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Rapport d’auto – évaluation du contrôle interne en 2021
Fullink Technology Co.Ltd(301067) tous les actionnaires:
Fullink Technology Co.Ltd(301067) En combinaison avec le système de contrôle interne et les méthodes d’évaluation de l’entreprise, nous avons procédé à une inspection complète du contrôle interne de l’entreprise. Sur la base de la supervision quotidienne et de la supervision spéciale du contrôle interne, nous avons évalué l’efficacité du contrôle interne de l’entreprise au 31 décembre 2021 (date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne).
I. déclarations importantes
Il incombe au Conseil d’administration de la société d’établir, d’améliorer et de mettre en œuvre efficacement le contrôle interne, d’évaluer son efficacité et de divulguer fidèlement le rapport d’évaluation du contrôle interne conformément aux dispositions du système normalisé de contrôle interne de la société. Le Conseil des autorités de surveillance supervise l’établissement et la mise en œuvre du contrôle interne par le Conseil d’administration. La direction est responsable de l’Organisation et de la direction du fonctionnement quotidien du contrôle interne de l’entreprise. Le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les administrateurs, les autorités de surveillance et les cadres supérieurs de la société garantissent qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes dans le contenu du rapport et assument des responsabilités juridiques individuelles et conjointes pour l’authenticité, l’exactitude et L’exhaustivité du contenu du rapport.
L’objectif du contrôle interne de l’entreprise est d’assurer raisonnablement la conformité juridique de l’exploitation et de la gestion, la sécurité des actifs, l’authenticité et l’intégrité des rapports financiers et des informations pertinentes, d’améliorer l’efficacité et l’effet de l’exploitation et de promouvoir la réalisation de la stratégie de développement. En raison des limites inhérentes au contrôle interne, seules des garanties raisonnables peuvent être fournies pour atteindre les objectifs susmentionnés. En outre, étant donné que l’évolution de la situation peut entraîner des contrôles internes inappropriés ou une réduction du degré de conformité aux politiques et procédures de contrôle, il existe un certain risque que l’efficacité future des contrôles internes soit déduite des résultats de l’évaluation des contrôles internes.
Conclusions de l’évaluation du contrôle interne
Selon l’identification des défauts majeurs du contrôle interne des états financiers de la société, il n’y a pas de défaut majeur du contrôle interne des états financiers à la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne. Le Conseil d’administration estime que la société a respecté le contrôle interne de la société.
Selon l’identification des défauts majeurs du contrôle interne des rapports non financiers de la société, la société n’a constaté aucun défaut majeur du contrôle interne des rapports non financiers à la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Aucun facteur n’a influé sur la conclusion de l’évaluation de l’efficacité du contrôle interne entre la date de référence du rapport d’évaluation du contrôle interne et la date d’émission du rapport d’évaluation du contrôle interne.
Évaluation du contrôle interne
Portée de l’évaluation du contrôle interne
L’entreprise détermine les principales unités, les activités et les questions à inclure dans la portée de l’évaluation, ainsi que les secteurs à haut risque, conformément au principe de l’orientation vers les risques. Le champ d’application de l’évaluation comprend la société et toutes les filiales incluses dans les états consolidés, à savoir Fullink Technology Co.Ltd(301067) Le total des actifs des unités incluses dans le champ d’évaluation représente 100% du total des actifs dans les états financiers de la société et le total des revenus d’exploitation représente 100% du total des revenus d’exploitation dans les états financiers de la société.
Les principales activités et questions visées par l’évaluation sont les suivantes:
1. Environnement de contrôle interne
Communication et mise en œuvre de l’intégrité et des valeurs morales
L’intégrité et les valeurs morales sont des éléments importants de l’environnement de contrôle, qui ont une incidence sur la conception et le fonctionnement des processus opérationnels importants de l’entreprise. L’entreprise a toujours attaché de l’importance à la création et au maintien d’une atmosphère dans ce domaine, en élaborant des documents normatifs internes tels que le Manuel du personnel, la lettre d’engagement en matière d’intégrité et d’autres documents normatifs internes, en définissant les normes et les peines applicables à tous les comportements, et en mettant en œuvre les valeurs fondamentales socialistes par divers canaux et de manière globale grâce à la pratique personnelle des cadres supérieurs. Accent mis sur les compétences
La direction de l’entreprise attache une grande importance à l’établissement du niveau de compétence requis pour un emploi particulier, ainsi qu’aux exigences en matière de connaissances et de compétences nécessaires pour atteindre ce niveau. L’entreprise a également mis en place diverses formes de formation et d’éducation post érieures à différents postes en fonction des besoins réels du travail, afin que les employés puissent être qualifiés pour le poste de travail actuel.
Processus de participation de la direction
Les responsabilités de la direction sont clairement énoncées dans les statuts et les politiques de la société. La direction, par ses propres activités et avec l’appui du Comité de vérification, surveille les conventions comptables de l’entreprise ainsi que les travaux et les résultats des vérifications internes et externes. Les responsabilités des responsables de la gouvernance comprennent également la surveillance de l’efficacité de la conception et de la mise en oeuvre des politiques et des procédures utilisées pour examiner l’efficacité des contrôles internes.
Philosophie et style de gestion de la direction
La direction de l’entreprise est responsable du fonctionnement de l’entreprise ainsi que de la formulation, de la mise en œuvre et de la supervision des stratégies et procédures d’exploitation. Le Conseil d’administration et le Comité d’audit exercent un contrôle efficace. La Direction a accordé une grande importance au contrôle interne, y compris le contrôle des technologies de l’information, le personnel de gestion de l’information et le personnel comptable, et a pris des mesures appropriées en temps opportun à la réception des rapports sur les faiblesses et les violations du contrôle interne. L’entreprise adhère à la théorie de la gestion de « l’innovation, la qualité, le Service de bonne foi, le développement commun », l’honnêteté, la crédibilité et la gestion légale.
Structure organisationnelle
Afin de planifier, de coordonner et de contrôler efficacement les activités opérationnelles, l’entreprise a raisonnablement déterminé la forme et la nature de l’unit é organisationnelle, mis en oeuvre le principe de la séparation des postes incompatibles, divisé scientifiquement les responsabilités et les pouvoirs au sein de chaque unité organisationnelle et formé un mécanisme d’équilibre mutuel. Entre – temps, il est pratiquement indépendant des actionnaires contrôlants de la société. La société a désigné du personnel spécial chargé de l’audit interne afin d’assurer la mise en œuvre du système de contrôle comptable pertinent. Répartition des pouvoirs et des responsabilités
L’entreprise a mis en place un ensemble complet de mécanismes d’autorisation pour l’exécution de certaines fonctions, y compris l’autorisation des transactions, en utilisant une approche qui assigne des responsabilités de contrôle aux particuliers et en veillant à ce que chacun comprenne clairement les relations hiérarchiques et les responsabilités. Afin de contrôler efficacement l’utilisation autorisée et de superviser les activités de l’entreprise, l’entreprise a progressivement mis en place un système de contrôle budgétaire qui peut modifier la politique de contrôle du système comptable en fonction de l’évolution de la situation. Le Ministère des finances prend diverses mesures pour s’assurer raisonnablement que les activités opérationnelles sont menées conformément aux autorisations appropriées; Il est raisonnable de s’assurer que les opérations et les événements sont comptabilisés dans les comptes appropriés au bon montant et en temps opportun au cours de l’exercice comptable approprié, de sorte que les états financiers sont préparés conformément aux exigences pertinentes des normes comptables.
Politiques et pratiques en matière de ressources humaines
L’entreprise a mis en place et mis en œuvre des systèmes de gestion du personnel plus scientifiques, tels que l’emploi, la formation, la rotation des postes, l’évaluation, les récompenses et les peines, la promotion et l’élimination, et a embauché suffisamment de personnel pour lui permettre d’accomplir les tâches assignées.
Gestion des actifs
La société a formulé des systèmes tels que le système de gestion des stocks et le système de gestion des immobilisations, a précisé les responsabilités des ministères concernés, a normalisé le processus de gestion des stocks, des immobilisations, des actifs incorporels et d’autres actifs de la société, a précisé les responsabilités pertinentes du Département de la gestion des actifs, du Département de la gestion des fonds et du Département de l’utilisation, a contrôlé les liens clés tels que l’acceptation, l’entreposage, la réception, l’émission, la conservation et l’élimination des actifs physiques, et a adopté des registres des actifs. Des mesures telles que l’entreposage physique, l’inventaire périodique et la vérification des comptes sont prises pour assurer la sécurité des actifs.
Ventes
L’entreprise a élaboré le système de gestion des ventes à recevoir, le système de notation des clients et le système de gestion des commandes, etc., et a précisé les responsabilités des ministères concernés, et a précisé leurs responsabilités respectives ainsi que les exigences et les mesures de restriction mutuelle dans la gestion du plan de vente, la gestion du crédit des clients, la cotation des ventes, la signature du contrat de vente, la gestion de la livraison des produits, la collecte, la gestion des retours et la gestion des comptes débiteurs. Normaliser rigoureusement les procédures de contrôle du contrat de vente, de l’expédition, de l’acceptation et du retour des marchandises; Prêter attention à la situation de crédit des clients, vérifier régulièrement les comptes courants et prendre des mesures efficaces pour prévenir le risque de crédit.
2. Processus d’évaluation des risques
L’entreprise s’est engagée à prendre l’innovation en matière de recherche et de développement de produits et un système d’assurance de la qualité solide et fiable comme moteur de développement de base, à s’en tenir à l’objectif global à long terme d’intégrité, d’exploitation stable et de développement ciblé, et à communiquer clairement l’objectif opérationnel de l’entreprise à chaque employé avec des stratégies spécifiques et des plans de processus d’affaires. L’entreprise a mis en place un processus efficace d’évaluation des risques afin d’identifier et de réagir aux changements qui peuvent avoir une incidence importante et générale sur l’entreprise, y compris les risques opérationnels, environnementaux et financiers.
3. Système d’information et communication
L’entreprise a mis en place un système d’information solide pour fournir en temps opportun et efficacement des rapports sur le rendement à la direction. Le personnel du système d’information (y compris le personnel financier) s’acquitte consciencieusement et diligemment de ses fonctions et peut s’acquitter efficacement des responsabilités qui lui ont été confiées. La direction de l’entreprise a également fourni des ressources humaines et financières appropriées pour assurer le fonctionnement normal et efficace de l’ensemble du système d’information.
L’entreprise a mis en place des canaux et des mécanismes de communication efficaces pour les questions et les comportements suspects et inappropriés afin que la Direction puisse communiquer efficacement sur les responsabilités des employés et les responsabilités en matière de contrôle. L’adéquation des communications internes de l’Organisation permet aux employés de s’acquitter efficacement de leurs responsabilités, de communiquer efficacement avec les clients, les fournisseurs, les organismes de réglementation et d’autres personnes de l’extérieur et de permettre à la direction de prendre rapidement les mesures appropriées pour faire face aux changements.
4. Activités de contrôle
Les politiques et procédures de contrôle nécessaires sont en place pour les principales activités commerciales de la société. La Direction a des objectifs clairs en matière de budget, de bénéfices et d’autres résultats financiers et opérationnels, qui sont clairement documentés et communiqués au sein de l’entreprise et qui font l’objet d’un suivi actif. Le Ministère des finances a mis en place des mesures de protection appropriées pour s’assurer raisonnablement que l’accès aux actifs et aux dossiers et leur élimination sont dûment autorisés; Il est raisonnable de s’assurer que les actifs comptables et les actifs déposés sont vérifiés régulièrement.
Afin d’assurer raisonnablement la réalisation de tous les objectifs, la société a mis en place des procédures de contrôle pertinentes, notamment le contrôle de l’autorisation des transactions, le contrôle de la répartition des responsabilités, le contrôle des pièces justificatives et des dossiers, le contrôle de l’accès aux actifs et de l’utilisation des dossiers, le contrôle indépendant de l’audit, le contrôle du système d’information électronique, etc.
Contrôle de l’autorisation de transaction: le champ d’application, l’autorité, la procédure et la responsabilité de l’approbation de l’autorisation sont précisés. La direction à tous les niveaux au sein de l’unit é doit exercer l’autorité correspondante dans le cadre de l’autorisation, et le personnel de gestion doit également gérer les affaires économiques Dans le cadre de l’autorisation.
Contrôle de la répartition des responsabilités: établir raisonnablement la répartition des tâches, répartir scientifiquement les responsabilités et les pouvoirs, mettre en œuvre le principe de la séparation des tâches incompatibles et du contrôle automatique du travail d’une autre personne ou de plus d’une personne par le travail de chaque personne, et former un mécanisme d’équilibre mutuel. Les postes incompatibles comprennent principalement l’approbation de l’autorisation et la gestion des affaires, la gestion des affaires et les dossiers comptables, les dossiers comptables et la garde des biens, la gestion des affaires et l’audit des affaires, l’approbation de l’autorisation, la supervision et l’inspection, etc.
Contrôle des pièces justificatives et des dossiers: des procédures raisonnables de circulation des pièces justificatives ont été élaborées, les opérateurs peuvent préparer les pièces justificatives pertinentes en temps opportun lors de l’exécution des opérations, les pièces justificatives préparées doivent être envoyées au Département de la comptabilité pour enregistrement le plus tôt possible et les pièces justificatives enregistrées doivent être déposées Dans l’ordre. Toutes les transactions doivent être enregistrées (p. ex., les états de paie des employés, les registres d’inventaire permanents, les factures de vente, etc.) et comparées indépendamment aux entrées correspondantes.
Contrôle de l’accès aux biens et de l’utilisation des dossiers: limiter strictement l’accès direct du personnel non autorisé aux biens et prendre des mesures telles que l’inventaire régulier, l’enregistrement des biens, la vérification des comptes et des faits, l’assurance des biens, etc., pour assurer la sécurité et l’intégrité de tous les biens.
Contrôle indépendant de l’audit: la société a mis en place un organisme d’audit interne spécial chargé d’examiner et d’évaluer l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité des procédures des fonds monétaires, des titres négociables, des pièces justificatives et des registres comptables, de l’achat de matériel, des quotas de consommation, des paiements, de la gestion des salaires, des matériaux de traitement confiés et de la conformité des comptes et des faits.
L’entreprise a mis en place un système de contrôle plus strict du système d’information électronique et a fait beaucoup de travail dans le développement et la maintenance du système d’information électronique, l’entrée et la sortie des données, le stockage et la conservation des documents, etc.
5. Supervision du contrôle
L’entreprise évalue régulièrement divers contrôles internes et, d’une part, met en place divers mécanismes pour permettre au personnel concerné d’obtenir des preuves d’un fonctionnement efficace du contrôle interne dans une large mesure dans l’exercice de ses fonctions normales; D’autre part, la communication externe peut confirmer l’information générée à l’interne ou indiquer les problèmes existants. La direction de l’entreprise attache une grande importance aux rapports et aux suggestions des ministères fonctionnels et des organismes de réglementation du contrôle interne et prend diverses mesures pour corriger les écarts dans le fonctionnement du contrôle en temps opportun.
Base d’évaluation du contrôle interne et critères d’identification des défauts de contrôle interne
L’entreprise organise l’évaluation du contrôle interne conformément aux exigences du système normalisé de contrôle interne de l’entreprise et aux systèmes pertinents de contrôle interne de l’entreprise. Le Conseil d’administration de la société distingue le contrôle interne en matière d’information financière du contrôle interne en matière d’information non financière conformément aux exigences de reconnaissance des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux du système de normes de contrôle interne de la société, en combinaison avec des facteurs tels que l’échelle de la société, les caractéristiques de l’industrie, la préférence pour le risque et la tolérance au risque, etc., et a étudié et déterminé les normes spécifiques de reconnaissance des défauts de contrôle interne applicables à la société. Les critères d’identification des défauts de contrôle interne déterminés par la société sont les suivants:
1. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Critères qualitatifs
Défaut majeur: il s’agit d’une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle qui peuvent entraîner un écart important de l’entreprise par rapport à l’objectif de contrôle. Les caractéristiques suivantes sont considérées comme des défauts importants:
Les comportements frauduleux importants des administrateurs, des superviseurs ou des cadres supérieurs de la société;
La société corrige les états financiers publiés;
Le système de contrôle interne de la société n’a pas révélé d’inexactitudes importantes dans les rapports financiers de l’exercice en cours;
Les d éfauts importants signalés à la direction et au Conseil d’administration n’ont pas été corrigés après un délai raisonnable; E) le contrôle exercé par le Comité des commissaires aux comptes et le Département de l & apos; audit interne sur les contrôles internes est inefficace.
Défauts importants: il s’agit d’une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle dont la gravité et les conséquences économiques sont inférieures aux défauts majeurs, mais qui peuvent encore entraîner une déviation de l’objectif de contrôle de l’entreprise. Un défaut ou une condition qui présente les caractéristiques suivantes est généralement considéré comme un défaut important:
Les conventions comptables n’ont pas été choisies et appliquées conformément aux PCGR;
Aucune procédure et aucun contrôle antifraude n’ont été mis en place;
Il n’existe pas de mécanisme de contrôle ou de contrôle compensatoire correspondant pour le traitement comptable des opérations inhabituelles ou spéciales;
Il existe une ou plusieurs lacunes dans le contrôle du processus d’établissement des rapports financiers à la fin de la période et il n’y a aucune assurance raisonnable que les états financiers préparés atteignent l’objectif réel et complet. Les défauts généraux du contrôle interne en matière d’information financière se rapportent à d’autres défauts de contrôle, à l’exception des défauts importants susmentionnés.
Norme quantitative
Type de défaut rapport financier montant potentiel inexact
Montant de l’inexactitude des défauts majeurs ≥ 5% du bénéfice total
3% du bénéfice total pour les défauts importants ＜ montant inexact ＜ 5% du bénéfice total
Défaut général montant de l’inexactitude ≤ 3% du bénéfice total
2. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Critères qualitatifs
Dans les cas suivants, il est généralement considéré comme un défaut majeur:
Les activités commerciales de la société violent les lois et règlements de l’État, ce qui entraîne une enquête des autorités compétentes et la révocation de la licence commerciale ou des sanctions importantes;
L’entreprise subit des pertes importantes en raison d’erreurs importantes dans la prise de décisions de l’entreprise;
La perte de personnel de direction ou de personnel de base pour des postes importants a gravement affecté la production et l’exploitation de l’entreprise.
