Code des valeurs mobilières: Jsti Group(300284) titre abrégé: Jsti Group(300284)
Annonce de la provision pour dépréciation des actifs en 2021
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité du contenu de la divulgation de l’information et l’absence de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Jsti Group(300284) Les informations pertinentes sont annoncées comme suit:
Aperçu de la provision pour dépréciation des actifs
1. Raisons de la provision pour dépréciation des actifs
Conformément aux normes comptables pour les entreprises et aux règles et règlements financiers de la société, et sur la base du principe de prudence, la société a procédé à un examen approfondi des comptes débiteurs, autres comptes débiteurs, stocks, immobilisations, travaux de construction en cours, immobilisations incorporelles, achalandage et autres actifs dans le cadre des états consolidés au 31 décembre 2021, en fonction de la possibilité de recouvrement des créances, de la valeur de réalisation nette des stocks, des immobilisations, des travaux de construction en cours, etc. Le montant recouvrable des actifs incorporels et de l’achalandage a été évalué et analysé de façon adéquate. Sur la base des résultats de l’évaluation et de l’analyse, la société et ses filiales ont procédé à un examen approfondi et à un test de dépréciation des actifs (y compris les comptes débiteurs, les autres comptes débiteurs, les stocks et les actifs incorporels) qui peuvent présenter des signes de dépréciation à la fin de 2021, et ont retiré un total de 40973527623 yuan de réserves de dépréciation de divers actifs en 2021, comme suit:
Unit é de perte de valeur du crédit: Yuan
Montant engagé au cours de la période en cours montant engagé au cours de la période précédente
Pertes sur créances irrécouvrables – 224555 341,68 – 374181 279,30
Pertes sur créances irrécouvrables d’autres créances 820324378 – 1614565134
Total – 21635209790 – 39032693064
Unit é de perte de valeur des actifs: Yuan
Montant engagé au cours de la période en cours montant engagé au cours de la période précédente
Perte de valeur des actifs contractuels – 16774927833 – 2178216697
Perte de valeur de l’achalandage – 25 633900,00 – 27 053739,40
Total – 193383 178,33 – 48 835906,37
Norme de comptabilisation et méthode de retrait de la provision pour dépréciation des actifs
Norme de comptabilisation et méthode de retrait des créances irrécouvrables
Les créances de la société comprennent principalement les billets à recevoir, les créances, le financement des créances, les autres créances, les investissements dans les créances, les autres investissements dans les créances et les créances à long terme.
En ce qui concerne les créances découlant de la vente de produits ou de la prestation de services et les créances locatives, la société mesure la provision pour pertes sur la base d’un montant égal à la perte de crédit prévue pendant toute la durée.
Pour les autres catégories de créances, la société évalue à chaque date de clôture du bilan si le risque de crédit de l’instrument financier a augmenté de manière significative depuis la comptabilisation initiale. Si la probabilité de défaut d’un instrument financier pendant la durée prévue déterminée à la date de clôture du bilan est significativement plus élevée que la probabilité de défaut Pendant la durée prévue déterminée lors de la comptabilisation initiale, le risque de crédit de l’instrument financier augmente de manière significative.
Si le risque de crédit n’a pas augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale et qu’il en est à la première étape, la compagnie mesure la provision pour pertes en fonction du montant des pertes de crédit prévues au cours des 12 prochains mois; Si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale, mais qu’il n’y a pas eu de dépréciation du crédit, la société mesure la provision pour pertes en fonction d’un montant égal à la perte de crédit prévue pendant toute la durée de vie au cours de la deuxième phase; Si les créances ont subi une dépréciation du crédit depuis la comptabilisation initiale, la société en est à la troisième étape et mesure la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues pendant toute la durée.
Pour les créances présentant un faible risque de crédit à la date de clôture du bilan, la compagnie calcule la provision pour pertes sur la base des pertes de crédit prévues au cours des 12 prochains mois, en supposant que le risque de crédit n’a pas augmenté sensiblement depuis la comptabilisation initiale. Les créances pour lesquelles le risque de crédit est évalué séparément, telles que les créances sur des parties liées; Les créances contestées avec l’autre partie ou faisant l’objet d’un litige ou d’un arbitrage; Créances pour lesquelles il existe des indications claires que le débiteur risque de ne pas être en mesure de s’acquitter de ses obligations de remboursement, etc.
À l’exception des créances pour lesquelles le risque de crédit est évalué séparément, la société classe les créances en différents groupes en fonction des caractéristiques communes du risque et évalue le risque de crédit sur une base combinée. Base de détermination des différentes combinaisons:
Méthode de mesure de la perte de crédit prévue fondée sur la détermination du portefeuille du projet
Sur la base de l’expérience historique en matière de pertes de crédit, combinée à la situation actuelle et à la prévision de la situation économique des projets de loi non acceptés par la Banque, la perte de crédit prévue est calculée en fonction du taux de perte de crédit prévu pour le renouvellement de l’exposition au risque de défaut et de l’ensemble du portefeuille d’effets à recevoir et de dépôts.
Acceptation commerciale
La formation de la prestation de services de main – d’œuvre doit être fondée sur le type de produit et l’expérience historique du client en matière de perte de crédit, combinée à la situation actuelle et à l’expérience acquise en matière de perte de crédit.
Méthode de mesure de la perte de crédit prévue fondée sur la détermination du portefeuille du projet
Les pertes de crédit prévues sont calculées en fonction de l’exposition au risque de défaut et du taux de perte de crédit prévu tout au long de la durée.
L’exposition au risque de défaut et l’ensemble du type de dépôt et de réception sont classés en fonction de l’expérience historique en matière de pertes de crédit, compte tenu de la situation actuelle et des prévisions selon lesquelles les contrats non exécutés devraient être conclus en fonction du type de produit et de la situation économique du client.
Taux de perte de crédit prévu pour le renouvellement, calculé pour la perte de crédit prévue.
L’exposition au risque de défaut et l’ensemble des types de comptes débiteurs sont classés en fonction de l’expérience historique en matière de pertes de crédit, de la situation actuelle et de la prévision de la formation de marchandises invendues en fonction du type de produit et de la situation économique du client.
Taux de perte de crédit prévu pour le renouvellement, calculé pour la perte de crédit prévue.
Compte tenu de l’expérience historique en matière de pertes de crédit et de la combinaison de la situation actuelle et de la prévision de la situation économique selon laquelle aucun autre portefeuille de créances n’est classé par âge, les pertes de crédit prévues sont calculées en fonction de l’exposition au risque de défaut et du taux de perte de crédit prévu pour les 12 prochains mois ou pour l’ensemble de la durée.
Compte tenu de l’expérience historique en matière de pertes de crédit, combinée à la situation actuelle et à la prévision de la situation économique des créances à court terme en fonction de la nature de l’investissement, la perte de crédit anticipée est calculée en fonction de l’exposition au risque de défaut et du taux de perte de crédit anticipé sur toute la durée.
En ce qui concerne les comptes débiteurs classés comme des portefeuilles de services de main – d’oeuvre, de contrats d’ingénierie et de ventes de produits de base, la compagnie doit préparer un tableau comparatif du vieillissement des comptes débiteurs et du taux de perte de crédit prévu pour l’ensemble de la durée, en se référant à l’expérience Historique de la perte de crédit et en combinant la situation actuelle et la prévision de la situation économique future, afin de calculer la perte de crédit prévue.
Norme de confirmation et méthode de retrait des réserves de prix à la baisse des stocks
À la date de clôture du bilan, la société comptabilise les réserves de prix à la baisse des stocks en fonction de la différence entre le coût des stocks individuels (matières et matériaux) et la valeur de réalisation nette, qui sont incluses dans les bénéfices et pertes courants; Si les facteurs d’influence de la dépréciation précédente de la valeur des stocks ont disparu, le montant de la dépréciation est rétabli et inversé dans le montant de la réserve pour amortissement des stocks initialement constituée, et le montant inversé est inclus dans les bénéfices et pertes courants. Pour les stocks (matières et matériaux) dont la quantité est importante et dont le prix unitaire est faible, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées par catégorie d’inventaire (matières et matériaux).
Norme de comptabilisation et méthode de retrait de la provision pour dépréciation des actifs contractuels
L’actif contractuel de la société est le droit de recevoir une contrepartie pour des biens ou des services qui ont été transférés au client et qui dépendent d’autres facteurs que le temps écoulé. Le droit inconditionnel de la société (c’est – à – dire uniquement en fonction du temps écoulé) de recevoir une contrepartie du client est indiqué séparément en tant que créance.
Les méthodes de détermination et de traitement comptable des pertes de crédit anticipées sur les actifs contractuels sont conformes aux méthodes de détermination et de traitement comptable des pertes de crédit anticipées sur les créances.
Norme de comptabilisation et méthode de retrait de la provision pour dépréciation des actifs à long terme
À la date de clôture du bilan, la société détermine s’il y a des signes de dépréciation d’actifs à long terme tels que les prises de participation à long terme, les biens d’investissement mesurés selon le mode de coût, les immobilisations, les travaux de construction en cours, les actifs biologiques productifs mesurés selon le mode de coût, les actifs pétroliers et gaziers et les actifs incorporels, et effectue un test de dépréciation sur les actifs à long terme présentant des signes de dépréciation et estime leur montant recouvrable sur la base d’informations internes et externes. En outre, qu’il y ait ou non des signes de dépréciation, la compagnie doit effectuer un test de dépréciation de l’achalandage, des actifs incorporels dont la durée de vie utile est incertaine et des actifs incorporels qui n’ont pas encore atteint l’état utilisable au moins à la fin de chaque année, et estimer le montant recouvrable.
Si le résultat de l’estimation du montant recouvrable indique que le montant recouvrable de l’actif à long terme susmentionné est inférieur à sa valeur comptable, sa valeur comptable sera réduite au montant recouvrable, et le montant réduit sera comptabilisé comme perte de valeur de l’actif et comptabilisé dans les bénéfices et pertes courants, et la provision pour dépréciation correspondante sera constituée.
Le montant recouvrable correspond à la plus élevée des deux valeurs suivantes: la juste valeur de l’actif (ou du Groupe d’actifs et de la combinaison de groupes d’actifs, comme ci – après), moins les frais de cession, et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés de l’actif.
Un groupe d’actifs est le plus petit portefeuille d’actifs identifiable et génère des flux de trésorerie qui sont essentiellement indépendants des autres actifs ou groupes d’actifs. Le Groupe d’actifs se compose d’actifs liés à la création de flux de trésorerie. Lors de l’identification d’un groupe d’actifs, il est principalement tenu compte de la question de savoir si le Groupe d’actifs peut générer des flux de trésorerie indépendamment, ainsi que de la façon dont la direction gère les activités de production et d’exploitation et prend des décisions sur l’utilisation ou la disposition des actifs.
Le montant net de la juste valeur de l’actif moins les frais de cession est déterminé en déduisant le montant qui peut être directement attribuable aux frais de cession de l’actif du prix à payer pour la vente d’un actif ou le transfert d’un passif dans le cadre d’opérations ordonnées effectuées par les participants au marché à la date d’évaluation. La valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés de l’actif est déterminée en fonction des flux de trésorerie futurs estimés générés par l’utilisation continue et la disposition finale de l’actif, et le montant après actualisation est déterminé en choisissant le taux d’actualisation avant impôt approprié.
Les pertes de valeur liées à un groupe d’actifs ou à une combinaison de groupes d’actifs sont d’abord compensées par la valeur comptable de l’achalandage attribué au Groupe d’actifs ou à la combinaison de groupes d’actifs, puis par la valeur comptable d’autres actifs proportionnellement à la proportion de la valeur comptable d’autres actifs, à l’exception de l’achalandage, dans le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs. Toutefois, la valeur comptable de chaque actif après déduction ne doit pas être inférieure au montant net de la juste valeur de l’actif moins les frais de cession (le cas échéant), à la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés de l’actif (le cas échéant) et à zéro, la valeur la plus élevée étant retenue.
Une fois la perte de valeur des actifs à long terme susmentionnée confirmée, elle ne peut être inversée au cours des exercices comptables suivants.
Incidence de la provision pour dépréciation des actifs sur la situation financière de la société
Compte tenu de l’incidence de l’impôt sur le revenu et des bénéfices et pertes des actionnaires minoritaires, le bénéfice net attribuable aux actionnaires de la société cotée en 2021 sera réduit de 279437 374,04 RMB.
Conseils importants
Avis du Conseil d’administration
Le Conseil d’administration de la société estime que la provision pour dépréciation des actifs est conforme aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux règles et règlements financiers de la société, qu’elle reflète réellement la situation financière et la valeur des actifs de la société, qu’elle ne porte pas atteinte aux intérêts de la société et des actionnaires et qu’elle n’implique pas d’unités affiliées et de personnes liées de la société, et qu’elle convient que la provision pour dépréciation des actifs est réduite.
