XinAo (Zhoushan) LNG Co., Ltd.
Rapport d & apos; audit
Zhongxi caishen 2022s00261
Zhongxi Certified Public Accountants (Special General partnership)
Adresse: 11 / F, Block a, Xincheng Cultural Building, No. 11 chongwenwai Street, Dongcheng District, Beijing 100062
Tel: 010 – 67085873
Fax: 010 – 67084147
E – mail: [email protected].
Beijing Institute of Certified Public Accountants
Système uniforme de codage et de déclaration des rapports d’affaires
Code uniforme du rapport d’affaires: 11000168202294 Vanfund Urban Investment&Development Co.Ltd(000638)
Rapport d’audit de XinAo (Zhoushan) LNG Co., Ltd.
Nom du rapport:
Avis
Numéro du rapport: zxcs 2022s00261
Nom de l’unit é vérifiée: XinAo (Zhoushan) LNG Co., Ltd.
Nom du cabinet comptable: zhongxi Certified Public Accountants (Special General partnership)
Type d’entreprise: vérification des états financiers
Type d’avis: avis sans réserve
Date du rapport: 28 mars 2022
Date du rapport: 25 mars 2022
Zhang zenggang (13 Shenzhen Cereals Holdings Co.Ltd(000019) 0355),
Signé par:
Deng Haifu (110001680160)
(vous pouvez rechercher des informations en scannant le Code QR ou en entrant le Code sur le site officiel de l’Association des annotations de Beijing)
Note: les renseignements versés au dossier ne prouvent que le rapport a été déposé auprès de l’Institut des comptables publics certifiés de Beijing et ne représentent aucune garantie de quelque nature que ce soit de l’Institut des comptables publics certifiés de Beijing quant au contenu du rapport.
Rapport d & apos; audit
Tous les actionnaires de zhongxi caishen 2022s00261 XinAo (Zhoushan) LNG Co., Ltd.
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de XinAo (Zhoushan) LNG Co., Ltd. (ci – après appelée « XinAo zhoushan»), y compris les bilans consolidés et les bilans de la société mère au 31 décembre 2021 et au 31 décembre 2020, les états des résultats consolidés et de la société mère au 31 décembre 2021 et 2020, les états des flux de trésorerie consolidés et de la société mère, les états des variations des capitaux propres consolidés et de la société mère et les notes afférentes aux états financiers.
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère de XinAo Zhoushan au 31 décembre 2021 et au 31 décembre 2020, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de La société mère en 2021 et 2020.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du nouveau Zhoushan olympique et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles qui, selon notre jugement professionnel, sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Adresse: 11 / F, Block a, Xincheng Cultural Building, 11 chongwenwai Street, Beijing
Tel: 010 – 67085873 Fax: 010 – 67084147 Code Postal: 100062
En 2021 et 2020, le nouveau Zhoushan olympique a réalisé un chiffre d’affaires d’exploitation de 13773716 millions de RMB et 9188784 millions de RMB. Voir les notes V et 31 des états financiers pour plus de détails. Les recettes de la nouvelle aozhoushan comprennent principalement les frais de service d’entreposage liquide de GNL, les frais de service d’exportation de GNL, les frais de service de transport de gazoducs et d’autres frais. Étant donné que les revenus d’exploitation sont l’un des principaux indicateurs de rendement du nouveau Zhoushan olympique, il existe un risque inhérent que la direction exploite le moment de la comptabilisation des revenus afin d’atteindre un objectif précis, de sorte que nous identifions la comptabilisation des revenus du nouveau Zhoushan olympique comme un élément clé de la vérification.
2. Réponse de la vérification
Les procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour cette question clé de vérification comprennent principalement:
Nous avons compris et évalué la conception du contrôle interne dans le processus de vente par la direction de New Olympic Zhoushan et testé l’efficacité de l’exécution des contrôles clés.
Nous vérifions les principales conditions contractuelles et obligations d’exécution liées à la comptabilisation des recettes au moyen d’une inspection par échantillonnage des contrats de vente et d’entretiens avec la direction afin de déterminer si la politique de comptabilisation des recettes de la société est conforme aux exigences des normes comptables pour les entreprises et est appliquée de façon cohérente;
Nous avons comparé la marge bénéficiaire brute des ventes de XinAo Zhoushan à celle de la même période de l’année précédente et à celle de la même industrie, et nous avons analysé si la tendance à la variation de la marge bénéficiaire brute était normale; Comparer la fluctuation des revenus des principales entreprises au cours de chaque mois de la période en cours, analyser si la tendance à la fluctuation est normale et si elle est conforme aux règles d’exploitation saisonnières et cycliques de l’entité, et déterminer les causes des phénomènes anormaux et des fluctuations importantes;
Sélectionnez un échantillon selon les détails des revenus et vérifiez les documents justificatifs liés à la confirmation des revenus d’exploitation, y compris le contrat, la commande, la facture de vente, le relevé, le volume annuel prévu de réception du gaz naturel du client (utilisateur) et le bon de réception réel du gaz naturel, etc.;
Sélectionner certains clients dans les revenus de la période de déclaration pour effectuer une lettre de crédit ou une visite des clients afin de vérifier l’authenticité des revenus; Vérifier la rapidité et l’exhaustivité du report des coûts liés à la comptabilisation des recettes;
Effectuer un test de clôture pour vérifier les recettes de vente confirmées avant et après la date de clôture du bilan auprès des documents justificatifs tels que les reçus signés par les clients afin d’évaluer si les recettes de vente sont comptabilisées au cours de la période appropriée.
Immobilisations et travaux de construction en cours
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1. Description de l’événement
La valeur nette des immobilisations de XinAo Zhoushan au 31 décembre 2021 et au 31 décembre 2020 était respectivement de 65611285 millions de RMB et 56602056 millions de RMB, et les travaux de construction en cours étaient respectivement de 17078 millions de RMB et 9017805 millions de RMB. Voir les notes V et 9 – 10 des états financiers pour plus de détails.
Au cours de la période considérée, le projet de phase II de la station de réception et de remplissage de gaz naturel liquéfié (GNL) de Zhoushan et le projet de gazoduc de raccordement ont été achevés et remplacés par des immobilisations supplémentaires, ce qui représente un montant énorme et un risque d’inexactitude de la valeur d’entrée et du moment du transfert des immobilisations. Par conséquent, nous avons identifié les immobilisations de la nouvelle Olympiade de Zhoushan et les travaux de construction en cours comme des éléments clés de l’audit.
2. Réponse de la vérification
Les procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour cette question clé de vérification comprennent principalement:
Nous avons compris et évalué la conception du contrôle interne de la gestion des immobilisations et des projets d’ingénierie par la direction de New Olympic Zhoushan, et nous avons testé l’efficacité de la mise en œuvre des contrôles clés;
Vérifier l’approbation du projet, l’appel d’offres, le plan de construction, les données de supervision, l’Accord et d’autres documents, analyser le contenu couvert des paiements de projet payés, prêter attention aux matériaux de projet ou à la construction du projet correspondant aux paiements correspondants en combinaison avec les procédures de surveillance et d’enquête sur place, et vérifier l’authenticité et l’exactitude des objectifs du projet;
Analyser le coût unitaire du projet, se demander s’il est raisonnable et s’il y a une différence significative entre le coût unitaire et la société interbancaire, et enquêter sur les raisons; S’il y a des opérations entre apparentés, vérifier si elles sont dûment autorisées et si les prix sont justes;
Vérifier le solde du calendrier de construction et les détails du projet de chaque projet conformément à la Feuille de règlement du projet; Effectuer des visites sur place auprès de l’entrepreneur ou du fournisseur d’équipement pour les grands projets;
En ce qui concerne les travaux de construction en cours sous contrat de l’entité vérifiée, vérifier si les travaux de construction en cours sont augmentés en fonction de l’état d’avancement raisonnablement estimé des travaux de construction sous contrat et du paiement de l’état d’avancement réglé conformément au contrat, ou si les travaux de construction en cours sont augmentés lorsque l’équipement est livré à l’entrepreneur de construction pour la construction et l’installation;
Pour la capitalisation des coûts d’emprunt, vérifier si les conditions de capitalisation des coûts d’emprunt sont remplies, si la méthode de calcul de la capitalisation est correcte, si la période de capitalisation est correcte, si le montant est correct et si le traitement comptable est correct en combinaison avec l’audit des emprunts à court et à long terme;
En ce qui concerne la capitalisation des frais de gestion de projet, vérifier si le montant capitalisé des frais de gestion de projet est raisonnable et si le traitement comptable est correct en combinaison avec l’audit des frais de gestion et d’autres sujets;
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En ce qui concerne les immobilisations transférées des travaux de construction en cours, vérifier si les comptes définitifs d’achèvement, les rapports d’acceptation et de transfert sont corrects et si les dossiers relatifs aux travaux de construction en cours sont conformes aux procédures d’inventaire des immobilisations; Pour les immobilisations qui sont déjà en service ou qui ont atteint l’état de service prévu mais qui n’ont pas encore fait l’objet d’un règlement final d’achèvement, vérifier si elles ont été estimées et comptabilisées et retirer l’amortissement / l’épuisement conformément aux règlements; Vérifier si la répartition des dépenses en capital et des dépenses de rendement est appropriée; Si l’ajustement est effectué en temps opportun après l’achèvement du compte final.
Iv. Autres informations
La direction de New Olympic Zhoushan est responsable des autres informations. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans les rapports annuels 2021 et 2020, à l’exclusion des états financiers et de nos rapports d’audit.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction de XinAo Zhoushan est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers ne comportent pas d’inexactitudes importantes dues à la fraude ou à l’erreur. Lors de la préparation des états financiers, il incombe à la direction d’évaluer la capacité d’exploitation continue du nouvel aozhoushan, de divulguer les questions liées à l’exploitation continue, le cas échéant, et d’appliquer l’hypothèse de l’exploitation continue, à moins que la direction n’ait l’intention de liquider le nouvel aozhoushan, de mettre fin à l’exploitation ou qu’il n’y ait pas d’autre option réaliste.
La direction est responsable de la supervision du processus d’information financière du nouveau Zhoushan olympique.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Adresse: 11 / F, Block a, Xincheng Cultural Building, 11 chongwenwai Street, Beijing
Tel: 010 – 67085873 Fax: 010 – 67084147 Code Postal: 100062
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être dues à des fraudes ou à des erreurs, et elles sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers consolidés.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes: (1) Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes dans les états financiers, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en oeuvre des procédures de vérification pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion de vérification. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur. Comprendre le contrôle interne lié à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne. Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes. Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à la question ou à la situation qui pourrait soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue du XinAo Zhoushan. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes contenues dans les états financiers consolidés à l’attention des utilisateurs des états financiers dans nos rapports de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs pourraient empêcher le nouveau Zhoushan olympique de poursuivre ses activités. Évaluation de la présentation générale des états financiers
