Guangdong Kitech New Material Holding Co.Ltd(300995)
Système d’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de renforcer la gestion interne et la supervision de l’audit de Guangdong Kitech New Material Holding Co.Ltd(300995) Ce système est formulé conformément à la loi sur l’audit de la République populaire de Chine, au règlement d’application de la loi sur l’audit de la République populaire de Chine, aux dispositions du Bureau d’audit sur l’audit interne, aux statuts, aux normes de gouvernance des sociétés cotées et à la situation réelle de la société.
Article 2 l’audit interne est une activité indépendante et objective de surveillance et d’évaluation au sein de la société, qui vise à promouvoir la réalisation des objectifs de la société par l’examen et l’évaluation de la pertinence, de la légalité et de l’efficacité des activités opérationnelles et du contrôle interne de tous les départements et filiales de La société et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société, afin de promouvoir un contrôle efficace à un coût raisonnable, afin d’améliorer la gestion opérationnelle et d’éviter les risques opérationnels. Augmenter la valeur marchande de l’entreprise. Les filiales mentionnées dans le système se réfèrent aux filiales comprises dans les états financiers consolidés de la société, y compris les filiales à part entière et les filiales contrôlantes.
Article 3 Principes de base de l’audit interne: principe d’indépendance, principe de légalité, principe de recherche de la vérité à partir des faits, principe d’objectivité et d’impartialité, principe d’intégrité et principe de confidentialité.
Chapitre II institutions et personnel d’audit interne
Article 4 la société crée un département d’audit en tant qu’institution d’audit interne, qui est doté de trois auditeurs internes à temps plein et qui est chargé d’organiser et de coordonner la participation de l’épine dorsale opérationnelle sélectionnée par chaque département d’affaires. Sous la direction directe du Comité d’audit du Conseil d’administration, le Département de l’audit est responsable devant le Comité d’audit, fait rapport au Comité d’audit et exerce de manière indépendante les pouvoirs de contrôle de l’audit interne, dont les principales responsabilités sont les suivantes:
Rédiger et améliorer le système d’audit interne de l’entreprise et préparer le plan / plan de travail annuel d’audit interne conformément aux lois, règlements, normes d’entreprise de certification avancée des douanes et aux exigences de l’entreprise;
Vérifier et évaluer l’intégrité, la rationalité et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de tous les départements, filiales et sociétés par actions ayant une influence significative de la société;
Les données comptables et autres données économiques pertinentes qui ont une incidence significative sur tous les départements, filiales et sociétés par actions de la société, y compris les ventes et la perception, l’achat et le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des fonds, la gestion des investissements et du financement, La gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation de l’information, L’audit de la légalité, de la conformité, de l’authenticité et de l’exhaustivité des recettes et des dépenses financières et des activités économiques connexes reflétées dans les activités d’importation et d’exportation / normes d’entreprise de certification avancée des douanes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de performance rapides et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Effectuer des audits spéciaux sur les projets d’infrastructure, les grands projets d’investissement et la cession d’actifs importants de la société et de ses filiales;
Effectuer un audit du mandat ou de la responsabilité économique régulière du représentant légal (personne responsable) de la société;
Examiner régulièrement les opérations de capital entre la société et le Contrôleur effectif, l’actionnaire majoritaire et les parties liées, et faire rapport au Conseil d’administration en temps opportun lorsque le Contrôleur effectif, l’actionnaire majoritaire et les parties liées occupent les fonds de la société;
Mener des enquêtes sur la fraude ou d’autres audits spéciaux conformément aux exigences du Conseil d’administration ou de la direction de la société, aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et prêter attention et inspecter les pratiques de fraude possibles au cours de l’audit interne;
Recueillir et étudier les politiques, les lois et les règlements pertinents, fournir en temps opportun des renseignements pertinents et servir à la prise de décisions de l’entreprise;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne; Un rapport d’audit interne est présenté au Comité d’audit au moins une fois par an;
Inspecter régulièrement la gestion des affaires douanières de l’entreprise, vérifier la légalité et la conformité des activités d’importation et d’exportation, superviser tous les ministères pour qu’ils respectent les lois et les disciplines dans les activités d’importation et d’exportation, traiter la réception, l’expédition, l’entreposage et l’utilisation des marchandises sous douane conformément à la loi, et mettre fin aux violations des lois et règlements.
L’audit interne des activités d’importation et d’exportation et de la conformité aux normes des entreprises de certification avancée des douanes doit être effectué plus d’une fois par an, et le temps d’audit doit être mis en œuvre en fonction des circonstances particulières, généralement au moins une semaine, et des archives de données écrites ou électroniques doivent être établies.
Soumettre chaque année au Comité d’audit du Conseil d’administration un rapport sommaire sur les travaux d’audit interne.
Article 5 principales autorités du Département de l’audit
Assister sans droit de vote aux réunions de prise de décisions relatives à l’exploitation et à la gestion financière de la société, participer à la recherche, à la formulation et à la modification des règles et règlements pertinents de la société par les services opérationnels compétents de la société et superviser leur mise en œuvre;
Exiger des unités concernées qu’elles soumettent en temps voulu des plans, des budgets, des comptes définitifs, des états financiers, des documents et des données pertinents, etc., conformément aux exigences de l’audit interne;
Vérifier les livres comptables, les états, les pièces justificatives et les contrats du Département audité, effectuer des enquêtes sur place sur les actifs pertinents et avoir le droit de consulter les documents, les procès – verbaux de réunion, les logiciels et autres documents pertinents relatifs à la production et à l’exploitation;
Enquêter sur les ministères et les particuliers concernés par les questions d’audit et obtenir les documents justificatifs pertinents; Signaler les violations graves de la discipline financière et économique, les pertes et les déchets graves et les violations graves des règlements douaniers et des normes des entreprises de certification avancée des douanes, et recommander au Directeur général de prendre des décisions pour y mettre fin; Proposer des suggestions de correction, prendre en charge la vérification ultérieure et soumettre les résultats de la vérification au Directeur général.
Les données comptables qui peuvent être transférées, dissimulées, altérées, détruites ou abandonnées, ainsi que les données relatives aux activités économiques, peuvent être temporairement scellées avec l’autorisation du Conseil d’administration;
Les unités et le personnel qui enfreignent la loi et les règlements et qui causent des pertes et des déchets doivent être critiqués dans un avis ou faire des suggestions pour enquêter sur la responsabilité.
(Ⅷ) en ce qui concerne les comportements généraux qui violent les lois et règlements douaniers et les normes des entreprises de certification avancée des douanes, donner un avis de critique ou proposer des suggestions pour enquêter sur la responsabilité, et donner des avis de correction, prendre en charge la vérification ultérieure, et soumettre les résultats de la vérification Au chef des douanes.
Article 6 Conditions d’emploi des auditeurs
Exigences de qualification:
1. Le personnel d’audit interne doit posséder les connaissances professionnelles et les capacités opérationnelles nécessaires en matière de comptabilité, d’audit, etc., pour le poste d’audit;
2. Les auditeurs internes doivent avoir la capacité de communiquer efficacement avec les autres.
Éthique professionnelle:
Les auditeurs internes procèdent à des audits conformément à la loi, s’acquittent fidèlement de leurs fonctions, adhèrent aux principes, sont objectifs et justes, sont honnêtes et honnêtes envers le public et gardent des secrets; Il est interdit d’abuser de son pouvoir, de commettre des malversations à des fins personnelles, de divulguer des secrets ou de négliger ses fonctions.
Exigences de travail:
1. Le personnel d’audit interne qui s’occupe des questions d’audit et qui a un intérêt dans l’objet de l’audit ou les questions d’audit se retire;
2. Les auditeurs internes sont protégés par la loi dans l’exercice de leurs fonctions et pouvoirs conformément à la loi et nul ne peut exercer de représailles.
Exigences en matière de responsabilité
Conformément aux principes de preuve concluante, d’objectivité et d’équité, de conclusion correcte et de traitement approprié, le personnel d’audit interne traite et sanctionne les unités et le personnel qui enfreignent les règles et règlements découverts et confirmés au cours de l’audit, et encourage le Département d’audit à appliquer strictement les lois et règlements pertinents.
Article 7 récompenses et sanctions des auditeurs
Récompenses des auditeurs
1. Le Service d’audit et le personnel d’audit récompensent et récompensent ceux qui ont apporté une contribution significative aux intérêts de l’entreprise en obtenant des avantages économiques significatifs après l’adoption des suggestions de gestion proposées pour éviter ou récupérer des pertes économiques importantes pour l’entreprise.
2. Le Département de l’audit peut recommander de reconnaître ou de récompenser les personnes qui ont fourni des indices d’audit pour avoir révélé ou dénoncé des violations des règles et règlements de l’entreprise.
Enquête sur la responsabilité des auditeurs
1. Si un auditeur interne enfreint le présent système et commet les actes suivants, le Conseil d’administration de la société lui inflige une sanction administrative ou une déduction pour rendement en fonction de la gravité de l’affaire, et si l’affaire constitue un crime, il est transféré au Département judiciaire:
Utiliser son pouvoir et son autorité à des fins personnelles;
Commettre des fraudes ou des malversations à des fins personnelles;
Négligence du devoir ou perte de l’entreprise ou du service audité;
Divulguer les secrets d’affaires de la société ou du service audité, etc.
Chapitre III Procédures d’audit interne
Article 8 Plan de travail de l’audit
Le Service d’audit détermine les priorités d’audit en fonction de la situation particulière de l’entreprise, élabore le plan du projet d’audit et le soumet au Comité d’audit du Conseil d’administration pour approbation avant sa mise en œuvre.
Article 9 avis d’audit
Déterminer les questions de vérification conformément au plan de vérification et constituer une équipe de vérification. Les éléments généraux de vérification comprennent la vérification des normes de certification avancée des douanes pour les activités d’importation et d’exportation et en aviser le Ministère audité par écrit cinq jours ouvrables avant la mise en oeuvre de la vérification. Pour les opérations spéciales nécessitant une vérification inopinée, un avis de vérification peut être signifié en même temps que la vérification. Après avoir reçu l’avis écrit, le service audité doit se préparer à l’audit conformément aux exigences de l’avis d’audit.
Article 10 Programme d’audit
L’équipe de vérification élabore un plan de travail de vérification (Plan d’exploitation) en fonction de la situation particulière du Ministère audité et le met en oeuvre après examen et approbation par le chef du Ministère audité. Le programme de travail de vérification comprend principalement: le nom du projet de vérification, l’objectif de vérification, la portée, l’accent, la mise en oeuvre, le mode de vérification, la Division du personnel, le temps de vérification et d’autres questions à préparer.
Article 11 Mise en œuvre de l’audit
Le personnel d’audit interne vérifie les unités et le personnel concernés en examinant les documents comptables pertinents, en consultant les documents, les données et les objets matériels pertinents, en obtenant les pièces justificatives pertinentes et en enregistrant le projet d’audit. Les vérificateurs internes peuvent utiliser les méthodes de vérification, d’observation, d’enquête, de vérification par correspondance et d’examen analytique pour obtenir des éléments probants suffisants, pertinents et fiables à l’appui des conclusions et des recommandations de la vérification.
Article 12 Rapport d’audit
L’équipe d’audit interne publie le rapport d’audit dans les cinq jours suivant la fin de l’audit. Le rapport d’audit doit être établi sur la base du projet de travail d’audit, qui exige que les faits soient recherchés, objectifs et justes, que les faits soient clairs, que les données soient exactes, que la base soit suffisante, que la qualité soit exacte et que les opinions et recommandations d’audit soient constructives. Avant de publier le rapport d’audit, les auditeurs internes échangent leurs vues avec le service audité. Si le service audité a des objections, il doit présenter une opinion écrite dans les cinq jours ouvrables suivant la réception du rapport d’audit, et s’il ne le fait pas dans le délai imparti, il est considéré comme n’ayant pas d’objection. En cas d’objection au rapport d’audit et d’incapacité de coordination, le service audit é soumet le rapport d’audit et l’avis du service audit é au Comité d’audit du Conseil d’administration pour coordination.
Article 13 Conclusions et décisions d’audit
Une fois que le rapport d’audit a été soumis au Comité d’audit du Conseil d’administration pour approbation, le Département de l’audit rend une décision d’audit au Département audit é sur la base des conclusions de l’audit.
Article 14 rétroaction
Le service audité traite les questions en temps opportun conformément à l’opinion d’audit ou à la conclusion ou à la décision d’audit et soumet les résultats du traitement au service d’audit dans le délai prescrit par l’opinion d’audit et la conclusion d’audit.
En ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit interne demande instamment aux départements responsables concernés de formuler des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification. Si, au cours de l’examen, le Service d’audit interne constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe rapidement le Comité d’audit.
Article 15 garde et confidentialité
Le Département de l’audit établit en temps voulu des dossiers spéciaux pour les questions d’audit traitées et les conserve conformément aux règlements pendant une période d’au moins 10 ans. Le rapport d’audit interne, la proposition de gestion et d’autres documents sont soumis aux dirigeants concernés, au Conseil d’administration et au Conseil des autorités de surveillance de la société, et un exemplaire est soumis au Chef du Département audit é pour conservation par la société.
Chapitre IV divulgation d’informations
Article 16 Rapport d’auto – évaluation du contrôle interne
Le Comité d’audit publie un rapport annuel d’auto – évaluation du contrôle interne sur la mise en place et la mise en œuvre du système de contrôle interne relatif aux rapports financiers et à la divulgation d’informations, sur la base du rapport d’évaluation et des documents pertinents publiés par le Département de l’audit interne. Le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne comprend au moins les éléments suivants:
Si le système de contrôle interne est mis en place, amélioré et mis en œuvre efficacement;
Défauts et anomalies du contrôle interne et de leur traitement;
Améliorer et améliorer la mise en place et la mise en œuvre du système de contrôle interne;
L’amélioration des défauts et des anomalies du contrôle interne de l’année précédente;
Description de l’achèvement de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne au cours de l’année en cours.
Le Conseil d’administration de la société prend une résolution sur le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne lors de l’examen du rapport annuel. Le Conseil des autorités de surveillance et les administrateurs indépendants donnent leur avis sur le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne, et l’institution de recommandation ou le conseiller financier indépendant (le cas échéant) vérifie le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne et émet des avis de vérification.
La société divulgue, en même temps que le rapport annuel, le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne et les avis émis par le Conseil des autorités de surveillance, les administrateurs indépendants, les organismes de recommandation ou les conseillers financiers indépendants (le cas échéant) dans les médias qualifiés.
Article 17 lorsqu’elle engage un cabinet d’experts – comptables pour effectuer un audit annuel, la société demande au cabinet d’experts – comptables de publier un rapport d’assurance du contrôle interne sur l’efficacité du contrôle interne de la société en ce qui concerne les rapports financiers au moins une fois tous les deux ans.
Article 18 si l’institution de recommandation ou le cabinet comptable constate qu’il existe des lacunes importantes dans le contrôle interne de la société, le Conseil d’administration et le Conseil des autorités de surveillance de la société font des déclarations spéciales sur les questions en cause, qui comprennent au moins les informations de base sur les questions en cause, Les avis du Conseil d’administration et du Conseil des autorités de surveillance sur ces questions et les mesures spécifiques visant à éliminer ces questions et leurs effets.
Chapitre V Dispositions complémentaires
Article 19 les questions non couvertes par le présent système sont traitées conformément aux lois, règlements et statuts pertinents de l’État; En cas de conflit avec les lois et règlements promulgués ultérieurement par l’État ou les statuts de la société modifiés par des procédures légales, les lois, règlements et statuts pertinents de l’État sont mis en œuvre et le système est révisé en temps voulu et soumis au Conseil d’administration de la société pour examen et approbation.
Article 20 le présent système entre en vigueur après délibération et adoption par le Conseil d’administration de la société et prend effet à la date de sa promulgation. Le droit d’interprétation appartient au service d’audit de la société.
