comptables fournis à l’étranger sont véridiques et complètes.
Article 21 après la préparation du rapport financier de la société, celui – ci est lié dans un volume et scellé par le sceau officiel, qui est signé et scellé par le Président du Conseil d’administration, le Contrôleur financier et le Directeur financier de la société.
Article 22 le rapport financier annuel de la société est vérifié par un cabinet comptable qualifié pour les opérations sur titres et les contrats à terme. Le rapport d’audit pertinent est scellé par ledit cabinet comptable et signé et scellé par deux comptables publics certifiés ou plus. Le rapport d’audit publié par l’expert – comptable agréé et son cabinet d’experts – comptables est fourni en même temps que le rapport financier.
Les rapports financiers fournis à l’extérieur par la société sont triés et déposés en temps voulu et conservés correctement conformément aux dispositions pertinentes.
Article 23 les administrateurs et les cadres supérieurs de la société signent des avis de confirmation écrits sur les rapports périodiques et le Conseil des autorités de surveillance présente des avis d’examen écrits indiquant si la préparation et les procédures d’examen du Conseil d’administration sont conformes aux lois, règlements administratifs et dispositions de la c
Article 24 lorsqu’un administrateur, un superviseur ou un cadre supérieur ne peut garantir l’authenticité, l’exactitude ou l’exhaustivité du contenu d’un rapport périodique ou s’y oppose, il en expose les raisons, formule des avis et les divulgue.
Article 25 le Président du Conseil d’administration, le Directeur général, le Contrôleur financier et le Directeur financier de la société sont responsables au premier chef de l’authenticité, de l’exactitude, de l’exhaustivité, de la rapidité et de l’équité des rapports financiers de la société.
Article 26 le personnel concerné veille à ce que l’information puisse être transmise avec exactitude conformément aux politiques de gestion de l’information interne et externe de la société cotée.
Article 27 le personnel concerné a l’obligation de confidentialité lors de l’établissement et de la transmission des rapports financiers.
Chapitre IV analyse et utilisation des rapports financiers
Article 28 la société attache de l’importance à l’analyse des rapports financiers et tient régulièrement des réunions d’analyse financière. Tirer pleinement parti de l’information complète contenue dans les rapports financiers pour analyser la situation et les problèmes de gestion de l’entreprise et améliorer continuellement le niveau de gestion de l’entreprise.
Les responsables du Centre de gestion financière, du Département de l’audit et de la supervision, du Département des valeurs mobilières et d’autres départements participent à la réunion d’analyse financière de la société. Le Contrôleur financier joue un rôle de premier plan dans l’analyse et l’utilisation financières.
Article 29 la société analyse la répartition de l’actif, le niveau du passif et la structure des capitaux propres des propriétaires de la société, et analyse la solvabilité et la capacité d’exploitation de la société au moyen d’indicateurs tels que le ratio actif – passif, le ratio courant et le ratio de rotation des actifs. Analyser l’augmentation et la diminution de l’actif net de l’entreprise, comprendre et maîtriser le processus de changement continu de l’échelle de l’entreprise et de l’actif net. Article 30 la société analyse la composition et l’augmentation ou la diminution des revenus et des dépenses, analyse la rentabilité et la capacité de développement de la société au moyen d’indicateurs tels que le rendement de l’actif net et le bénéfice par action, et comprend et maîtrise les raisons de l’augmentation ou de la diminution des bénéfices de l’exercice en cours et les tendances futures du développement.
Article 31 la société analyse le fonctionnement des flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation, des activités d’investissement et des activités de financement et se concentre sur la question de savoir si les flux de trésorerie peuvent assurer le fonctionnement normal du processus de production et d’exploitation et empêcher la pénurie ou l’inactivité de liquidités.
Article 32 l’analyse financière régulière de la société forme un rapport d’analyse qui fait partie intégrante du rapport interne.
