Dongguan Aohai Technology Co.Ltd(002993)
Système d’audit interne
Avril 2022
Table des matières
Chapitre I Dispositions générales Chapitre II institutions d’audit et auditeurs Chapitre III responsabilités de l’institution d’audit Chapitre IV Mise en oeuvre concrète des travaux d’audit 5 Chapitre V procédures de vérification 9 Chapitre VI divulgation de renseignements Chapitre VII Système de récompenses et de sanctions Chapitre VIII Dispositions complémentaires (12)
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Système d’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de renforcer la supervision interne et le contrôle des risques de Dongguan Aohai Technology Co.Ltd(002993) Ce système est formulé conformément à la loi sur l’audit de la République populaire de Chine (ci – après dénommée « loi sur l’audit») et aux lignes directrices sur l’autoréglementation et la surveillance des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 1 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées au Conseil principal (ci – après dénommées « lignes directrices sur le fonctionnement normalisé du Conseil principal»), compte tenu de la situation réelle de la société.
Article 2 l’audit interne fait référence à une activité d’évaluation menée par les institutions ou le personnel internes de la société sur l’efficacité de son contrôle interne et de sa gestion des risques, l’authenticité et l’intégrité des informations financières, ainsi que l’efficacité et l’effet des activités opérationnelles.
La Société met en œuvre le système d’audit interne conformément à la loi afin de renforcer la gestion et la supervision internes, de se conformer aux lois et règlements nationaux et de protéger les droits et intérêts légitimes de la société; Promouvoir l’amélioration de la gestion et des avantages économiques.
Article 3 Le présent système s’applique à toutes les institutions internes, filiales contrôlantes et sociétés par actions ayant une influence significative qui exercent des activités commerciales, telles que la comptabilité indépendante ou la comptabilité non indépendante, mais qui ont des objectifs opérationnels et des responsabilités économiques. Chapitre II institutions d’audit et auditeurs
Article 4 le Conseil d’administration de la société crée un Comité d’audit chargé d’orienter et de superviser l’établissement et la mise en oeuvre du système d’audit interne de la société conformément aux lois et règlements pertinents et aux règles d’application du Comité d’audit de la société.
Article 5 le Comité d’audit crée un département d’audit en tant qu’institution d’audit interne de la société. Le Département de l’audit effectue l’audit de manière indépendante sous la direction du Comité d’audit, auquel il rend compte. Conformément aux lois, règlements et politiques de l’État ainsi qu’aux règles et règlements de la société, le Département de l’audit exerce un contrôle interne sur l’établissement et la mise en œuvre des systèmes de gestion financière et de contrôle interne de la société ou du Département visés à l’article 3 du présent règlement. Article 6 le Département de l’audit est indépendant et ne peut être placé sous la direction du Département des finances ou travailler conjointement avec le Département des finances.
Le Comité d’audit supervise et évalue l’audit interne. Le Service de vérification interne est responsable devant le Comité de vérification et fait rapport au Comité de vérification.
Article 7 les organes internes ou les services fonctionnels d’une société cotée, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions qui ont une influence significative sur la société cotée coopèrent avec les services d’audit interne dans l’exercice de leurs fonctions conformément à la loi et n’entravent pas les travaux des services d’audit interne.
Article 8 Le Comité d’audit exerce les principales fonctions suivantes lorsqu’il dirige et supervise les travaux des services d’audit interne:
Diriger et superviser la mise en place et la mise en œuvre du système d’audit interne;
Tenir au moins une réunion trimestrielle pour examiner le plan de travail et le rapport soumis par le Département de l’audit interne;
Faire rapport au Conseil d’administration au moins une fois par trimestre, y compris l’état d’avancement des travaux d’audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés;
Iv) Coordonner les relations entre les services d’audit interne et les cabinets d’experts – comptables, les institutions nationales d’audit et autres entités d’audit externe.
Article 9 la société affecte du personnel à temps plein à l’audit interne en fonction de sa taille, de ses caractéristiques de production et d’exploitation et des dispositions pertinentes, et le personnel à temps plein ne doit pas être inférieur à deux. Les qualifications professionnelles et techniques des auditeurs sont mises en œuvre conformément aux dispositions pertinentes de l’État.
Article 10 la personne responsable du Service d’audit est une personne à temps plein désignée par le Comité d’audit du Conseil d’administration et nommée et révoquée par le Conseil d’administration. La société divulgue les qualifications, les titres professionnels, l’expérience de travail et les relations avec les contrôleurs effectifs de la personne responsable du Département de l’audit interne.
Article 11 les auditeurs procèdent à des audits conformément à la loi, s’acquittent fidèlement de leurs fonctions, adhèrent aux principes, sont objectifs et justes, sont honnêtes et honnêtes et gardent des secrets. Les auditeurs qui ont un intérêt dans les questions d’audit traitées ou dans les services audités se retirent. L’exercice par les auditeurs de leurs fonctions et pouvoirs conformément à la loi est protégé par la loi et aucune entreprise ou personne ne peut exercer de représailles.
Chapitre III responsabilités des institutions d’audit
Article 12 les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus.
Article 13 le Département de l’audit exerce les principales fonctions suivantes:
Vérifier et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de chaque organisation interne, filiale contrôlante et société par actions ayant une influence significative de la société;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de performance Express et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne;
Vérifier les opérations de capital entre la société et les parties liées au moins une fois par trimestre pour voir si la société est occupée et transférée par les administrateurs, les superviseurs, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées. En cas d’anomalie, demander au Conseil d’administration de la société de prendre les mesures correspondantes en temps opportun.
Article 14 le Département de l’audit soumet au Comité d’audit, dans un délai de deux mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un plan de travail annuel d’audit interne et, dans un délai de deux mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un rapport annuel d’audit interne.
Le contenu spécifique du plan de travail annuel comprend l’audit des investissements importants à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, la garantie externe, les opérations connexes, l’utilisation des fonds collectés et les questions de divulgation d’informations, ainsi que d’autres questions que le Département de l’audit estime devoir vérifier.
Article 15 le Département de l’audit effectue l’audit sur la base des liens opérationnels et, en fonction de la situation réelle, évalue la rationalité de la conception du contrôle interne et l’efficacité de la mise en œuvre en ce qui concerne les rapports financiers et les questions de divulgation d’informations.
Article 16 le Département de l’audit soumet au Comité d’audit, au moins une fois par an, un rapport d’évaluation du contrôle interne afin d’évaluer la rationalité de la conception et l’efficacité de la mise en œuvre du contrôle interne en ce qui concerne les questions d’information financière et de divulgation de l’information, d’expliquer L’objet, la portée, les conclusions et les recommandations de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne.
Article 17 l’audit interne couvre tous les liens d’affaires liés à l’information financière et à la divulgation d’informations dans les activités opérationnelles de la société, y compris, sans s’y limiter, les ventes et la perception, l’achat, les dépenses et les paiements, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la Gestion des fonds (y compris la gestion des investissements et du financement), la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation d’informations, etc. Le Service d’audit peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction du développement et de la situation réelle de la production et de l’exploitation de l’entreprise.
Article 18 Les auditeurs adoptent une attitude de travail rigoureuse et, lorsque les informations fournies par l’entité vérifiée sont véridiques et complètes, reflètent objectivement les problèmes constatés. En cas de fausse déclaration, la responsabilité de l’audit est engagée. Si le vérificateur ne peut pas faire un jugement correct parce que l’entité vérifiée ne fournit pas fidèlement toutes les informations nécessaires à la vérification, il en informe le Conseil d’administration en temps opportun. Si l’entité vérifiée ne fournit pas fidèlement toutes les informations nécessaires à l’audit, ce qui affecte le jugement du personnel d’audit, le personnel concerné fait l’objet d’une enquête pour responsabilité.
Chapitre IV Mise en oeuvre concrète des travaux d’audit
Article 19 Examen du contrôle interne de la société:
Le Département de l’audit met en œuvre des procédures d’examen appropriées conformément aux dispositions pertinentes pour évaluer l’efficacité du contrôle interne de la société et soumet un rapport d’évaluation du contrôle interne au Comité d’audit au moins une fois par an.
La portée de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne comprend l’établissement et la mise en oeuvre de systèmes de contrôle interne liés aux rapports financiers et à la divulgation de l’information. Le Département de l’audit met l’accent sur l’intégrité, la rationalité et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne en ce qui concerne les investissements à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, l’utilisation des fonds collectés et les questions de divulgation d’informations.
En ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit demande instamment aux départements responsables concernés de formuler des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification. Le chef du Département de l’audit interne organise en temps voulu l’examen de suivi du contrôle interne et l’intègre dans le plan de travail annuel de l’audit interne.
Article 20 Si, au cours de l’examen, le Département de l’audit constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe rapidement le Comité d’audit. Si le Comité d’audit estime qu’il existe des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne de la société, il en informe rapidement le Conseil d’administration. Vérification des investissements importants à l’étranger:
Le Département de l’audit procède à un audit en temps utile après la survenance d’importants investissements à l’étranger. Lors de l’audit des investissements à l’étranger, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les investissements à l’étranger sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux règlements pertinents et aux systèmes pertinents de la société;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si une personne spéciale ou une institution spéciale est désignée pour étudier et évaluer la faisabilité, le risque d’investissement et le rendement des grands projets d’investissement, et pour suivre et superviser l’état d’avancement des grands projets d’investissement;
En ce qui concerne les questions de gestion financière confiées, il convient de se demander si la société délègue le pouvoir d’approbation de la gestion financière déléguée aux administrateurs ou à la direction de l’entreprise pour qu’ils l’exercent, si les dossiers de bonne foi, les conditions d’exploitation et la situation financière de la partie chargée sont en bon état et si une personne spéciale est désignée pour suivre et superviser l’état d’avancement de la gestion financière confiée;
En ce qui concerne les questions relatives à l’investissement en valeurs mobilières, l’attention est attirée sur la question de savoir si la société a mis en place un système spécial de contrôle interne pour le comportement en matière d’investissement en valeurs mobilières, si l’ampleur de l’investissement affecte le fonctionnement normal de la société, si la source du Fonds est le fonds propre, si le risque d’investissement dépasse la portée supportable de la société, et si l’investissement en valeurs mobilières est effectué en utilisant le compte d’autrui ou en fournissant Si les administrateurs indépendants et les sponsors (y compris les sponsors et les représentants des sponsors, le même ci – dessous) expriment des opinions (le cas échéant).
Article 21 vérification des achats et des ventes importants d’actifs:
Le Service d’audit procède à un audit en temps utile après l’achat et la vente importants d’actifs. Lors de l’audit de l’achat et de la vente d’actifs, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les procédures d’approbation sont respectées pour l’achat et la vente d’actifs conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si la situation opérationnelle des actifs achetés est conforme aux attentes;
La question de savoir si les actifs achetés sont assortis de garanties, d’hypothèques, de nantissements et d’autres restrictions au transfert, et s’ils sont impliqués dans des litiges, des arbitrages et d’autres différends importants.
Article 22 vérification des garanties externes importantes:
Le Service d’audit procède à un audit en temps utile après la survenance d’un important événement de garantie externe. Lors de l’audit des garanties externes, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si la garantie externe est soumise aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le risque de garantie dépasse la portée acceptable de la société et si les dossiers de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la partie garantie sont en bon état;
Si la partie garantie fournit une contre – garantie et si la contre – garantie est exécutoire;
Iv) Si les administrateurs indépendants et les sponsors expriment des opinions (le cas échéant);
Si une personne spéciale est désignée pour prêter une attention soutenue à la situation opérationnelle et financière de la partie garantie.
Article 23 Vérification des opérations importantes entre apparentés:
Le Service d’audit procède à un audit en temps utile après la survenance d’opérations importantes entre apparentés. Lors de l’audit des opérations entre apparentés, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si la liste des parties liées est déterminée et mise à jour en temps opportun;
Si les procédures d’examen et d’approbation sont respectées pour les opérations entre apparentés conformément aux dispositions pertinentes et si les actionnaires ou les administrateurs liés évitent de voter lors de l’examen des opérations entre apparentés;
Iii) Si les administrateurs indépendants ont approuvé et émis des avis indépendants à l’avance et si le promoteur a émis des avis (le cas échéant);
Si un accord écrit a été conclu pour les opérations entre apparentés et si les droits, obligations et responsabilités juridiques des deux parties à l’opération sont clairs;
La question de savoir si l’objet de l’opération fait l’objet d’une sûreté, d’une hypothèque, d’un nantissement ou d’autres restrictions au transfert, s’il y a des litiges, des arbitrages ou d’autres différends importants;
Si les antécédents de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la contrepartie sont bons;
Si les prix des opérations entre apparentés sont justes, si l’objet de l’opération a été vérifié ou évalué conformément aux dispositions pertinentes et si les opérations entre apparentés empiètent sur les intérêts de la société.
Article 24 après la cotation de la société, le dépôt et l’utilisation des fonds collectés font l’objet d’un audit conformément aux exigences suivantes:
Le Service d’audit vérifie le dépôt et l’utilisation des fonds collectés au moins une fois par trimestre et émet des avis sur l’authenticité et la conformité de l’utilisation des fonds collectés. Lors de l’audit de l’utilisation des fonds collectés, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les fonds levés sont déposés dans un compte spécial déterminé par le Conseil d’administration pour la gestion centralisée, si la société signe un accord de surveillance tripartite avec la Banque commerciale et le promoteur qui déposent les fonds levés;
Si les fonds collectés sont utilisés conformément au plan d’investissement des fonds collectés promis dans les documents de demande d’émission, si le calendrier d’investissement des projets financés par les fonds collectés est conforme au calendrier prévu et si le rendement des investissements est conforme aux attentes;
Iii) Si les fonds collectés sont utilisés pour le nantissement, le prêt confié ou d’autres changements déguisés dans l’utilisation des fonds collectés;
