Modalités d’application du Comité d’audit du Conseil d’administration
(révisé en avril 2022)
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de renforcer la fonction de prise de décisions du Conseil d’administration, d’effectuer un audit préalable et un audit professionnel, d’assurer une supervision efficace du Conseil d’administration au niveau de la direction, d’améliorer la structure de gouvernance d’entreprise et d’améliorer le niveau de gouvernance d’entreprise, Conformément au droit des sociétés de la République populaire de Chine, aux normes de gouvernance des sociétés cotées, aux normes de base pour le contrôle interne des entreprises, aux règles de cotation des actions de la Bourse de Shanghai, aux lignes directrices sur l’autoréglementation des sociétés cotées de la Bourse de Shanghai No 1 – fonctionnement normalisé, aux Statuts et à d’autres dispositions pertinentes, la société crée par la présente un Comité d’audit du Conseil d’administration et formule les présentes règles d’application.
Article 2 Le Comité d’audit du Conseil d’administration est un Comité spécial relevant du Conseil d’administration et est principalement chargé de la communication, de la supervision et de la vérification avec les auditeurs internes et externes. Le Comité d’audit est responsable devant le Conseil d’administration et rend compte de ses travaux au Conseil d’administration. Les propositions du Comité sont examinées et décidées par le Conseil d’administration.
Article 3 les membres du Comité d’audit veillent à ce qu’ils disposent de suffisamment de temps et d’énergie pour s’acquitter de leurs fonctions, qu’ils exercent leurs fonctions avec diligence et diligence, qu’ils supervisent efficacement l’audit externe de la société cotée, qu’ils guident l’audit interne de la société, qu’ils encouragent la Société à mettre en place un contrôle interne efficace et qu’ils fournissent des rapports financiers véridiques, exacts et complets.
Article 4 la société fournit au Comité d’audit les conditions de travail nécessaires. La direction de la société et les services compétents coopèrent avec le Comité d’audit dans l’exercice de ses fonctions.
Chapitre II composition du personnel
Article 5 le Comité d’audit se compose de cinq à sept administrateurs, dont au moins un administrateur indépendant est un comptable professionnel.
Article 6 en principe, les membres du Comité d’audit sont indépendants du fonctionnement et de la gestion quotidiens de la société. Les membres du Comité d’audit exercent leurs fonctions avec diligence, supervisent et évaluent efficacement le travail d’audit interne et externe de la société cotée, encouragent la société à mettre en place un contrôle interne efficace et à fournir des rapports financiers véridiques, exacts et complets.
Article 7 Les membres du Comité d’audit possèdent les connaissances et l’expérience professionnelles nécessaires pour s’acquitter de leurs fonctions.
Article 8 les administrateurs indépendants constituent la majorité des membres du Comité d’audit et agissent en tant que coordonnateur. Les membres qui agissent en tant que Coordonnateur sont des professionnels de la comptabilité.
Article 9 le mandat des membres du Comité d’audit est le même que celui du Conseil d’administration. À l’expiration de leur mandat, les membres peuvent être réélus. Si un membre cesse d’être administrateur de la société au cours de cette période, il perd automatiquement sa qualité de membre et le Comité complète le nombre de membres conformément aux dispositions des articles 5 à 8 ci – dessus.
Article 10 le Comité d’audit prend le Département d’audit comme bureau quotidien et est responsable de la liaison quotidienne et de l’Organisation des réunions.
Chapitre III responsabilités et pouvoirs
Article 11 principales fonctions et pouvoirs du Comité d’audit:
Superviser et évaluer le travail des auditeurs externes;
Superviser et évaluer les travaux d’audit interne;
Examiner les rapports financiers de la société et exprimer des opinions à leur sujet;
Superviser et évaluer le contrôle interne de la société;
Coordonner la communication entre la direction, le Département de l’audit interne et les services compétents et les institutions d’audit externe;
Autres questions autorisées par le Conseil d’administration de la société et autres questions liées aux lois et règlements et aux dispositions pertinentes de la Bourse de Shanghai.
Article 12 les responsabilités du Comité d’audit en matière de supervision et d’évaluation des travaux des institutions d’audit externe comprennent au moins les éléments suivants:
(i) d’évaluer l’indépendance et le professionnalisme des organismes d’audit externe et, en particulier, l’incidence de la prestation de services autres que d’audit par les organismes d’audit externe sur leur indépendance;
Proposer au Conseil d’administration d’engager ou de remplacer un organisme d’audit externe;
Examiner les frais d’audit et les conditions d’emploi des institutions d’audit externe;
Discuter et communiquer avec l’institution d’audit externe la portée de l’audit, le plan d’audit, les méthodes d’audit et les questions importantes identifiées au cours de l’audit;
Superviser et évaluer si les institutions d’audit externe sont diligentes et consciencieuses.
Dans l’exercice des fonctions et pouvoirs prévus au paragraphe (II) (III) ci – dessus, le Comité d’audit n’est pas indûment influencé par les principaux actionnaires, les contrôleurs effectifs ou les administrateurs, les superviseurs et les cadres supérieurs de la société.
Le Comité d’audit demande instamment aux institutions d’audit externe d’être honnêtes, fiables, diligents et consciencieuses, de se conformer strictement aux règles commerciales et aux normes d’autodiscipline de l’industrie, d’appliquer rigoureusement le système de contrôle interne, de vérifier et de vérifier les rapports financiers et comptables de la société, de s’acquitter de L’obligation d’une attention particulière et d’exprimer prudemment des avis professionnels.
Article 13 les responsabilités du Comité d’audit en matière d’orientation des travaux d’audit interne comprennent au moins les éléments suivants:
Examiner le plan de travail annuel de l’entreprise en matière d’audit interne;
Superviser et exhorter la mise en œuvre du plan d’audit interne de la société;
Examiner le rapport d’audit interne, évaluer les résultats de l’audit interne et exhorter à corriger les problèmes majeurs;
(IV) guider le fonctionnement efficace du Service d’audit interne.
Le Service d’audit interne de la société fait rapport au Comité d’audit. Tous les rapports d’audit, les plans de rectification des problèmes d’audit et les conditions de rectification soumis par le Département de l’audit interne à la direction sont soumis au Comité d’audit en même temps.
Article 14 Le Comité d’audit examine les rapports financiers et comptables des sociétés cotées, formule des avis sur l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité des rapports financiers et comptables, met l’accent sur les principaux problèmes comptables et d’audit des rapports financiers et comptables des sociétés, accorde une attention particulière à la possibilité de fraude, de fraude et d’inexactitudes importantes liées aux rapports financiers et comptables, et supervise la rectification des problèmes liés aux rapports financiers et comptables.
Article 15 les responsabilités du Comité d’audit en matière d’évaluation de l’efficacité du contrôle interne comprennent au moins les éléments suivants: (i) L’évaluation de l’adéquation de la conception du système de contrôle interne de la société;
Examiner le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne;
Examiner le rapport d’audit du contrôle interne publié par l’institution d’audit externe et communiquer avec l’institution d’audit externe les problèmes constatés et les méthodes d’amélioration;
Évaluer les résultats de l’évaluation et de l’audit du contrôle interne et exhorter à corriger les défauts du contrôle interne.
Article 16 les responsabilités du Comité d’audit en matière de coordination des communications entre la direction, les services d’audit interne et les services compétents et les institutions d’audit externe comprennent:
Coordonner la communication entre la direction et les organismes d’audit externe sur les questions d’audit importantes;
Coordonner la communication entre les services d’audit interne et les institutions d’audit externe et la coopération en matière d’audit externe. Article 17 Le Comité d’audit rend compte au Conseil d’administration des mesures ou des améliorations qu’il juge nécessaires et formule des recommandations.
Article 18 le Comité d’audit peut, s’il le juge nécessaire, engager des organismes intermédiaires pour fournir des conseils professionnels aux frais de la société.
Article 19 lorsqu’une société engage ou remplace un organisme d’audit externe, le Comité d’audit formule des avis de délibération et fait des recommandations au Conseil d’administration avant que celui – ci puisse examiner les propositions pertinentes.
Article 20 le Comité d’audit coopère avec les autorités de surveillance du Conseil des autorités de surveillance dans les activités d’audit de la société.
Chapitre IV processus décisionnel
Article 21 le Service d’audit est chargé de préparer la décision du Comité d’audit à un stade précoce et de fournir les documents écrits pertinents de la société:
Les rapports financiers pertinents de la société;
Les rapports de travail des institutions d’audit interne et externe;
Le contrat d’audit externe et les rapports de travail pertinents;
Les informations communiquées par la société;
Le système de contrôle interne de la société et le rapport d’audit des principales opérations entre apparentés;
Autres questions pertinentes.
Article 22 lors de la réunion du Comité d’audit, les rapports fournis par le Département de l’audit sont examinés et les résolutions écrites pertinentes sont soumises au Conseil d’administration pour discussion:
Évaluation du travail de l’institution d’audit externe, recrutement et remplacement de l’institution d’audit externe;
Si le système d’audit interne de la société a été mis en œuvre efficacement et si les rapports financiers de la société sont complets et véridiques; Si les informations telles que les rapports financiers divulgués par la société sont objectives et véridiques et si les principales opérations entre apparentés de la société sont conformes aux lois et règlements pertinents;
Iv) L’évaluation des travaux du Département des finances et du Département de l’audit de la société, y compris ses directeurs;
Autres questions pertinentes.
Chapitre V RÈGLEMENT INTÉRIEUR
Article 23 les réunions du Comité d’audit sont divisées en réunions régulières et en réunions temporaires. Il est convoqué et présidé par le Président du Comité de vérification (coordonnateur).
Si le Président du Comité d’audit (coordonnateur) n’est pas en mesure ou refuse d’exercer ses fonctions, il désigne un administrateur indépendant pour agir en son nom. La convocation de la réunion est notifiée à tous les membres sept jours avant la réunion. L’ordre du jour et les documents pertinents de la réunion fournissent suffisamment d’informations à tous les membres au moins deux jours avant la réunion et les membres lisent pleinement les documents de la réunion avant la réunion.
Article 24 le Comité d’audit se réunit au moins quatre fois par an.
Le Comité d’audit peut se réunir à titre provisoire si nécessaire. L’avis provisoire de réunion est donné par la poste ou par tout autre moyen deux jours avant la réunion.
Article 25 les réunions du Comité d’audit ne peuvent avoir lieu qu’en présence de plus des deux tiers des membres; Chaque membre dispose d’une voix; Les résolutions adoptées par la Conférence doivent être adoptées à la majorité de tous les membres. Si les membres du Comité d’audit se retirent et ne sont pas en mesure de formuler des avis de délibération efficaces, les questions pertinentes sont examinées directement par le Conseil d’administration.
Les membres du Comité d’audit qui ont un intérêt dans les questions examinées lors de la réunion doivent se retirer.
Article 26 Les membres du Comité d’audit assistent en personne à la réunion et expriment des opinions claires sur les questions examinées. Lorsqu’un membre n’est pas en mesure d’assister en personne à une réunion pour quelque raison que ce soit, il peut présenter une procuration signée par ce membre et charger d’autres membres d’assister et d’exprimer leurs opinions en son nom. La procuration précise la portée et la durée de l’autorisation. Chaque membre reçoit au plus un mandat d’un membre. Si un membre du Conseil d’administration indépendant n’est pas en mesure d’assister à la réunion en personne pour une raison quelconque, il confie à un autre membre du Conseil d’administration indépendant le soin d’assister à la réunion en son nom.
Article 27 le mode de vote à la réunion du Comité d’audit est le vote à main levée ou le vote. La Conférence peut également être convoquée par voie de vote par correspondance.
Article 28 Le Comité d’audit peut, s’il le juge nécessaire, inviter des représentants des institutions d’audit externe, des autorités de surveillance de la société, des auditeurs internes, du personnel financier, des conseillers juridiques et d’autres personnes concernées à assister aux réunions du Comité et à fournir les informations nécessaires.
Article 29 le procès – verbal de la réunion du Comité d’audit est établi. Les membres et autres personnes présents à la réunion signent le procès – verbal de la réunion du Comité. Le procès – verbal de la réunion est conservé par la personne ou l’organisme responsable du travail quotidien. Article 30 les avis de délibération adoptés lors de la réunion du Comité d’audit sont soumis par écrit au Conseil d’administration de la société. Article 31 toutes les personnes présentes à la réunion sont tenues de garder confidentielles les délibérations de la réunion et ne divulguent pas les informations pertinentes sans autorisation.
Article 32 les procédures de convocation, les modalités de vote et les propositions adoptées par la réunion du Comité d’audit sont conformes aux lois, règlements, statuts et lignes directrices pertinents.
Chapitre VI divulgation d’informations
Article 33 la société divulgue les informations relatives au personnel du Comité d’audit, y compris la composition du personnel, les antécédents professionnels, l’expérience professionnelle dans un délai de cinq ans et les changements apportés au personnel du Comité d’audit.
Article 34 la société divulgue le rapport annuel et l’examine sur le site Web de la Bourse de Shanghai.
Le rendement annuel de la Commission comprend principalement l’exercice de ses fonctions et la tenue des réunions du Comité des commissaires aux comptes.
Article 35 lorsqu’un problème majeur constaté par le Comité d’audit dans l’exercice de ses fonctions touche à la norme de divulgation de l’information stipulée dans les règles de cotation des actions de la Bourse de Shanghai, la société divulgue rapidement ces questions et leur rectification.
Article 36 lorsqu’un Comité d’audit présente au Conseil d’administration de la société des avis délibératifs sur des questions relevant de ses fonctions et de ses pouvoirs qui n’ont pas été adoptés par le Conseil d’administration, la société divulgue ces questions et en explique pleinement les raisons.
Article 37 la société divulgue les avis spéciaux émis par le Comité d’audit sur les questions importantes de la société conformément aux lois, règlements administratifs, règles départementales, règles de cotation des actions de la Bourse de Shanghai et aux documents normatifs pertinents.
Chapitre VII Dispositions complémentaires
Article 38 les présentes règles d’application entrent en vigueur à la date de leur examen et de leur adoption par le Conseil d’administration.
Article 39 les questions non couvertes par les présentes règles d’application sont traitées conformément aux lois, règlements et statuts pertinents de l’État; En cas de conflit entre les présentes règles et les lois et règlements promulgués ultérieurement par l’État ou les statuts modifiés par des procédures légales, elles sont mises en œuvre conformément aux lois, règlements et statuts pertinents de l’État. La société modifie immédiatement les présentes règles et les soumet au Conseil d’administration pour examen et approbation.
Article 40 le pouvoir d’interprétation des présentes règles appartient au Conseil d’administration de la société.
