Annonce concernant la provision pour dépréciation des actifs de la société
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de l’annonce est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Utour Group Co.Ltd(002707) Conformément aux documents normatifs et aux règles de cotation des actions de la Bourse de Shenzhen et à d’autres dispositions pertinentes, il est convenu que la société retirerait 18459596374 RMB de la provision pour dépréciation des actifs dans le cadre des états financiers consolidés au cours de la période considérée. La dépréciation des actifs est incluse dans le rapport financier de 2021.
Les informations pertinentes sont annoncées comme suit:
Aperçu de la provision pour dépréciation des actifs
Conformément aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises, des lignes directrices sur l’autoréglementation des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 1 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées au Conseil principal et des conventions comptables pertinentes de la société, afin de refléter plus fidèlement et plus précisément la situation financière, la valeur des actifs et les résultats d’exploitation de la société, la société a effectué un test de dépréciation des actifs pertinents figurant dans les états financiers consolidés au 31 décembre 2021, sur la base des résultats du test. Certains actifs sont dépréciés. Sur la base du principe de prudence, la société a constitué une provision pour dépréciation d’actifs pour les actifs présentant des signes de dépréciation.
Les détails de la provision pour dépréciation des actifs sont les suivants:
Unit é: Yuan
Montant engagé au cours de la période en cours
Perte de valeur sur crédit 142949 576,13
Perte de valeur des actifs 41 646387,61
Total 18459596374
Description détaillée de la provision pour dépréciation des actifs
Description de la provision pour pertes de valeur sur crédit
1. Méthode de détermination des pertes de crédit anticipées
Sur la base des pertes de crédit anticipées, la société comptabilise la dépréciation des actifs financiers (y compris les créances) évalués au coût amorti, des placements de créances (y compris le financement des créances) classés comme étant évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans d’autres éléments du résultat global, et des Créances locatives et confirme les provisions pour pertes.
À chaque date de clôture du bilan, la société évalue si le risque de crédit des instruments financiers concernés a augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale et divise le processus de dépréciation du crédit des instruments financiers en trois étapes. Il existe différentes méthodes comptables pour la dépréciation des instruments financiers à différents stades: 1) au cours de La première étape, le risque de crédit des instruments financiers n’a pas augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale. La compagnie mesure les provisions pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues de l’instrument financier au cours des 12 prochains mois et calcule les intérêts créditeurs en fonction de son solde comptable (c. – à – d. Les provisions pour dépréciation non déduites) et du taux d’intérêt effectif; Au cours de la deuxième étape, si le risque de crédit d’un instrument financier a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale, mais qu’il n’y a pas eu de dépréciation du crédit, la société mesure la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues pour l’ensemble de la durée de vie de l’instrument financier et calcule les Intérêts créditeurs en fonction de son solde comptable et du taux d’intérêt effectif; Au cours de la troisième étape, si la dépréciation du crédit survient après la comptabilisation initiale, la société mesure la provision pour pertes sur la base de la perte de crédit prévue pour l’ensemble de la durée de vie de l’instrument financier et calcule les intérêts créditeurs en fonction de son coût amorti (solde comptable moins provision pour dépréciation accumulée) et du taux d’intérêt effectif.
Méthode de mesure de la provision pour pertes sur instruments financiers à faible risque de crédit
En ce qui concerne les instruments financiers présentant un faible risque de crédit à la date de clôture du bilan, la société peut directement supposer que le risque de crédit de l’instrument n’a pas augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale, plutôt que de le comparer au risque de crédit au moment de la comptabilisation initiale.
Un instrument financier est considéré comme présentant un risque de crédit faible s’il présente un faible risque de défaillance, s a capacité à s’acquitter de ses obligations contractuelles en matière de flux de trésorerie à court terme et s a capacité à s’acquitter de ses obligations contractuelles en matière de flux de trésorerie, même s’il y a des changements défavorables dans la situation économique et l’environnement opérationnel à long terme, qui ne réduisent pas nécessairement la capacité de l’emprunteur à s’acquitter de ses obligations contractuelles en matière de flux de trésorerie.
Méthode de mesure de la provision pour pertes sur créances et créances locatives
Créances ne contenant pas d’éléments financiers importants
En ce qui concerne les créances qui ne contiennent pas d’éléments de financement importants résultant d’opérations réglementées par les normes comptables pour les entreprises commerciales no 14 – revenus, la société adopte une méthode simplifiée, c’est – à – dire qu’elle mesure toujours la provision pour pertes sur créances en fonction des pertes de crédit prévues tout au long de la durée.
Selon la nature des instruments financiers, la société évalue si le risque de crédit augmente sensiblement sur la base d’actifs financiers individuels ou de portefeuilles d’actifs financiers. La compagnie divise les factures à recevoir et les comptes débiteurs en plusieurs combinaisons en fonction des caractéristiques du risque de crédit et calcule la perte de crédit prévue sur la base de la combinaison. Pour les comptes débiteurs classés en combinaisons, la compagnie établit un tableau comparatif du vieillissement des comptes débiteurs et du taux de perte de crédit prévu pour L’ensemble de la durée en se référant à l’expérience historique de la perte de crédit et en combinant la situation actuelle et la prévision de la situation économique future, afin de calculer la perte de crédit prévue. En ce qui concerne les billets à recevoir divisés en portefeuilles, la compagnie calcule la perte de crédit prévue en se référant à l’expérience historique de la perte de crédit et en combinant la situation actuelle avec les prévisions de la situation économique future, en utilisant l’exposition au risque de défaut et le taux de perte de crédit prévu pour L’ensemble de la durée. La société évalue le risque de crédit individuellement pour les actifs financiers présentant des risques de crédit sensiblement différents, tels que les créances contestées avec l’autre partie ou faisant l’objet d’un litige ou d’un arbitrage; Créances pour lesquelles il existe des indications claires que le débiteur risque de ne pas être en mesure de s’acquitter de ses obligations de remboursement, etc. Outre les actifs financiers qui évaluent individuellement le risque de crédit, la société divise les actifs financiers en différents groupes en fonction des caractéristiques communes du risque et évalue le risque de crédit sur une base combinée. La combinaison des créances est fondée sur les éléments suivants:
Portefeuille de créances 1: vieillissement
Combinaison de créances 2: comptes courants dans le cadre de la consolidation
Créances contenant des éléments financiers importants et créances locatives
En ce qui concerne les créances contenant des éléments de financement importants et les créances locatives spécifiées dans les normes comptables pour les entreprises commerciales No 21 – contrats de location, la compagnie mesure la provision pour pertes conformément à la méthode générale, à savoir le modèle en trois étapes.
En ce qui concerne les actifs financiers autres que ceux mentionnés ci – dessus, tels que les investissements dans les créances, les autres investissements dans les créances, les autres créances et les créances à long terme autres que les créances locatives, la société mesure la provision pour pertes conformément à la méthode générale, à savoir le modèle en trois étapes.
La société divise les autres créances en plusieurs combinaisons en fonction de la nature des fonds. Sur la base de la combinaison, la société calcule la perte de crédit prévue en fonction de l’exposition au risque de défaut et du taux de perte de crédit prévu pour l’ensemble de la durée au cours des 12 prochains mois, en se référant à l’expérience historique de la perte de crédit et en combinant la situation actuelle et la prévision de la situation économique future. La base pour déterminer la combinaison est la suivante:
Autres créances portefeuille 1: Dépôts commerciaux
Portefeuille des autres créances 2: dépôts de coopération, fonds de réserve, dépôts de bureau et autres dépôts
Autres créances 3: comptes courants
Y compris la combinaison 2: Fonds de réserve, dépôts de bureau et autres dépôts, et la combinaison 3: comptes courants sans provision de créances irrécouvrables (2) Méthode de traitement comptable des pertes de crédit prévues
Afin de tenir compte de l’évolution du risque de crédit des instruments financiers depuis la comptabilisation initiale, la société réévalue la perte de crédit prévue à chaque date de clôture du bilan et le montant de l’augmentation ou de l’inversion de la provision pour pertes qui en résulte est comptabilisé dans les bénéfices et pertes courants en tant que perte ou gain de valeur et est comptabilisé en fonction du type d’instrument financier. La valeur comptable de l’actif financier figurant au bilan est déduite ou incluse dans le passif estimatif (engagement de prêt ou contrat de garantie financière) ou incluse dans d’autres éléments du résultat global (placements de créances évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans d’autres éléments du résultat global).
2. Critères de confirmation et méthode de retrait des provisions pour pertes sur prêts
À la fin de la période considérée, chaque prêt individuel est classé en cinq catégories: normal, préoccupant, subordonné, suspect et perte en fonction de la qualité de ses actifs. Les principaux critères de classification et la proportion de la provision pour pertes accumulées sont les suivants:
Norme de classification de la qualité des actifs provision pour pertes
Taux de retrait
La contrepartie normale est en mesure d’exécuter le contrat ou l’accord sans motif suffisant 1,5%
Suspecté que le principal et les intérêts de la dette ne soient pas payés intégralement et à temps
Bien que les contreparties soient actuellement en mesure de rembourser, certaines
Les actifs de la catégorie des créances qui peuvent avoir une incidence négative sur le remboursement;
Se concentrer sur les problèmes évidents de solvabilité en espèces de la contrepartie, mais payer 3%
L’actif réalisable de l’hypothèque ou du gage de la contrepartie est égal ou supérieur à la dette.
Principal et recettes
La capacité de remboursement de la contrepartie présente des problèmes évidents et dépend entièrement
Sous – titres dont le revenu d’exploitation normal ne peut pas rembourser intégralement le principal de la dette et percevoir 30%
L’exécution de la garantie peut entraîner une perte
La contrepartie suspecte n’est pas en mesure de rembourser intégralement le principal et les intérêts de la dette, même si 60%
L’exécution de la garantie entraînera certainement des pertes importantes.
Après avoir pris toutes les mesures possibles ou toutes les procédures juridiques nécessaires
Après la perte, les actifs et les revenus ne peuvent toujours pas être recouvrés ou ne peuvent être recouvrés qu’à 100%.
Petite partie
3. Conformément aux conventions comptables pertinentes de la société, la société a comptabilisé une perte de valeur de crédit de 142949 576,13 RMB au cours de la période considérée.
Perte de valeur des actifs
1. Perte de prix à la baisse des stocks
À la fin de la période visée par le rapport, la compagnie effectue un inventaire complet des stocks et calcule ou ajuste les réserves de prix à la baisse des stocks en fonction du moindre du coût des stocks et de la valeur de réalisation nette.
L’inventaire de la société est principalement constitué de marchandises en stock. Dans le cours normal de la production et de l’exploitation, la valeur de réalisation nette de l’inventaire est déterminée en déduisant le prix de vente estimatif de l’inventaire des dépenses de vente estimatives et des taxes connexes. Après le retrait des réserves de prix à la baisse des stocks, si les facteurs d’influence de la dépréciation précédente de la valeur des stocks ont disparu, ce qui fait que la valeur de réalisation nette des stocks est supérieure à leur valeur comptable, elle est inversée dans le montant des réserves de prix à la baisse des stocks initialement retirées et le montant inversé est inclus dans le résultat courant.
Selon les calculs, la compagnie a retiré 2 181518,35 RMB de la provision pour dépréciation des stocks en 2021, qui est incluse dans les bénéfices et pertes courants.
2. Dépréciation des immobilisations, des immobilisations incorporelles et d’autres actifs à long terme
La société effectue un test de dépréciation des actifs à long terme présentant des signes de dépréciation à la date de clôture du bilan. Si le résultat du test de dépréciation indique que le montant recouvrable de l’actif est inférieur à sa valeur comptable, une provision pour dépréciation est constituée en fonction de la différence et incluse dans la perte de valeur.
Le montant recouvrable est le plus élevé des deux montants suivants: la juste valeur de l’actif moins les frais de cession et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs prévus de l’actif. La provision pour dépréciation d’actifs est calculée et comptabilisée sur la base d’actifs individuels. S’il est difficile d’estimer le montant recouvrable d’un actif individuel, le montant recouvrable du Groupe d’actifs auquel appartient l’actif est déterminé. Un groupe d’actifs est le plus petit portefeuille d’actifs capable de générer des flux de trésorerie indépendants.
Lorsque le montant recouvrable d’un actif ou d’un groupe d’actifs est inférieur à sa valeur comptable, la société réduit sa valeur comptable au montant recouvrable et le montant réduit est inclus dans les bénéfices et pertes de l’exercice en cours, et une provision pour dépréciation d’actifs correspondante est constituée.
Selon le calcul, la compagnie a retiré 34 015756,07 RMB de la provision pour dépréciation des immobilisations et des actifs incorporels en 2021. 3. Provision pour dépréciation d’autres actifs
Pour les actifs incorporels dont l’achalandage et la durée de vie utile sont incertains en raison de la combinaison d’entreprises, qu’il y ait ou non des signes de dépréciation, un test de dépréciation doit être effectué au moins à la fin de chaque année.
Selon les calculs, en 2021, la compagnie a comptabilisé une perte de valeur de 1 082558,76 RMB pour l’achalandage, une perte de valeur de – 3 993217,74 RMB pour les actifs détenus à la vente et une perte de valeur de 373336,69 RMB pour les placements de capitaux propres à long terme.
Incidence de la provision pour dépréciation des actifs sur la société
La provision pour dépréciation des actifs de la compagnie au cours de la période en cours s’élève à 184595 963,74 RMB, ce qui réduit le bénéfice total des états financiers consolidés de la compagnie pour 2021 de 184595 963,74 RMB. Les données ci – dessus ont été vérifiées par China Securities Tiantong Certified Public Accountants (Special General partnership).
Procédures d’approbation de la société
La société a tenu la troisième réunion du cinquième Conseil d’administration le 15 avril 2022 pour délibérer et adopter la proposition sur la provision pour dépréciation des actifs de la société. Afin de refléter fidèlement la situation financière, la valeur des actifs et les conditions d’exploitation de la société, sur la base du principe de prudence, conformément au droit comptable, aux normes comptables pour les entreprises et à d’autres lois, règlements administratifs, règles départementales, documents normatifs et règles de cotation des actions de la Bourse de Shenzhen, etc. Il est convenu que la société retirera 18459596374 RMB de la provision pour dépréciation des actifs dans le cadre des états financiers consolidés au cours de la période considérée. La dépréciation des actifs est incluse dans le rapport financier annuel 2021.
Explication raisonnable du Conseil d’administration sur la provision pour dépréciation des actifs de la société
Cette provision pour dépréciation d’actifs est conforme aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux conventions comptables pertinentes de la société et est conforme au principe de prudence. La provision pour dépréciation d’actifs est entièrement fondée. Après le retrait de la provision pour dépréciation, les états financiers de la société pour l’exercice 2021 peuvent refléter plus objectivement et plus fidèlement la situation financière de la société, la valeur des actifs et les résultats d’exploitation de l’exercice 2021 au 31 décembre 2021, ce qui rend les informations comptables de la société plus véridiques et plus fiables, sans préjudice des intérêts de la société et de tous les actionnaires, en particulier les actionnaires minoritaires.
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