Code des titres: Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499) titre abrégé: Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499) numéro de l’annonce: 2022 – 030 Code des obligations convertibles: 123084 titre abrégé: Gaolan titre abrégé
Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499)
Annonce de la provision pour pertes de valeur de crédit, pertes de valeur d’actifs et radiation d’actifs de septembre à décembre 2021
La société et tous les membres du Conseil d’administration garantissent que le contenu de la divulgation des renseignements est vrai, exact et complet et qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes.
Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499) Les informations pertinentes sont annoncées comme suit:
Aperçu de la provision pour pertes de valeur de crédit, pertes de valeur d’actifs et radiation d’actifs
Aperçu de la provision pour pertes de valeur de crédit et pertes de valeur d’actifs
1. Raisons de la dépréciation du crédit et de la dépréciation des actifs
Afin de refléter fidèlement et objectivement la situation financière, la valeur des actifs et les résultats d’exploitation de la société, conformément au principe de prudence et conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux dispositions pertinentes des conventions comptables de la société, les comptes débiteurs, les actifs contractuels, les billets à recevoir, les autres comptes débiteurs, les stocks, les immobilisations, les prises de participation à long terme, les travaux de construction en cours de la société dans le cadre des états financiers consolidés au 31 décembre 2021, Les actifs incorporels, l’achalandage et d’autres actifs ont fait l’objet d’un examen approfondi, la possibilité de recouvrement des créances et des actifs contractuels, la valeur de réalisation nette des stocks, les immobilisations, les prises de participation à long terme, les travaux de construction en cours, les actifs incorporels et le montant recouvrable de l’achalandage ont été pleinement évalués et analysés. Selon les résultats de l’évaluation et de l’analyse, la société comptabilise la perte de valeur correspondante des actifs dépréciés et la perte de valeur de crédit des créances correspondantes.
2. Portée de l’actif et montant total de la provision pour pertes de valeur sur créances et pertes de valeur sur actifs
Les éléments d’actif pour lesquels des pertes de valeur de crédit et des pertes de valeur d’actifs sont constituées au cours de cette période sont principalement des comptes débiteurs, des actifs contractuels, d’autres comptes débiteurs et des stocks. De septembre à décembre 2021, la compagnie et ses filiales ont accumulé une perte de valeur de crédit et une perte de valeur d’actif totalisant 2280260691 RMB. Dont 10 755468,99 yuan de pertes de valeur de crédit et 12 047137,92 yuan de pertes de valeur d’actifs retirées. Les détails sont les suivants:
Unit é: Yuan
Montant engagé au cours de la période en cours
Perte de valeur du crédit (perte exprimée par “-“) – 10 755468,99
Y compris: Provision pour créances irrécouvrables – billets à recevoir 1 197900,41
Provision pour créances irrécouvrables – débiteurs – 10 699006,25
Provision pour créances irrécouvrables – autres créances – 1 254363,15
Perte de valeur des actifs (perte exprimée par “-“) – 12 047137,92
Y compris: Provision pour dépréciation des stocks – 1 445691,10
Provision pour dépréciation des actifs contractuels – 10 601446,82
Total: – 2280260691
3. Critères de comptabilisation et méthodes de comptabilisation des pertes de valeur sur créances et des pertes de valeur sur actifs
Norme de comptabilisation et méthode de retrait des créances irrécouvrables réserves:
Créances d’un montant unique important et d’une provision distincte pour créances irrécouvrables:
Base de jugement ou norme de montant pour le montant unique significatif: le montant de clôture des créances individuelles est supérieur à 1 million de RMB.
Méthode de provision pour créances irrécouvrables: s’il existe des preuves objectives de dépréciation à la fin de la période, la perte de valeur est comptabilisée et la provision pour créances irrécouvrables est retirée en fonction de la différence entre la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs et la valeur comptable. Les créances dont le montant unique est significatif et qui ne sont pas dépréciées sont testées séparément, puis la provision pour créances irrécouvrables est constituée en fonction du vieillissement du portefeuille de caractéristiques du risque de crédit.
Créances pour lesquelles une provision pour créances irrécouvrables est constituée en fonction de la combinaison des caractéristiques du risque de crédit:
Base de détermination de la combinaison
Les créances dont le portefeuille vieillissant a le même âge présentent des caractéristiques similaires de risque de crédit.
Portefeuille de réserves les créances de la catégorie des réserves présentent des caractéristiques similaires de risque de crédit
Méthode de retrait de la provision pour créances irrécouvrables par portefeuille
Méthode d’analyse du vieillissement du portefeuille vieillissant
Méthode d’identification individuelle du portefeuille de réserves
Dans la combinaison, la méthode d’analyse du vieillissement est utilisée pour calculer et retirer la provision pour créances irrécouvrables:
Proportion des débiteurs vieillissants (%) Proportion des autres débiteurs (%)
Dans un délai d’un an 5 5
1 – 2 ans 10 10
2 – 3 ans 20 20
3 – 4 ans 30 30
4 – 5 ans 50 50
Plus de 5 ans 100100
Dans le portefeuille, les réserves de créances irrécouvrables sont constituées selon la méthode d’identification individuelle:
En ce qui concerne les créances qui sont des fonds de réserve à la date de publication des états financiers, la méthode de comptabilisation individuelle est adoptée pour comptabiliser les pertes de valeur et retirer les réserves pour créances irrécouvrables en fonction de la différence entre la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs et la valeur comptable.
En règle générale, aucune provision pour créances irrécouvrables n’est constituée pour ces montants.
Créances dont le montant unique n’est pas significatif mais pour lesquelles une provision pour créances irrécouvrables est constituée séparément:
Raisons du retrait séparé des réserves pour créances irrécouvrables: il existe des preuves objectives de dépréciation des créances à la fin de la période.
Méthode de retrait de la provision pour créances irrécouvrables: selon la différence entre la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs et la valeur comptable, un test de dépréciation distinct est effectué pour retirer la provision pour créances irrécouvrables. Pour les fonds qui ne sont pas dépréciés par un test distinct, la provision pour créances irrécouvrables est constituée en fonction de l’âge du compte en tant que combinaison de caractéristiques de risque de crédit.
Norme de confirmation et méthode de retrait de la provision pour dépréciation des actifs contractuels:
Conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises commerciales no 14 – revenus (Cai Jing [2017] No 22), les éléments d’entreprise sont comptabilisés comme actifs contractuels. Conformément aux exigences des normes susmentionnées, l’entreprise reclasse le dépôt de garantie de qualité à recevoir au cours de la période de garantie comptable des comptes débiteurs en actifs contractuels pour le traitement comptable, et calcule et retire la perte de valeur des actifs contractuels conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises commerciales no 22 – comptabilisation et mesure Des outils. La base de calcul détaillée se réfère à la combinaison et à la méthode de calcul de la perte de valeur du crédit des comptes débiteurs.
Base de détermination de la valeur de réalisation nette des différents stocks et méthode de retrait des réserves de prix à la baisse:
Dans le cours normal de la production et de l’exploitation, la valeur de réalisation nette des stocks de produits de base directement utilisés pour la vente, tels que les produits finis, les stocks de produits de base et les matières utilisées pour la vente, est déterminée en déduisant le coût de vente estimatif et les taxes connexes du prix de vente estimatif de ces stocks; Dans le cours normal de la production et de l’exploitation, la valeur de réalisation nette des stocks de matières nécessitant un traitement est déterminée en déduisant le prix de vente estimatif des produits finis produits du coût estimatif à engager, des frais de vente estimatifs et des taxes connexes jusqu’à l’achèvement; La valeur de réalisation nette des stocks détenus pour l’exécution d’un contrat de vente ou d’un contrat de travail est calculée sur la base du prix contractuel. Si la quantité des stocks détenus est supérieure à la quantité commandée dans le contrat de vente, la valeur de réalisation nette des stocks excédentaires est calculée sur la base du prix de vente général.
À la fin de la période, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction d’un seul élément d’inventaire; Toutefois, pour les stocks dont la quantité est importante et dont le prix unitaire est faible, les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées en fonction de la catégorie d’inventaire; Les réserves de prix à la baisse des stocks sont constituées sur une base consolidée pour les stocks liés à des séries de produits fabriqués et vendus dans la même région, ayant une utilisation ou un but final identique ou similaire et difficiles à mesurer séparément des autres éléments.
La valeur de réalisation nette des éléments d’inventaire est déterminée sur la base des prix du marché à la date de clôture du bilan, à moins qu’il n’y ait des preuves claires d’anomalies des prix du marché à la date de clôture du bilan.
Dépréciation des actifs à long terme
Les actifs à long terme tels que les prises de participation à long terme, les biens d’investissement évalués selon le modèle de coût, les immobilisations, les travaux de construction en cours et les actifs incorporels dont la durée de vie utile est limitée, qui présentent des signes de dépréciation à la date de clôture du bilan, sont soumis à un test de dépréciation. Si le résultat du test de dépréciation indique que le montant recouvrable de l’actif est inférieur à sa valeur comptable, une provision pour dépréciation est constituée en fonction de la différence et incluse dans la perte de valeur. Le montant recouvrable est le plus élevé des deux montants suivants: la juste valeur de l’actif moins les frais de cession et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs prévus de l’actif. La provision pour dépréciation d’actifs est calculée et comptabilisée sur la base d’actifs individuels. S’il est difficile d’estimer le montant recouvrable d’un actif individuel, le montant recouvrable du Groupe d’actifs auquel appartient l’actif est déterminé. Un groupe d’actifs est le plus petit portefeuille d’actifs capable de générer des flux de trésorerie indépendants.
L’achalandage, les actifs incorporels dont la durée de vie utile est incertaine et les actifs incorporels qui n’ont pas encore atteint l’état utilisable doivent faire l’objet d’un test de dépréciation au moins à la fin de chaque année.
La société effectue un test de dépréciation de l’achalandage. La valeur comptable de l’achalandage résultant de la fusion d’entreprises est répartie entre les groupes d’actifs concernés par des méthodes raisonnables à compter de la date d’achat; S’il est difficile de l’attribuer au Groupe d’actifs concerné, il est attribué au Groupe d’actifs concerné. Lors de l’attribution de la valeur comptable de l’achalandage, la société procède à l’attribution en fonction de l’avantage relatif que le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs concernés peut tirer de l’effet de synergie de la combinaison d’entreprises, sur la base de laquelle le test de dépréciation de l’achalandage est effectué.
Lorsqu’un test de dépréciation est effectué sur un groupe d’actifs ou une combinaison de groupes d’actifs liés à l’achalandage, s’il existe des signes de dépréciation sur le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs liés à l’achalandage, un test de dépréciation est effectué sur le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs qui ne comprennent pas l’achalandage, le montant recouvrable est calculé et comparé à la valeur comptable pertinente pour confirmer la perte de valeur correspondante. Ensuite, un test de dépréciation est effectué pour le Groupe d’actifs ou la combinaison de groupes d’actifs contenant de l’achalandage afin de comparer la valeur comptable de ces groupes d’actifs ou combinaisons de groupes d’actifs concernés (y compris la partie de la valeur comptable de l’achalandage attribué) et leur montant recouvrable. Si le montant recouvrable du Groupe d’actifs ou de La combinaison de groupes d’actifs concernés est inférieur à sa valeur comptable, la perte de valeur de l’achalandage est comptabilisée.
Une fois la perte de valeur des actifs susmentionnés confirmée, elle ne sera pas inversée au cours des exercices comptables suivants.
Aperçu des actifs passés par profits et pertes
Conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales, à l’avis sur la préparation des sociétés cotées à la dépréciation de divers actifs et à d’autres questions connexes, à l’avis sur l’amélioration de la qualité de la divulgation de l’information financière des sociétés cotées et à d’autres dispositions pertinentes, afin de refléter véritablement la situation financière et la valeur des actifs de la société, une partie des créances irrécouvrables de la société a été nettoyée et radiée. De septembre à décembre 2021, la compagnie a passé par profits et pertes un total de 83113029 RMB d’actifs débiteurs. Les détails sont les suivants:
Unit é: Yuan
Catégorie d’actifs montant de la radiation raison de la radiation
Débiteurs 83113029 la compagnie s’efforce de recouvrer les débiteurs qui ont été confirmés irrécouvrables.
Explication raisonnable de la perte de valeur de crédit et de la perte de valeur des actifs
La provision pour pertes de valeur de crédit et pertes de valeur d’actifs de la société est conforme aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux conventions comptables pertinentes de la société, reflète le principe de prudence comptable et est conforme à la situation réelle de la société. La provision pour pertes de valeur de crédit et pertes de valeur d’actifs reflète plus fidèlement la situation financière, la valeur des actifs et les résultats d’exploitation de la société au 31 décembre 2021, ce qui rend l’information comptable de la société plus raisonnable.
Incidence de la provision pour pertes de valeur sur le crédit et de la provision pour pertes de valeur sur les actifs sur la société
La perte de valeur du crédit et la perte de valeur des actifs de la compagnie de septembre à décembre 2021 s’élèvent au total à 2280260691 RMB, ce qui réduira le bénéfice total de l’état consolidé de la compagnie de septembre à décembre 2021 de 2280260691 RMB. La société a passé par profits et pertes 83113029 RMB de comptes débiteurs et a constitué une provision pour créances irrécouvrables 136
