Table des matières
À propos des comptes débiteurs Page 1 – 4 II. Financement des créances Page 5 – 6 III. Réserves de prix à la baisse des stocks….. Page 6 – 8 IV. Comptabilité des entreprises associées Page 9 – 10
Instructions spéciales pour la lettre d’enquête
Tianjianhan [2022] no 565
Shenzhen Stock Exchange:
Nous avons reçu la lettre d’enquête sur le rapport annuel de 2021 de Zhejiang Yonggui Electric Equipment Co.Ltd(300351) Nous avons procédé à une vérification minutieuse des opérations financières qui nous ont été demandées dans la lettre d’enquête, comme indiqué ci – dessous.
Article 3 de la lettre d’enquête: le rapport annuel montre que le solde comptable des comptes débiteurs de la société à la fin de la période est de 730498600 RMB, en hausse de 25,39% par rapport à la période d’ouverture. La provision pour créances irrécouvrables est de 87167 millions de RMB, et la provision pour créances irrécouvrables est de 9867 millions de RMB pour le recouvrement ou le transfert de créances irrécouvrables en réponse à des raisons telles que la signature d’un accord de remboursement de la dette et des litiges au cours de la période en cours. Veuillez préciser:
En combinaison avec le modèle de perte de crédit prévue, la répartition par âge, le profil de risque de crédit du client, le recouvrement après terme et la provision pour créances irrécouvrables des sociétés du même secteur, indiquer si la provision pour créances irrécouvrables est suffisante.
Les détails de la signature de l’Accord de remboursement de la dette par la société, y compris le moment de la signature, le contenu principal de l’Accord et le recouvrement des comptes par la société, et si le traitement comptable pertinent est conforme aux normes comptables pour les entreprises.
Demander à l’expert – comptable agréé de vérifier et d’émettre des avis clairs.
Indiquer si la provision pour créances irrécouvrables des débiteurs est suffisante en combinaison avec le modèle de perte de crédit prévue, la répartition du vieillissement, le profil de risque de crédit des clients, le recouvrement après terme et la provision pour créances irrécouvrables des sociétés du même secteur.
1. Les créances irrécouvrables de la société en 2021 sont les suivantes:
Solde de clôture
Catégorie solde comptable provision pour créances irrécouvrables
Montant proportion montant montant retrait valeur comptable
(%) cas (%)
Provision unique pour créances irrécouvrables 10078664358 13,8010062221352 99,8416443006 réserves
Provision pour créances irrécouvrables par portefeuille 62971197703 86,203895114883 6,1959076082820 réserves
Total 73049862061 100,0013957336235 19,1159092525826
Comme le montre le tableau ci – dessus, la provision pour créances irrécouvrables de la compagnie comprend la provision pour créances irrécouvrables à un seul titre et la provision pour créances irrécouvrables par portefeuille. La provision pour créances irrécouvrables par portefeuille est constituée par portefeuille vieillissant.
2. Analyse de la proportion de créances irrécouvrables retirées des réserves de créances irrécouvrables par portefeuille
Calcul combiné avec le modèle de perte de crédit attendue
Conformément aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales et compte tenu de la situation de crédit des clients, des caractéristiques des produits de la société et de la situation réelle au cours des dernières années, la société a formulé les politiques suivantes pour mesurer la perte de crédit prévue des créances par portefeuille:
Méthode de mesure de la perte de crédit prévue fondée sur la détermination du portefeuille du projet
En se référant à l’expérience historique en matière de pertes de crédit et en combinant la situation actuelle et la prévision du vieillissement du portefeuille vieillissant des comptes débiteurs dans les conditions économiques futures, préparer un tableau comparatif du vieillissement des comptes débiteurs et du taux de perte de crédit prévu pour l’ensemble de la durée afin de calculer la perte de crédit prévue.
Le taux de recouvrement des créances est calculé en fonction de la situation réelle de recouvrement de chaque vieillissement de la société en 2021, et le taux de perte par défaut prévu de chaque vieillissement est calculé comme suit:
Taux de migration vieillissant taux de perte par défaut
Dans un délai d’un an (inclus, identique ci – dessous) 5,63% 1,91%
1 – 2 ans 92,17% 33,85%
2 – 3 ans 55,10% 36,72%
Plus de 3 ans 66,65% 66,65%
Le montant des créances irrécouvrables de la combinaison vieillissante est calculé sur la base du taux de perte par défaut comme suit:
Solde de clôture vieillissant taux de perte par défaut provision pour créances irrécouvrables
Moins d’un an 58351736870 1,91% 1112107058
1 – 2 ans 3 Inner Mongolia Mengdian Huaneng Thermal Power Corporation Limited(600863) 989 33,85% 1218790407
2 – 3 ans 5 730788,63 36,72% 2 104591,75
Plus de 3 ans 4 455179,81 66,65% 2 969237,82
Total partiel 62971197703 4,51% 2838280422
La proportion de retrait du portefeuille vieillissant des entreprises de la même industrie est la suivante:
Nom de l’entreprise dans un délai d’un an 1 – 2 ans 2 – 3 ans 3 – 4 ans 4 – 5 ans et plus
China Railway Signal & Communication Corporation Limited(688009) 0,50% 5,00% 10,00% 42,25% 42,25% 42,25%
Beijing Jiaoda Signal Technology Co.Ltd(300851) 5,00% 10,00% 20,00% 30,00% 50,00% 100%
Revel 3,00% 10,00% 20,00% 50,00% 80,00% 100,00%
Beijing Tieke Shougang Railway-Tech Co.Ltd(688569) 3,56% 15,13% 33,19% 54,87% 100,00% 100,00%
Moyenne 3,02% 10,03% 20,80% 44,28% 68,06% 80,75%
Zhejiang Yonggui Electric Equipment Co.Ltd(300351) Company 5,00% 10,00% 30,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Comme indiqué dans le tableau ci – dessus, calculé sur la base du modèle de perte anticipée, le montant de la provision pour créances irrécouvrables accumulée par la compagnie selon le portefeuille est de 28 382800 RMB, et le montant réel de la provision pour créances irrécouvrables accumulée par la compagnie est de 38 951100 RMB; Par rapport au ratio de retrait des créances irrécouvrables des sociétés du même secteur, le retrait de la société est suffisant.
Les principales activités de l’entreprise sont le transport ferroviaire et les connecteurs industriels, les connecteurs d’information embarqués et énergétiques, etc., dont le revenu du transport ferroviaire et des connecteurs industriels est de 664288 millions de RMB, Représentant 58,97% du revenu d’exploitation. Certains clients sont principalement des entreprises de l’industrie du transport ferroviaire telles que Les entreprises de la crrc, et le risque global de recouvrement des créances est faible; La plupart des réserves de créances irrécouvrables de la société sont constituées par des activités d’information sur les véhicules et l’énergie conformément à une provision unique pour créances irrécouvrables. Sous l’influence globale de l’industrie, certains clients de l’industrie des nouveaux véhicules énergétiques ont connu une détérioration de l’exploitation et de la faillite, ce qui a entraîné un risque de recouvrement plus élevé des créances de la société. La société a retiré une provision unique pour créances irrécouvrables en fonction de la possibilité de recouvrement de clients spécifiques. En ce qui concerne les créances pour lesquelles des réserves de créances irrécouvrables sont constituées individuellement, la société adopte diverses méthodes de recouvrement; Entre – temps, l’entreprise a progressivement tiré les leçons de l’industrie des nouveaux véhicules énergétiques et a cherché à obtenir la coopération de nouveaux clients énergétiques de haute qualité dans le processus de développement des affaires afin de promouvoir le développement Bénin des affaires de l’entreprise.
Au 31 mars 2022, la compagnie avait reçu 219 millions de RMB de recouvrements de créances, ce qui représentait 34,74% de la provision combinée pour créances irrécouvrables.
Les détails de la signature de l’Accord de remboursement de la dette par la société, y compris le moment de la signature, le contenu principal de l’Accord et le recouvrement des comptes par la société, et si le traitement comptable pertinent est conforme aux normes comptables pour les entreprises commerciales;
Les clients concernés dont les réserves de créances irrécouvrables ont été inversées ou recouvrées en 2021 sont les suivants:
Unit é: 10 000 RMB
Nom du client ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du livre ouverture du
Zhitou Electric Vehicles 67 Springsnow Food Group Co.Ltd(605567) 6055 231.77652878 Co., Ltd.
Shandong Deyang Electronics 256,80 256,80 112,71 144,09 Technology Co., Ltd.
Shenzhen wuzhoulong 163,98 163,98 110,00 53,98
Automotive Limited
Autres clients 3 924,54 3 890,33 474,70 62,23 3 405,79
Total 11 105,87 11 071,66 929,18 116,21 10 078,66
Zhitou Electric Vehicle Co., Ltd.: en juillet 2020, le tribunal populaire du comté de Ninghai, dans la province du Zhejiang, a rendu une décision civile (2020) Zhejiang 0226 break No. 9 bis) approuvant le plan de redressement de zhitou Electric Vehicle Co., Ltd. La société, en tant que créancier général, a choisi le plan de remboursement de « cash + Equity ». 10% du montant principal du droit du créancier est remboursé en deux versements en espèces, soit 50% du montant distribuable dans un délai d’un mois à compter de l’approbation du plan de redressement et 50% du solde dans le septième mois; 90% du principal est transféré à la société zhizu ou les capitaux propres des investisseurs restructurés sont remboursés. Selon le plan de restructuration, la société a reçu la première phase de règlement en espèces de 2 317700 RMB en 2021.
Shandong Deyang Electronic Technology Co., Ltd.: en janvier 2021, le tribunal populaire du comté de Yinan, dans la province du Shandong, a rendu l’ordonnance civile no (2021) lu 1321 daoshen 1 et a accepté la liquidation de la faillite de Shandong Deyang Electronic Technology Co., Ltd. En mars 2021, la première Assemblée des créanciers de Shandong Deyang Electronic Technology Co., Ltd. A voté pour l’adoption d’un accord de règlement (projet), selon lequel les créances inférieures à 50 000 seront entièrement réglées et les créances supérieures à 50 000 seront réglées à 50%. Selon ce projet, la société a reçu 1 127100 RMB de marchandises en 2021.
Shenzhen wuzhoulong Automobile Co., Ltd.: Conformément à l’Accord de règlement d’exécution signé en juin 2021 entre Sichuan yonggui Technology Co., Ltd., une filiale à part entière de la société, et Shenzhen wuzhoulong Automobile Co., Ltd., la société a versé 1,1 million de RMB à Sichuan yonggui Technology Co., Ltd. Pour régler les Droits et obligations des deux parties. La société radie les créances restantes.
Pour plus de 20 autres clients, la société a recouvré les comptes débiteurs par divers moyens, y compris le recouvrement, la poursuite et la conclusion d’un règlement ou d’une déclaration de médiation judiciaire, le recouvrement de la liquidation de la faillite de l’autre partie et l’annulation du contrat initial, avec un total de 4747 millions de RMB de réserves pour créances irrécouvrables inversées et 6223 millions de RMB de réserves pour créances irrécouvrables annulées.
Procédures de vérification et conclusions de la vérification
1. Comprendre les principaux contrôles internes liés à la dépréciation des comptes débiteurs, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes pertinents;
2. Examiner les comptes débiteurs pour lesquels des réserves pour créances irrécouvrables ont été constituées au cours des années précédentes.
