Huajin Securities Co., Ltd.
À propos de Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499)
Observations sur la vérification du rapport d’auto – évaluation du contrôle interne en 2021
Huajin Securities Co., Ltd. (ci – après dénommée « huajin securities») en tant qu’institution de recommandation pour l’émission d’obligations convertibles de sociétés à des objets non spécifiques par Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499) Conformément aux exigences des règlements et des documents normatifs tels que les mesures administratives pour les activités de recommandation d’émission de valeurs mobilières et d’inscription sur la liste, les normes de gouvernance d’entreprise des sociétés cotées, les règles de cotation des actions du GEM de la Bourse de Shenzhen (révisées en décembre 2020), les lignes directrices sur l’autoréglementation des sociétés cotées de la Bourse de Shenzhen no 2 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées du GEM et les normes de base pour le contrôle interne des entreprises, Le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne de l’année 2021 a été vérifié comme suit:
Informations de base sur le contrôle interne de l’entreprise
Portée de l’évaluation du contrôle interne
L’entreprise détermine les principales unités, les activités et les questions à inclure dans la portée de l’évaluation, ainsi que les secteurs à haut risque, conformément au principe de l’orientation vers les risques.
Les principales unités incluses dans le champ d’application de l’évaluation comprennent: le siège social et les filiales, les filiales à part entière et les filiales contrôlantes de la société. Le total des actifs des unités incluses dans le champ d’application de l’évaluation représente 100% du total des actifs des états financiers consolidés de la société et Le total des revenus d’exploitation représente 100% du total des revenus d’exploitation des états financiers consolidés de la société.
La portée de l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise couvre chaque département d’affaires et chaque lien d’exploitation. Les principales activités et questions incluses dans le champ d’application de l’évaluation comprennent: la structure organisationnelle, la gestion stratégique, les ressources humaines, la responsabilité sociale, la culture d’entreprise, l’évaluation des risques, les activités de financement et la gestion des garanties, les activités d’achat, les activités de vente, la gestion des actifs, la recherche – développement, l’information financière et la gestion fiscale, la gestion budgétaire globale, la gestion des contrats, la gestion interne de l’information, la gestion des systèmes d’information, etc.; Les principaux domaines à haut risque sont la qualité des produits, les activités de financement, les rapports financiers, les ventes et d’autres secteurs à risque. Les unités, les activités et les questions susmentionnées incluses dans le champ d’évaluation, ainsi que les domaines à haut risque, couvrent les principaux aspects de l’exploitation et de la gestion de l’entreprise sans omission majeure.
Principes de base du système de contrôle interne de l’entreprise
1. Principe d’exhaustivité: le contrôle interne de l’entreprise s’étend à l’ensemble du processus de prise de décisions, d’exécution et de surveillance, couvrant toutes les activités et questions de l’entreprise et de ses filiales.
2. Principe d’importance: le contrôle interne de l’entreprise se concentre sur les questions commerciales importantes et les domaines à haut risque sur la base d’un contrôle global.
3. Principe de l’équilibre des pouvoirs: le contrôle interne de l’entreprise joue un rôle de restriction mutuelle et de supervision mutuelle dans la structure de gouvernance, la structure organisationnelle, la répartition des pouvoirs et des responsabilités, les processus opérationnels, etc., tout en tenant compte de l’efficacité opérationnelle.
4. Principe d’adaptabilité: le contrôle interne de l’entreprise doit être adapté à l’échelle d’exploitation, à la portée des activités, à la situation concurrentielle et au niveau de risque de l’entreprise et doit être ajusté en temps opportun en fonction de l’évolution de la situation.
5. Principe du rapport coût – efficacité: le contrôle interne de l’entreprise met en balance les coûts de mise en œuvre et les avantages escomptés afin d’assurer un contrôle efficace à un coût approprié.
Base d’évaluation du contrôle interne et norme d’identification des défauts de contrôle interne
L’entreprise organise l’évaluation du contrôle interne conformément aux exigences du système normalisé de contrôle interne de l’entreprise et en combinaison avec les systèmes et méthodes d’évaluation pertinents du contrôle interne de l’entreprise.
Le Conseil d’administration de la société établit une distinction entre le contrôle interne des rapports financiers et le contrôle interne des rapports non financiers en fonction des exigences du système de normes de contrôle interne de la société en matière de reconnaissance des défauts majeurs, des défauts importants et des défauts généraux, ainsi que de facteurs tels que l’échelle de La société, les caractéristiques de l’industrie, l’appétit de risque et la tolérance au risque. Il a étudié et déterminé les normes spécifiques de reconnaissance des défauts de contrôle interne applicables à la société, qui sont conformes aux années précédentes. Les normes d’identification des défauts de contrôle interne déterminées par la société sont les suivantes: 1. Normes d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Sur la base des données des états financiers consolidés, les normes quantitatives d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports financiers déterminées par la société sont les suivantes:
Critères quantitatifs de classification des défauts
Le montant des inexactitudes dans les états financiers se situe dans la fourchette suivante:
Défaut majeur 1) montant inexact ≥ 1% du total des actifs
Montant inexact ≥ 10% du bénéfice avant impôt total
Le montant des inexactitudes dans les états financiers présentant des lacunes importantes se situe dans la fourchette suivante:
0,5% de l’actif total ≤ montant inexact ＜ 1% de l’actif total
5% du bénéfice avant impôt total ≤ montant inexact ＜ 10% du bénéfice avant impôt total
Le montant des inexactitudes dans les états financiers se situe dans la fourchette suivante:
Défaut général 1) Le montant de l’inexactitude est inférieur à 0,5% de l’actif total;
Le montant de l’inexactitude est inférieur à 5% du bénéfice avant impôt total.
Note: Comme pour la plage de mesure des défauts des deux indicateurs ci – dessus, le principe le moins élevé est adopté; Les indicateurs ci – dessus utilisent les données des états financiers consolidés vérifiés du dernier exercice financier. Si les données sont négatives, elles sont calculées en valeur absolue.
Les critères qualitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports financiers déterminés par la société sont les suivants:
Critères d’identification des défauts majeurs:
Corriger les inexactitudes importantes dans les rapports financiers annoncés (à l’exception de l’ajustement rétroactif des années précédentes en raison de changements de politique ou d’autres facteurs objectifs);
Les inexactitudes importantes des états financiers de l’exercice en cours qui ont été découvertes par les vérificateurs et qui n’ont pas été identifiées;
Les comportements frauduleux des administrateurs, des superviseurs et des cadres supérieurs de la société;
Le Comité d’audit et le Département de l’audit interne ne contrôlent pas efficacement le contrôle interne des rapports financiers.
Critères d’identification des défauts importants
Ne pas choisir et appliquer les conventions comptables conformément aux PCGR;
Aucune procédure de lutte contre la fraude et aucune mesure de contrôle n’ont été mises en place;
Il n’existe pas de mécanisme de contrôle ou de contrôle compensatoire correspondant pour le traitement comptable des opérations inhabituelles ou spéciales;
Il existe un ou plusieurs défauts dans le contrôle du processus d’établissement des rapports financiers à la fin de la période et il n’y a aucune assurance raisonnable que les états financiers préparés atteignent l’objectif réel et précis.
Critères d’identification des défauts généraux
Autres défauts de contrôle, à l’exception des défauts majeurs susmentionnés.
2. Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Les critères quantitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Critères quantitatifs de classification des défauts
Montant de l’inexactitude des défauts majeurs ≥ 10% du bénéfice avant impôt total
5% du bénéfice avant impôt total pour les défauts importants ≤ montant inexact ＜ 10% du bénéfice avant impôt total
Défaut général montant de l’inexactitude 5% du bénéfice avant impôt total
Note: les indicateurs ci – dessus utilisent les données des états financiers consolidés vérifiés du dernier exercice financier. Si les données sont négatives, la valeur absolue est prise pour le calcul.
Les critères qualitatifs d’évaluation des défauts de contrôle interne des rapports non financiers déterminés par la société sont les suivants:
Critères d’identification des défauts majeurs
Violation grave des lois et règlements nationaux;
La procédure de prise de décisions de l’entreprise n’est pas scientifique, comme les erreurs de prise de décisions, ce qui entraîne des pertes importantes;
La perte de cadres moyens et supérieurs ou de techniciens supérieurs de l’entreprise est grave;
Il n’y a pas de contrôle institutionnel ou de défaillance systématique des activités importantes de l’entreprise. Bien que les activités économiques importantes aient un système de contrôle interne, elles ne fonctionnent pas efficacement;
Les principaux défauts du contrôle interne de l’entreprise n’ont pas été corrigés dans un délai raisonnable.
Critères d’identification des défauts importants
La procédure de décision de l’entreprise n’est pas scientifique, ce qui entraîne des erreurs majeures;
La perte de personnel de direction, de personnel technique et de personnel d’affaires clé de l’entreprise est grave;
Le système ou le système d’affaires important de l’entreprise présente des défauts;
Les défauts importants du contrôle interne de l’entreprise n’ont pas été corrigés dans un délai raisonnable.
Critères d’identification des défauts généraux
Autres défauts de contrôle, à l’exception des défauts majeurs susmentionnés.
Identification et rectification des défauts de contrôle interne
1. Identification et rectification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers
Selon les normes d’identification ci – dessus pour les défauts de contrôle interne dans les rapports financiers, la société n’a constaté aucune situation financière au cours de la période considérée.
2. Identification et rectification des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers
Selon les normes d’identification ci – dessus pour les défauts de contrôle interne des rapports non financiers, il n’y a pas eu de défauts majeurs ou de défauts importants dans le contrôle interne des rapports non financiers de la société au cours de la période considérée.
Description d’autres questions importantes liées au contrôle interne
En 2021, la compagnie n’a pas d’autres questions importantes qui influent sur l’efficacité du contrôle interne.
Structure de contrôle interne de la société
1. Structure de gouvernance de la société
La société a créé l’Assemblée générale des actionnaires, le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance et divers services fonctionnels conformément au droit des sociétés, au droit des valeurs mobilières et aux lignes directrices sur l’autoréglementation des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 2 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées au GEM.
L’Assemblée générale des actionnaires est l’autorité suprême de la société, capable d’assurer l’égalité de tous les actionnaires, en particulier les actionnaires minoritaires, et de veiller à ce que tous les actionnaires puissent exercer pleinement leurs droits; Le Conseil d’administration est l’organe de décision de la société et est responsable de la mise en place et de la supervision du système de contrôle interne de la société, de l’établissement et de l’amélioration des politiques et des programmes de contrôle interne et de la supervision de la mise en œuvre du contrôle interne; Le Conseil d’administration se compose d’un Comité de stratégie, d’un Comité d’audit, d’un Comité de nomination et d’un Comité de rémunération et d’évaluation. Chaque Comité spécial a son règlement intérieur correspondant, qui précise clairement les responsabilités de chaque comité et renforce la fonction de prise de décisions du Conseil d’administration; Le Conseil des autorités de surveillance est l’organe de surveillance de la société, qui supervise et inspecte le comportement des administrateurs, du Directeur général et d’autres cadres supérieurs ainsi que la situation financière de chaque filiale, protège les droits et intérêts de la société et de tous les actionnaires et fait rapport à l’Assemblée générale des actionnaires.
2. Structure organisationnelle de l’entreprise
Afin de répondre aux besoins du développement des affaires de l’entreprise, de promouvoir efficacement la mise en œuvre de la stratégie de l’entreprise et d’améliorer l’efficacité opérationnelle et le niveau de gestion de l’entreprise, la proposition d’ajustement de la structure organisationnelle de l’entreprise a été examinée et adoptée à la 32e réunion du troisième Conseil d’administration tenue le 5 février 2021 et il a été convenu d’ajuster la structure organisationnelle de l’entreprise. La société a mis en place des départements fonctionnels tels que le centre financier, le Centre de commercialisation, le Centre technique, le Centre d’exploitation, le Centre de la chaîne d’approvisionnement, le Centre de sécurité de la qualité, le Centre des ressources humaines, la Division de l’ingénierie, le Bureau de la société par actions, le Département des affaires juridiques des certificats, le Département de l’investissement stratégique, le Département de l’audit, etc., en fonction des besoins de la planification du développement des entreprises et de l’allocation des ressources humaines pour la gestion de la production et de l’exploitation, et a formulé les instructions de responsabilité de poste Coopérer, se contrôler et se surveiller mutuellement.
Le Département de l’audit est doté d’un personnel d’audit à temps plein chargé d’effectuer l’audit interne de manière indépendante conformément aux lois, règlements et règles pertinents, d’effectuer l’audit, la supervision et l’évaluation des activités opérationnelles, du contrôle interne, des recettes et des dépenses financières, de l’utilisation des fonds collectés et des résultats d’exploitation de la société et de ses filiales, de formuler des avis et des suggestions sur l’amélioration du contrôle interne et de la gestion interne, et de promouvoir et d’assurer le fonctionnement efficace du système de contrôle interne. Le Département de l’audit est indépendant du centre financier et relève du Comité d’audit.
3. Ressources humaines
Conformément à la stratégie globale de développement, l’entreprise a élaboré et mis en œuvre une série de systèmes de gestion du personnel, y compris l’emploi, la formation, la promotion, l’évaluation du rendement, la rémunération, les récompenses et les peines, les relations avec les employés, etc. Grâce à une évaluation et à une révision annuelles, trimestrielles ou irrégulières, nous améliorerons continuellement le système de gestion de l’introduction, du développement, de l’utilisation et de la sortie des ressources humaines, optimiserons la structure des ressources humaines, réaliserons l’allocation et la disposition raisonnables des ressources humaines, introduirons et développerons raisonnablement les talents et promouvrons efficacement la réalisation de la stratégie de développement de l’entreprise. L’entreprise a mis en place un syndicat, une association de basket – ball, une association de badminton, une association de yoga, etc., pour organiser activement les activités du personnel, enrichir la vie amateur du personnel.
4. Responsabilité sociale
L’entreprise s’acquitte activement de ses responsabilités sociales, assure la coordination des avantages économiques et sociaux, des avantages à court terme et à long terme, de son propre développement et de son développement social, et assure un développement sain et harmonieux de l’entreprise et des employés, de l’entreprise et de la société, de l’entreprise et de l’environnement. L’entreprise attache une grande importance à la responsabilité sociale, à la sensibilisation à la responsabilité sociale, à la formation de valeurs d’entreprise et à la culture d’entreprise dans l’entreprise, et à l’intégration de la responsabilité sociale dans la stratégie de développement de l’entreprise.
5. Culture d’entreprise
La vision de l’entreprise est de « promouvoir le progrès technologique en matière d’économie d’énergie et d’engagement en faveur du développement durable de l’humanité », de « se concentrer sur l’innovation technologique et l’industrialisation de la gestion de la chaleur panoramique » et de « innover, être efficace, coopérer et s’améliorer » comme valeurs fondamentales.
La direction de l’entreprise prend l’exemple et prend l’exemple dans la construction culturelle et exige de chaque employé qu’il renforce sa culture professionnelle et son apprentissage des affaires, qu’il respecte les lois et les disciplines et qu’il ne porte pas atteinte aux intérêts des investisseurs, des créanciers et du public. Les employés de l’entreprise se conforment consciemment au Code de conduite des employés et s’acquittent consciencieusement de leurs fonctions.
6. Évaluation des risques
L’entreprise attache de l’importance à l’évaluation des risques, à la compréhension approfondie de l’évolution des politiques macroéconomiques nationales, de l’évolution de l’industrie et de la technologie, de l’évolution de la demande sur le marché extérieur chinois et de la situation des concurrents conformément au plan de d éveloppement stratégique, à la formulation et à la mise en œuvre de la Stratégie de développement de l’entreprise, de la stratégie concurrentielle, du plan de R & D des produits et du plan de commercialisation en combinaison avec des facteurs tels que l’état de développement de l’entreprise elle – même Mettre en place un mécanisme efficace d’évaluation des risques et un mécanisme d’alerte rapide par le biais de l’audit externe, etc., afin d’identifier et de réagir aux changements importants et universels auxquels l’entreprise peut faire face, y compris les risques opérationnels, environnementaux et financiers. L’entreprise s’efforce de contrôler les risques dans des limites acceptables grâce à la prévention des risques, au transfert des risques et à l’exclusion des risques.
7. Principales activités de contrôle
Gestion du Fonds monétaire
La société a mis en place des procédures d’autorisation et d’approbation plus strictes pour les recettes, les dépenses et la garde des fonds monétaires. Les mesures de gestion du Fonds monétaire, le système de gestion financière, le système de gestion du remboursement des dépenses, le système de gestion du remboursement des frais de voyage et des dépenses, le système de gestion du remboursement des frais de voyage à l’étranger et d’autres systèmes de contrôle interne du Fonds monétaire ont été élaborés en fonction de l’incompatibilité des postes liés au Fonds monétaire de la société, de la gestion des dépôts bancaires en espèces, de la gestion des timbres de factures, de la gestion de l’approbation de l’utilisation du Fonds. Les procédures d’approbation des dépenses en capital et la supervision et la gestion des dépenses en capital sont précisées. La gestion des fonds monétaires de la société est conforme aux lois et règlements pertinents tels que le règlement provisoire de l’État sur la gestion de la trésorerie, les normes de base pour le contrôle interne des entreprises, les mesures de paiement et de règlement et les exigences du système de gestion des fonds de la société.
