Keeson Technology Corporation Limited(603610)
Système d’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin d’appliquer pleinement la loi sur l’audit de la République populaire de Chine, le règlement d’application de la loi sur l’audit de la République populaire de Chine, les dispositions de l’administration de l’audit relatives à l’audit interne, les normes d’audit interne et les normes de base pour le contrôle interne des entreprises. Ce système est formulé conformément aux lois et règlements pertinents de l’État et aux dispositions pertinentes des Statuts du Keeson Technology Corporation Limited(603610)
Article 2 l’audit interne vise à renforcer et à améliorer la gestion interne de l’entreprise et, conformément à certaines procédures et méthodes professionnelles, à vérifier régulièrement et irrégulièrement l’authenticité, la rationalité et la légalité des recettes et des dépenses financières, des activités de production et d’exploitation et de leurs avantages économiques de toutes les unités de L’entreprise, ainsi que l’intégrité, l’efficacité et la mise en oeuvre des règles de gestion interne et des systèmes de contrôle interne de toutes les unités de l’entreprise, et à normaliser le traitement financier de l’entreprise. Superviser et inspecter la mise en œuvre du système financier et procéder à une évaluation raisonnable.
Article 3 l’audit interne doit respecter le principe de « l’indépendance, l’objectivité et l’impartialité», garantir la légalité, la rationalité et l’efficacité de son travail, améliorer le mécanisme de retenue interne de l’entreprise, renforcer la gestion interne et accroître les avantages économiques.
Article 4 les administrateurs, les cadres supérieurs, les services de la société, les recettes et les dépenses financières et les activités économiques de toutes les filiales et succursales sont soumis à la supervision et à l’inspection de l’audit interne conformément au présent règlement.
Article 5 le contenu de l’audit interne comprend, sans s’y limiter, l’ensemble du contenu de l’audit interne. Vérification annuelle périodique au moins une fois par année.
Chapitre II institutions et personnel d’audit interne
Article 6 le Conseil d’administration de la société crée un Comité d’audit auquel le Service d’audit interne rend compte. Sous la direction directe du Comité d’audit, le Département de l’audit interne effectue l’audit interne et la supervision de l’entreprise de manière indépendante conformément à la loi.
En ce qui concerne les connaissances théoriques professionnelles, nous devrions également connaître les lois, règlements et règles pertinents de l’entreprise et avoir une riche expérience de travail pratique.
Les auditeurs exécutent leurs travaux conformément aux procédures d’audit, gardent confidentiels les éléments de travail et ne les divulguent pas sans approbation. Dans le même temps, le principe de l’objectivité et de l’équité, de la recherche de la vérité à partir des faits, de l’honnêteté et de l’honnêteté, de l’humilité et de la prudence doit être respecté dans le travail, sans abus de pouvoir, malversations à des fins personnelles ou négligence du devoir.
Article 8 les auditeurs qui ont des intérêts ou des conflits avec le département ou la personne faisant l’objet de l’audit se retirent.
Article 9 la nomination et la révocation des principales personnes responsables du Département de l’audit interne sont soumises à l’avis du Conseil des autorités de surveillance de la société.
Chapitre III responsabilités et exigences générales
Article 10 le Service d’audit interne de la société exerce les principales fonctions suivantes:
Inspecter et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques pertinentes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les prévisions de rendement, les bulletins de rendement et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et prêter attention et inspecter les pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne;
Présenter un rapport d’audit interne au Comité d’audit à la fin de chaque année;
En ce qui concerne les défauts de contrôle interne de la société et les problèmes rencontrés dans la mise en œuvre, exhorter les services responsables concernés à formuler des mesures de rectification et des délais de rectification, effectuer un examen de suivi du contrôle interne et superviser la mise en œuvre des mesures de rectification. En cas de défaut majeur ou de risque grave dans le contrôle interne, un rapport doit être présenté au Comité de vérification en temps opportun.
Article 11 tâches essentielles
Conformément aux lois, règlements, règles de l’entreprise et normes de l’industrie de l’audit, l’audit et la vérification de l’authenticité et de la rationalité financières, de l’efficacité du système, de la conformité opérationnelle et de la légalité des éléments suivants doivent être effectués, et un rapport écrit d’audit et d’évaluation doit être établi.
Les plans de production et d’exploitation, l’exécution du budget financier et les comptes définitifs de tous les départements et filiales de la société; Ii) Les activités économiques liées aux recettes et aux dépenses financières;
Iii) intégrité, efficacité et mise en œuvre du système de contrôle interne;
La mise en œuvre du système financier de la société et la normalisation et le caractère raisonnable du traitement financier;
La mise en œuvre de la discipline financière et économique nationale et du système de gestion financière de la société;
Le départ des administrateurs, des superviseurs, des cadres supérieurs de la société et des membres de l’équipe de direction des succursales subordonnées;
Le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance et le Directeur général assignent des projets spécifiques;
Autres questions d’audit.
Article 12 autorité de travail:
A le droit d’exiger de tous les ministères et du personnel concerné qu’ils soumettent en temps voulu les plans, budgets, comptes définitifs, états comptables et documents pertinents en fonction des besoins de l’audit interne;
Participer aux réunions pertinentes;
Vérifier les pièces comptables, les états de compte, les comptes définitifs, les fonds et les biens ainsi que les informations relatives aux activités économiques; Accès aux documents et informations pertinents; Participer aux réunions pertinentes, enquêter sur les questions liées à la vérification et demander des documents justificatifs;
Donner des avis sur l’arrêt, la correction et le traitement des violations des lois et règlements financiers et des systèmes internes de l’entreprise, ainsi que sur l’amélioration de la gestion et de l’efficacité économique;
Proposer au Conseil d’administration de la société des suggestions pour enquêter sur la responsabilité des personnes qui enfreignent gravement les lois et règlements financiers, les systèmes internes de la société et qui causent de lourdes pertes économiques à la société en raison d’un manquement grave au devoir.
Article 13 sauf disposition contraire des lois et règlements, le Comité d’audit du Conseil d’administration supervise le Département de l’audit interne pour qu’il procède à l’inspection des questions suivantes au moins une fois tous les six mois, publie le rapport d’inspection et le soumet au Comité d’audit. Lorsqu’il est constaté, au cours de l’inspection, qu’il y a des violations des lois, des règlements, des opérations irrégulières, etc., de la société, celle – ci en informe rapidement la Bourse de Shanghai:
La mise en œuvre d’événements majeurs tels que l’utilisation des fonds collectés par la société, la fourniture de garanties, les opérations entre apparentés, les investissements en valeurs mobilières et les opérations sur produits dérivés, la fourniture d’une aide financière, l’achat ou la vente d’actifs, les investissements à l’étranger, etc.;
Flux de fonds importants de la société et flux de fonds avec les administrateurs, les autorités de surveillance, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées.
Chapitre IV Mise en oeuvre concrète de l’audit interne
Article 14 l’audit interne comprend l’audit de routine et l’audit spécial. L’audit de routine comprend principalement l’audit et la vérification de l’exécution du budget financier trimestriel, de l’intégrité et de l’efficacité des systèmes de contrôle interne, des comptes annuels définitifs, des directeurs, des superviseurs, des cadres supérieurs de la société et des membres de l’équipe de direction des succursales subordonnées, etc. Vérification annuelle périodique.
L’audit spécial est effectué sur des projets spécifiques autorisés par le Conseil d’administration et le Conseil des autorités de surveillance.
Article 15 l’audit interne est planifié, ordonné et ciblé, c’est – à – dire qu’il comprend quatre étapes, à savoir la phase de préparation, la phase de mise en oeuvre, la phase de rapport et la phase de suivi, du début du projet de confirmation à la fin de l’audit.
Article 16 phase préparatoire
Conformément aux plans d’exploitation et aux budgets financiers de chaque département et Unit é publiés par la société, ainsi qu’aux exigences d’audit du Conseil d’administration et du Conseil des autorités de surveillance pour les principaux projets annuels, le plan de travail annuel d’audit du Département de l’audit interne est établi et soumis au Directeur général, au Conseil d’administration et au Conseil des autorités de surveillance pour examen et approbation conformément à leurs pouvoirs respectifs. Préparer des plans de travail semestriels et détaillés du projet, déterminer le contenu, élaborer un plan de travail (y compris au moins le contenu de l’avis d’audit) conformément au plan général d’audit annuel approuvé et signer l’avis d’audit après examen par le Président du Conseil d’administration et le Président des autorités de surveillance.
Le contenu de l’avis de vérification comprend: l’entité vérifiée, le type, l’objet, la portée du contenu, la méthode, l’heure de début et de fin, la personne responsable et les membres de l’équipe de vérification, etc.
L’original de l’avis d’audit est envoyé à l’entité trois jours avant la mise en œuvre de l’audit et une copie est déposée par le Département de l’audit interne. Article 17 phase de mise en œuvre
Effectuer des tests de compréhension du système de contrôle interne de l’entité, évaluer la force et la faiblesse du système de contrôle interne, effectuer une vérification rétrospective ou une vérification rétrospective, totale ou par échantillonnage des pièces comptables, des livres comptables et des états comptables; Entre – temps, des documents de travail détaillés sont préparés au cours de la mise en oeuvre.
Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus. Les rapports d’audit interne, les documents de travail et les documents connexes sont conservés pendant au moins trois ans.
Les documents de travail sont classés par projet et constituent le projet de rapport de vérification.
Article 18 Étapes du rapport
L’équipe de vérification procède à une évaluation objective des questions vérifiées en fonction des résultats de l’inspection et présente des questions, des opinions et des suggestions. Le rapport d’audit comprend: la base de l’audit, le profil de l’entité vérifiée, l’analyse et l’évaluation de la situation financière et opérationnelle de l’entité vérifiée, le montant, la quantité, le personnel, l’opinion de l’équipe d’audit et les pièces justificatives pertinentes.
Le rapport d’audit est examiné par la personne responsable du Département de l’audit interne pour obtenir l’avis de l’entité vérifiée après avoir examiné le projet de travail et les documents originaux pertinents. Après avoir reçu le projet d’avis d’audit, l’entité vérifiée présente l’avis écrit dans un délai de sept jours ouvrables et le soumet au Département de l’audit interne de la société avec la signature du Directeur de l’entité vérifiée (si l’entité vérifiée a la personnalité juridique, la personne responsable des finances de l’entité vérifiée doit également signer et apposer le sceau officiel de l’entité). Si aucune opinion écrite n’est présentée dans le délai imparti, le rapport d’audit est réputé ne pas soulever d’objection.
Le rapport d’audit est finalisé et conclu après consultation de l’entité vérifiée. Il est examiné et approuvé par le Conseil d’administration et le Conseil des autorités de surveillance pour signature. Entre – temps, en cas de problème nécessitant une amélioration, l’entité vérifiée est informée de la mise en œuvre à temps.
Le Département de l’audit interne fait rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre sur la mise en œuvre du plan d’audit interne et sur les problèmes constatés dans les travaux d’audit interne.
Le Département de l’audit interne soumet au Comité d’audit, dans un délai de deux mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un plan de travail pour l’audit interne de l’année suivante et, dans un délai de deux mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un rapport annuel sur les travaux d’audit interne.
Le Département de l’audit interne prend comme éléments essentiels du plan de travail annuel l’audit des investissements importants à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les opérations entre apparentés, etc.
Après l’achèvement du projet d’audit, le plan, le projet de travail et d’autres documents doivent être triés, enregistrés, numérotés et classés, et les dossiers d’audit doivent être établis et conservés par le Département de l’audit interne pendant au moins six ans.
Article 19 Étape de l’audit de suivi
Suivre et comprendre l’entité vérifiée, si elle a apporté des corrections conformément aux conclusions du rapport d’audit, exhorter l’entité vérifiée à résoudre les problèmes en temps opportun et faire rapport des rectifications pertinentes aux parties concernées.
Chapitre V Dispositions complémentaires
Article 20 une filiale visée par le présent système accuse une filiale d’actions.
Article 21 pour les questions non couvertes par le présent système, les dispositions des lois et règlements pertinents s’appliquent; En cas de conflit entre le système et les lois et règlements pertinents, les lois et règlements pertinents l’emportent.
Article 22 le Conseil d’administration de la société est chargé de l’interprétation du système.
Article 23 Le présent système entre en vigueur à la date de délibération et d’adoption par le Conseil d’administration de la société et les modifications sont les mêmes.
