Section X Rapports financiers
Rapport d’audit
Type d’opinion de vérification opinion avec réserve
Date de signature du rapport de vérification 20 avril 2022
Nom de l’institution d’audit: Zhongzheng Tiantong Certified Public Accountants (Special General partnership)
Numéro du rapport d’audit: Zhong Zheng Tiantong (2022) Zheng Shen Zi No 010200006
Nom de l’ACP: Suo huanshu, Wu Jinlong
Rapport d & apos; audit
Zhongzheng Tiantong (2022) zhengshenzi No 010200006 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) tous les actionnaires:
I. réserves
Nous avons vérifié les états financiers de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152)
À notre avis, les états financiers ci – joints, à l’exception de l’incidence des questions décrites dans la section « formation de la base des réserves », ont été préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) au 31 décembre 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la consolidation et de la société en 2021.
II. Fondement des réserves
Comme indiqué dans la note « XVI. Autres questions importantes (III) » des états financiers consolidés:
En juin 2021, Puyi Shijiazhuang Equity Investment Fund Management Center (Limited Partnership) (hereinafter referred to as “Puyi Fund”), affilié à Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) Il est convenu que le Fonds Puyi acquerra en espèces 29,50% des actions de Bazhou junchuang Energy Co., Ltd. (ci – après dénommée « Bazhou junchuang») détenues par Xinjiang limacheng. En juillet 2021, le Fonds Poly a versé 58 millions de RMB pour le transfert de capitaux propres. En janvier 2022, les deux parties ont signé l’Accord de résiliation du transfert d’actions. De janvier à mars 2022, Xinjiang Lima Component a retourné le Fonds de transfert d’actions de 58 millions de RMB quatre fois.
Nous notons qu’en mars 2021, Xinjiang junchuang Energy Equipment Co., Ltd. (ci – après dénommée « Xinjiang junchuang») contrôlée conjointement avec Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) Au 31 décembre 2021, Xinjiang limacheng n’avait pas payé le prix de transfert des capitaux propres. Nous n’avons pas été en mesure d’obtenir une vérification adéquate et appropriée de l’essence commerciale et de la rationalité commerciale de la transaction d’achat d’actions de 29,50% de Bazhou junchuang par le Fonds Poly et de l’équité des prix, et nous n’avons pas été en mesure de déterminer si le traitement du Fonds d’investissement de 58 millions de RMB de Bazhou junchuang déclaré sous le poste d’investissement de capitaux propres à long terme à la date de clôture du bilan de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152)
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants du Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. Nous avons déterminé que les éléments suivants sont des éléments clés de la vérification qui doivent être communiqués dans le rapport de vérification. Test de dépréciation du droit de franchise
1. Description de l’événement
Comme il est indiqué dans la « Note 3 Principales conventions comptables et estimations comptables (21) » des états financiers et dans la « Note 16 des principaux éléments des états financiers consolidés (Note 5) », Zhucheng Baoyuan New Energy Power Generation Co., Ltd., une filiale de la société, a participé à la construction d’infrastructures publiques pour la production d’électricité par incinération des déchets domestiques et la mise en décharge de Zhucheng par voie de transfert de la construction et de l’exploitation, formant des actifs incorporels de franchise au 31 décembre 2021. La valeur comptable de la franchise est de 547027 millions de RMB, et la compagnie a retiré 1394938 millions de RMB de la provision pour dépréciation de la franchise en 2021. Étant donné que le montant des actifs de la franchise est important et que le test de dépréciation implique un jugement et une estimation importants de la direction. C’est pourquoi nous en avons fait une question clé de vérification.
2. Réponse de la vérification
Nos procédures de vérification des tests de dépréciation des franchises comprennent principalement:
Comprendre et tester l’efficacité de la conception et de la mise en œuvre du contrôle interne lié à la concession;
Observer et vérifier sur place l’état d’exploitation de la centrale à déchets de Zhucheng Baoyuan New Energy Power Generation Co., Ltd., vérifier les conditions pertinentes de l’accord sur le projet de franchise et évaluer le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction;
Communiquer avec la direction et les experts externes qu’elle a embauchés, évaluer la compétence professionnelle, l’indépendance et l’objectivité des experts externes qu’elle a embauchés, comprendre et évaluer la pertinence des éléments de preuve pertinents à l’appui utilisés dans l’exécution des procédures;
Obtenir le rapport d’évaluation publié par l’expert externe en évaluation et analyser et examiner les jugements importants qu’il a rendus au cours du test de dépréciation.
Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
Comme indiqué dans la « Note III principales conventions comptables et estimations comptables (XXVII) » des états financiers et dans la « Note V notes relatives aux principaux éléments des états financiers consolidés (XXXIX) », Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) L’authenticité, l’exhaustivité et l’exactitude de la comptabilisation des revenus d’exploitation ont une incidence importante sur les résultats d’exploitation. Par conséquent, nous considérons la comptabilisation des revenus comme un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
Les procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre pour la comptabilisation des revenus comprennent principalement:
Comprendre et tester si la conception et la mise en œuvre du système de contrôle interne et du système de comptabilité financière liés à la comptabilisation des recettes sont efficaces;
Mener des entrevues avec la direction pour comprendre la politique de comptabilisation des revenus, analyser et évaluer si les principes de comptabilisation des revenus et les normes spécifiques de chaque type d’entreprise ou de produit sont conformes aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises, en combinaison avec les principales conditions du contrat de vente de chaque type d’entreprise ou de produit de l’entreprise;
Effectuer des procédures d’analyse des variations mensuelles et annuelles des revenus d’exploitation et des fluctuations de la marge brute en combinaison avec les types d’entreprises ou de produits;
Vérifier les documents justificatifs liés à la comptabilisation des recettes, y compris le contrat de vente, la facture, le document d’émission, la signature du client et le rapport de mise en service, afin de déterminer l’authenticité de la comptabilisation des recettes;
Vérifier l’authenticité et l’exhaustivité des recettes de vente des principaux clients par lettre;
Sélectionner les contrats importants et interviewer les clients;
Effectuer un test de coupure pour les revenus comptabilisés avant et après la date de clôture du bilan, vérifier les documents justificatifs tels que le document d’émission, le document de signature du client, le rapport de mise en service et déterminer si la période de comptabilisation des revenus est appropriée.
Iv. Autres informations
La direction est responsable des autres renseignements. Les autres renseignements comprennent ceux qui figurent dans le Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 2021 rapport annuel, à l’exclusion des états financiers et de notre rapport de vérification. Notre opinion sur les états financiers ne couvre pas d’autres informations et nous ne formulons aucune conclusion d’assurance sur d’autres informations.
Dans le cadre de notre vérification des états financiers, il est de notre responsabilité de lire d’autres renseignements et, ce faisant, de déterminer s’ils sont sensiblement incompatibles avec les états financiers ou les circonstances que nous avons apprises au cours de notre vérification ou s’ils semblent être sensiblement inexacts.
Sur la base du travail que nous avons effectué, si nous déterminons qu’il y a une inexactitude importante dans d’autres renseignements, nous devrions déclarer ce fait. À cet égard, nous n’avons rien à signaler.
Responsabilité de la direction et de la direction à l’égard des états financiers
La direction est chargée d’établir les états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises afin d’obtenir une image fidèle et de concevoir, d’exécuter et de maintenir le contrôle interne nécessaire pour s’assurer qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers en raison de fraudes ou d’erreurs.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité d’exploitation continue du Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152)
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière pour Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152)
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes des états financiers dues à la fraude ou à l’erreur; Concevoir et mettre en œuvre des procédures de vérification pour faire face à ces risques et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder une opinion de vérification. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
Comprendre les contrôles internes liés à l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité des contrôles internes.
Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence d’une question ou d’une situation susceptible de soulever des doutes importants quant à la capacité opérationnelle continue de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes figurant dans les états financiers à l’attention des utilisateurs du rapport de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent empêcher Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) de poursuivre ses activités.
Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu (y compris la divulgation) des états financiers et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
(Ⅵ) obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les renseignements financiers de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution de la vérification de groupe et nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de la vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
Parmi les questions qui ont été approuvées par le Groupe de la gouvernance, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours et qui constituent donc des questions de vérification clés. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification.
L’Unit é indiquée dans les notes relatives aux états financiers est: RMB 1. L’unité de préparation du bilan consolidé est Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152)
Unit é: Yuan
Projet 31 décembre 202131 décembre 2020
Actifs courants:
Fonds monétaire 89 868309,73 179775 885,60
Provision pour règlement
Prêts
Actifs financiers transactionnels
Actifs financiers dérivés
Effets à recevoir 12 336940,38 31 558020,38
Débiteurs 163736 669,10
