Nuode Investment Co.Ltd(600110)
Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] No 006397
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Nuode Investment Co.Ltd(600110)
Rapports d’audit et états financiers
(du 1er janvier 2021 au 31 décembre 2021)
Table des matières page i. Rapport d’audit 1 – 7 II. États financiers vérifiés
Bilan consolidé 1 – 2 résultat consolidé 3 Flux de trésorerie consolidés 4 variation des capitaux propres consolidés des actionnaires 5 – 6 Bilan de la société mère 7 – 8 résultat de la société mère 9 flux de trésorerie de la société mère 10 État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère 11 – 12 notes afférentes aux états financiers 1 – 127
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership) 12 / F, Building 7, No. 16 Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 wwww.dahua-cpa. Com. Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] 006397 Nuode Investment Co.Ltd(600110) tous les actionnaires:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Nuode Investment Co.Ltd(600110)
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère au 31 décembre 2021 de Nuode Investment Co.Ltd(600110)
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés chinois, nous sommes indépendants du Nuode Investment Co.Ltd(600110) et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que les principales questions de vérification qui doivent être communiquées dans le rapport de vérification sont les suivantes: 1. Provision pour créances irrécouvrables
2. Comptabilisation des recettes
Provision pour créances irrécouvrables
1. Description de l’événement
Voir les conventions comptables décrites à la note IV (XII) Comptes débiteurs des états financiers et à la note VI, note 3 Comptes débiteurs.
Au 31 décembre 2021, Nuode Investment Co.Ltd(600110) La valeur initiale des comptes débiteurs dans les états financiers consolidés était de 162144572265 RMB et la provision pour créances irrécouvrables était de 7859012752 RMB.
Nuode Investment Co.Ltd(600110) Étant donné que Nuode Investment Co.Ltd(600110)
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons appliquées à la provision pour créances irrécouvrables comprennent:
Comprendre, évaluer et mettre à l’essai le contrôle interne de la direction en ce qui concerne l’analyse du vieillissement des comptes débiteurs et la détermination de la provision pour créances irrécouvrables.
Examiner les considérations pertinentes et les éléments de preuve objectifs concernant le test de dépréciation effectué par la direction sur les comptes débiteurs, et veiller à ce que la direction identifie adéquatement les éléments dépréciés.
En ce qui concerne l’échantillon de créances pour lesquelles des réserves de créances irrécouvrables sont constituées séparément, examiner la base et le caractère raisonnable de l’estimation des flux de trésorerie futurs par la direction.
En ce qui concerne les créances pour lesquelles la direction retire des réserves pour créances irrécouvrables en fonction de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit, évaluer si la proportion de réserves pour créances irrécouvrables déterminée par la direction est raisonnable.
Évaluer la rationalité de la provision pour créances irrécouvrables de la direction en fonction de l’inspection des recouvrements après la période.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Voir les conventions comptables décrites à la note IV (35), revenus et à la note VI, note 42, revenus et coûts d’exploitation des états financiers consolidés.
En 2021, le revenu d’exploitation consolidé de Nordisk est de 444567616683 RMB.
Étant donné que le revenu d’exploitation est l’un des principaux indicateurs de rendement de l’entreprise et qu’il existe un risque inhérent de manipulation du moment de la comptabilisation du revenu pour atteindre un objectif ou une attente précis, nous avons identifié la comptabilisation du revenu d’exploitation comme une question de vérification clé.
2. Réponse de la vérification
Les principales procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour la comptabilisation des recettes comprennent:
Comprendre, évaluer et mettre à l’essai les principaux contrôles internes liés à la comptabilisation des recettes.
Sélectionnez un échantillon pour vérifier le contrat de vente, identifier les conditions du contrat liées à l’acquisition par le client du droit de contrôle sur les biens ou services pertinents et évaluer si le moment de la comptabilisation des revenus est conforme aux exigences des normes comptables pour les entreprises.
Analyser le revenu et le bénéfice brut en fonction du type de produit et déterminer si le montant du revenu courant fluctue anormalement.
Effectuer un test détaillé sur l’échantillon sélectionné des recettes de vente enregistrées cette année et évaluer si la comptabilisation des recettes pertinentes est conforme aux conventions comptables de la compagnie pour la comptabilisation des recettes.
Effectuer un test de clôture des recettes de vente enregistrées avant et après la date de clôture du bilan afin d’évaluer si les recettes sont comptabilisées au cours de l’exercice comptable approprié.
Enquêter sur les renseignements commerciaux des principaux clients et examiner les avis non liés émis par les avocats externes engagés par l’entreprise.
Sélectionnez l’échantillon approprié pour exécuter le programme de fonction.
En ce qui concerne la comptabilisation des recettes liées aux opérations commerciales en vrac, les principales procédures sont les suivantes: ① comprendre, évaluer et tester les principaux contrôles internes liés aux opérations commerciales en vrac et comprendre la rationalité commerciale des opérations commerciales.
Sélectionnez le contrat de vente commerciale, identifiez les conditions contractuelles relatives au transfert des risques et des récompenses liés à la propriété des marchandises et évaluez si le moment de la comptabilisation des revenus est conforme aux exigences des normes comptables pour les entreprises.
Effectuer une analyse des revenus et des bénéfices bruts en fonction du type de produit afin de déterminer si le montant des revenus de la période en cours fluctue anormalement.
Effectuer un test détaillé sur un échantillon de recettes commerciales enregistrées cette année et vérifier le contrat d’achat, le document de réception, la facture, le contrat de vente et le document d’émission.
Effectuer un test de clôture des recettes commerciales enregistrées avant et après la date de clôture du bilan afin d’évaluer si les recettes sont comptabilisées au cours de l’exercice comptable approprié.
Effectuer une enquête sur les antécédents des fournisseurs et des clients du commerce en vrac et obtenir et vérifier les opinions des avocats non liés émises par Nuode Investment Co.Ltd(600110)
Sélectionnez le fournisseur et le client de l’entreprise commerciale et exécutez la procédure de lettre de confirmation.
Iv. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le rapport annuel de 2021, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification.
Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, d’examiner s’il y a des incohérences importantes ou des inexactitudes importantes entre ces renseignements et les états financiers ou ce que nous avons appris au cours de notre vérification.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
Nuode Investment Co.Ltd(600110)
Lors de la préparation des états financiers, Nuode Investment Co.Ltd(600110) Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière pour Nuode Investment Co.Ltd(600110)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
1. Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder l’opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
2. Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées.
3. Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
4. Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Nuode Investment Co.Ltd(600110) Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes figurant dans les états financiers à l’attention des utilisateurs du rapport de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher Nuode Investment Co.Ltd(600110) de poursuivre ses activités.
5. Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
6. Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour exprimer une opinion sur les états financiers en ce qui concerne les renseignements financiers sur les entités ou les activités commerciales figurant au Nuode Investment Co.Ltd(600110) . Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution des vérifications de groupe. Nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
De toutes les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc les principales questions de vérification. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et règlements n’interdisent leur divulgation publique.
