Yingkou fengguang New Materials Co., Ltd.
Année 2021
Rapport d & apos; audit
To tongtong Certified Public Accountants (Special General partnership)
Table des matières
Rapport de vérification 1 - 6
Bilan consolidé et bilan de la société 1 - 2
État des résultats des fusions et des sociétés 3
État consolidé des flux de trésorerie de la société 4
État des fusions et des variations des capitaux propres des actionnaires de la société 5 - 8
Notes relatives aux états financiers 9 - 78
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Www. Grantthornton. Cn.
Rapport d & apos; audit
À tous les actionnaires de Yingkou fengguang New Materials Co., Ltd. (2022) No 110a009602:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Yingkou fengguang New Materials Co., Ltd. (ci - après appelée fengguang Co., Ltd.), y compris le bilan consolidé et le bilan de la société au 31 décembre 2021, le compte de résultat consolidé et le compte de résultat de la société en 2021, le compte de flux de Trésorerie consolidé et la société, le compte de variation consolidé et les capitaux propres des actionnaires de la société et les notes afférentes aux états financiers.
À notre avis, les états financiers ci - joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et la situation financière de la société au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d'exploitation consolidés et la situation de trésorerie de la société en 2021.
Base de l'opinion d'audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l'ACP à l'égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d'éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants de fengguang Co., Ltd. Et nous assumons d'autres responsabilités en matière d'éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d'audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l'exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l'ensemble des états financiers et de la formulation d'une opinion, et nous ne formulons pas d'opinion distincte sur ces questions.
Authenticité et clôture de la comptabilisation des recettes
Pour plus de détails, voir les notes III à 26 et V à 31 des états financiers.
1. Description de l'événement
En 2021, le revenu d'exploitation de Landscape Co., Ltd. était de 75365887574 RMB.
En ce qui concerne le mode général de vente, fengguang Co., Ltd. Organise la production conformément au contrat de vente, à l'accord ou à la commande, et confirme la réalisation des recettes de vente des marchandises après avoir chargé une société logistique tierce de transporter les marchandises au lieu désigné par l'acheteur et signé et confirmé par L'acheteur, ou après avoir traité les formalités de sortie des marchandises et les questions douanières pertinentes aux douanes.
En ce qui concerne le mode de vente en consignation, après confirmation de la réception par l'acheteur, la société conserve toujours le droit de gestion continue des marchandises et confirme la réalisation des recettes de vente lorsque l'acheteur reçoit effectivement les marchandises en fonction de ses besoins et en informe le règlement. Étant donné que le revenu est l'un des principaux indicateurs de rendement de fengguang Co., Ltd., le moment de la comptabilisation des revenus peut faire l'objet d'un jugement de la direction, ce qui peut avoir une incidence importante sur le bénéfice net. Il existe un risque inhérent important que la direction de fengguang Co., Ltd. Manipule la comptabilisation des revenus pour atteindre des objectifs ou des attentes spécifiques. À cette fin, nous avons identifié l'authenticité et la clôture de la comptabilisation des recettes de vente comme des questions clés de vérification.
2. Réponse de la vérification
Nous appliquons principalement les procédures suivantes à l'authenticité et à la clôture de la comptabilisation des recettes:
Comprendre et évaluer l'efficacité de la conception du contrôle interne liée à la comptabilisation des recettes provenant des ventes de produits de base de fengguang Co., Ltd. Et tester l'efficacité des opérations de contrôle clés.
Par l'inspection par échantillonnage des contrats de vente, la compréhension des pratiques de l'industrie des produits chimiques dangereux et l'entrevue avec la direction de fengguang Co., Ltd., analyser et évaluer le moment du transfert du droit de contrôle lié à la comptabilisation des revenus de vente de produits de base, puis évaluer la politique de comptabilisation des revenus de vente de fengguang Co., Ltd.
Inspection par échantillonnage des documents justificatifs liés à la comptabilisation des recettes: pour le mode général de vente, vérifier le contrat ou la commande, le bon de livraison, le certificat d'acceptation, la Déclaration d'exportation, etc., signés avec l'acheteur et vérifier avec les registres comptables; En ce qui concerne le mode de vente en consignation, vérifier le contrat ou la commande, le bon de livraison, le bon d'acceptation et le bon de règlement signés avec l'acheteur et vérifier avec les registres comptables. Mettre en œuvre des procédures d'analyse des recettes et examiner la rationalité des recettes; Comparez l'évolution des revenus au cours de la même période historique et de la même industrie pour déterminer s'il y a des fluctuations anormales des revenus.
Exécuter la lettre de transaction pour les activités de vente de clients importants et nouvellement ajoutés et de parties liées au moyen d'une lettre de confirmation positive et établir un dossier d'entrevue pour confirmer l'occurrence de la transaction; Renseignez - vous sur les principaux clients et vérifiez s'il y a des transactions connexes non identifiées.
Effectuer un test de clôture des ventes pour vérifier les opérations importantes ou anormales effectuées à la fin et après la fin de la période par rapport aux bons originaux; Échantillonner les commandes importantes exécutées à la date de clôture du bilan pour déceler les conditions inhabituelles de tarification, de règlement, d'expédition, de retour, d'échange ou d'acceptation.
Vérifiez le grand livre général et le grand livre auxiliaire à un certain moment après la période pour voir s'il y a des changements ou des annulations de commandes de vente, des inversions de recettes de vente ou des retours de ventes importantes.
Provision pour créances irrécouvrables
Voir les notes III à 10 et V à 4 des états financiers pour plus de détails sur la divulgation des informations pertinentes.
1. Description de l'événement
Au 31 décembre 2021, la valeur comptable des comptes débiteurs de fengguang Co., Ltd. était de 23689239679 RMB, Représentant 8,69% de l'actif total, et la provision pour créances irrécouvrables était de 1652094950 RMB.
La direction de fengguang Co., Ltd. Comptabilise les provisions pour pertes sur créances en fonction des pertes de crédit prévues tout au long de la durée. Lorsqu'un seul actif financier ne peut pas évaluer l'information sur la perte de crédit prévue à un coût raisonnable, fengguang Co., Ltd. Divise les comptes débiteurs en groupes en fonction des caractéristiques du risque de crédit et calcule la perte de crédit prévue sur la base de la combinaison. Pour les comptes débiteurs divisés en groupes, fengguang Co., Ltd. Calcule la perte de crédit prévue en se référant à l'expérience historique de la perte de crédit et en combinant la situation actuelle et la prévision de la situation économique future.
Étant donné que le montant des comptes débiteurs est important, la provision pour créances irrécouvrables sur les comptes débiteurs est déterminée par le jugement et l'estimation de la direction sur les éléments de preuve objectifs. Si les comptes débiteurs ne peuvent pas être recouvrés à temps ou si les créances irrécouvrables ont une incidence importante sur les états financiers, nous déterminons la provision pour créances irrécouvrables sur les comptes débiteurs comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Nous avons principalement mis en œuvre les procédures suivantes pour la provision pour créances irrécouvrables:
Comprendre et évaluer l'efficacité de la politique de crédit de fengguang Co., Ltd. Et de la conception du contrôle interne liée à la gestion des comptes débiteurs, et tester l'efficacité des opérations de contrôle clés, y compris le contrôle de l'identification des preuves objectives de dépréciation et du calcul de la provision pour dépréciation.
Analyser le caractère raisonnable de l'estimation comptable de la provision pour créances irrécouvrables de fengguang Co., Ltd., y compris la base de détermination du portefeuille de créances, le jugement du montant significatif et le jugement du retrait séparé de la provision pour créances irrécouvrables; Comprendre et obtenir le jugement de la direction de fengguang Co., Ltd. Sur la recouvrabilité des créances dépréciées individuellement en fonction de la situation actuelle et de la situation économique future; Évaluer le caractère raisonnable de la méthode de mesure du modèle de perte de crédit prévue et vérifier si la méthode de retrait est conforme à la politique sur les créances irrécouvrables.
Vérifier la rationalité de la Division du vieillissement des comptes débiteurs au moyen d'un échantillonnage; Tester l'exactitude des données historiques pertinentes sur les pertes de crédit dans le modèle et évaluer la proportion de pertes historiques par défaut; Évaluer la rationalité de l'ajustement de l'information prospective par la direction de la société en fonction de la compréhension de l'industrie de la société et des données externes de référence; Recalculer la perte de crédit prévue en pourcentage de la perte par défaut ajustée pour tenir compte des renseignements prospectifs.
Évaluer la direction en ce qui concerne la divulgation des comptes débiteurs dans les notes afférentes aux états financiers, comprendre la réputation des clients, mettre en œuvre la procédure de lettre de crédit des comptes débiteurs et le recouvrement des comptes après la période d'inspection, et évaluer le caractère raisonnable de la provision pour créances irrécouvrables des comptes débiteurs.
Responsabilité de la direction et de la direction à l'égard des états financiers
La direction de fengguang Co., Ltd. (ci - après dénommée la direction) est chargée d'établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d'obtenir une image fidèle et de concevoir, d'exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s'assurer que les états financiers ne comportent pas d'inexactitudes importantes dues à La fraude ou à l'erreur.
Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d'évaluer la capacité d'exploitation continue de la société, de divulguer les questions liées à l'exploitation continue, le cas échéant, et d'appliquer l'hypothèse de l'exploitation continue, à moins que la direction n'ait l'intention de liquider la société, de mettre fin à l'exploitation ou qu'il n'y ait pas d'autre option réaliste.
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d'information financière de la société.
Responsabilité de l'ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d'obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d'inexactitudes importantes, qu'elles soient dues à la fraude ou à l'erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d'assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d'audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu'elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu'il est raisonnable de s'attendre à ce qu'elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l'exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d'inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l'erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d'audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés comme base de l'opinion d'audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d'inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d'inexactitudes significatives dues à l'erreur.
Comprendre le contrôle interne lié à l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l'utilisation par la direction de l'hypothèse de continuité des opérations. Entre - temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu s'il existe une incertitude importante quant aux questions ou aux circonstances qui peuvent soulever des doutes importants quant à la capacité d'exploitation continue de fengguang Co., Ltd. Si nous concluons à l'existence d'une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers à l'attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n'est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l'information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent entraîner l'incapacité de la société à poursuivre ses activités.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières sur les entités ou les activités commerciales de fengguang Co., Ltd. Afin d'exprimer une opinion sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l'exécution de la vérification de groupe et nous assumons l'entière responsabilité de l'opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l'indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes.
Parmi les questions qui ont été adoptées en marge de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l'exercice 2021 et qui constituent donc des questions de vérification clés. Nous décrivons ces questions dans le rapport de vérification, à moins que les lois et règlements n'interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si les conséquences négatives raisonnablement attendues de la communication d'une question dans le rapport de vérification dépassent:
